财务报表分析 概念 旗舰.docx

财务报表分析概念旗舰

第一篇：财务报表分析概念旗舰财务分析主体：内部经管、员工；外部债券投资者、股权投资者、社会中介机构、政府职能部门分析：偿债能力（流动短期+财风长期），营运能力、盈利能力、成长能力、综合方法：趋势、结构、比率、比较因素步骤：目的、范围、信息、方法、结论财务信息局限原因：1综合与抽象2货币计量不可量化3历史成本4职业判断政策选择资产负债表格式：账户式、报告式勾稽关系：会计报表间及内在存在可检查验证的逻辑对应关系，不相等或不对应，说明有问题企业流动性：企业资源满足短期现金需要的能力，日常开支、短期债务。对企业的6个主体重要XX（流动速动现金现流）比率=XX资产（流速现金+现金等价物）/流动负债流动资产=货币资金+短期投资+应收账款、票据+存货+预付账款（省）+待摊费用（省）相同：相应比值反映流动性与短期偿债能力，反映XX对流动负债的保障程度，比绝对数字营运资金科学，可量化，可在不同企业见比较。区别：1流动比率缺点：1静态比率分析动态过程，因素考虑不全2不同流动资产的流动性存在很大差异、期限不同2速动比率缺点：静止，对下一期流性、短偿反映不完善4现金流，半动态，不全面影响企业资产结构的因素：经营行业、规模、环境、经济周期资产周转率（次）=计算期资产周转率（次）/计算期资产平均占用额资产周转期（天）=计算期天数/资产周转率存货周转率（次）=主营业务、销售成本/存货平均余额XX（存货：产成品、在产品、原材料）周转率=YY（主营业务、生产、原材料）成本/XX平均余额周转周期=360/周转率应收账款周转率=赊销收入、主营业务收入/应收账款平均余额(期初+期末）/2营业周期=存货周转期+应收账款周转期含义：从购入存货到售出并收取现金这段时间流动、固定、总资产周转率=主营业务收入/流动、固定、总资产均余额营业收入分析：1收入来源结构分析，饼状图2持续性分析，趋势分析+董事局报告+其他因素分析盈利能力：企业获取利润的能力。股东报酬率、债券安全度与其相关。影响因素：销售能力、成本费用管理水平、资产管理水平、风险管理水平X投资报酬率=报酬、利润/平均X投资总资产报酬率=销售利润率×资产周转率=净利润/销售收入×销售收入/资产=净利润/资产净值报酬率=净利润/权益每股盈余=净利润/股数市盈率=股价/每股盈余=1/期望报酬率发展能力实质：概念：企业成长性，通过自身经营活动，不断积累扩大的发展潜能。是提高盈利能力的前提，实现价值最大值的基本保证。以净资产收益率为核心。目的：1动态预测未来获利能力2为了企业生存与发展杜邦分析：1股东权益报酬率2总资产报酬率3主营业务净利率4总资产周转率5平均权益乘数6收入与费用股东权益报酬率=总资产报酬率×平均权益乘数；总资产报酬率=主营业务净利率×总资产周转率主营业务净利率=净利润/主营收入；总资产周转率=主营收入/总资产；平均权益乘数=资产/权益=1+债/益沃尔评分法综合性体现：是一种数据的再统计，七项初统计数据的准确情况下，再统计也是准确的概念：将选定的财务比率用线性关系结合起来，分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价的方法。定性分析：1净资产收益率2总资产收益率3销售净利润率，成本毛利4总资产周转率5权益乘数比较第二篇：财务报表分析试卷代号：1045中央广播电视大学2012-2013学第二学期“开放本科”期末考试（开卷）会计制度设计试题一、分析说明题（每题20分，共40分）1．从企业利润表报表项目看，“主营业务收入”账户与“其他业务收入”账户是以“营业收入”报表项目合并列报的，这意味着两者的会计要素业务性质完全相同，因此它们的会计制度设计也是完全相同的。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。2．石家庄市中级人民法院2009年2月12日发出民事裁定书，正式宣布三鹿集团股份有限公司破产。三元股份(600429.SH)公告称在2009年3月4日石家庄市中级人民法院举行的“三鹿集团破产资产拍卖会”上，河北三元与三元集团组成的联合竟拍体以61650万元人民币的价格成功竞拍。有人认为随着三鹿集团股份有限公司的破产，其无形资产也就随之不存在了。你认同这种说法吗？试分析并说明理由。二、设计题（每题30分，共60分）3．资料：A公司是一家较大规模电器制造企业，设有六个基本生产车间和两个辅助生产车间（提供运输与供水服务）及一个行政管理部门，都具有较大独立性。该企业准备建立责任会计制度。该企业聘请的管理咨询公司的相关设计建议：(1)公司董事长主持组织讨论责任会计制度建立方案，总经理负责具体实施。(2)责任会计目标定位于提升企业全面质量管理水平。(3)公司只要求预算执行中将信息反馈给各责任中心而无须向上级报告。(4)在确保原有组织机构基础上