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财务牵制及稽核制度（5篇模版）

第一篇：财务牵制及稽核制度财务牵制及稽核制度为了加强财务管理,严格按财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作,根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制及稽核制度。（一）财务人员内部牵制制度１、在校长的统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记现金日记账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱；保管员只管实物及分派。２、空白支票、现金由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。３、每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。（二）、财务收支稽核制度１、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。实物的票据，是否有保管员签名。３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长。但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量。第二篇：财务内部牵制及稽核制度财务内部牵制及稽核制度第一条为提高会计质量，防止在会计事务中发生错误、差错及舞弊行为，保护单位资产安全、完整，根据《会计法》的有关规定制定本制度。第二条会计内部牵制及稽查是指在办理会计事务中有关各方应相互制约、相互稽核、相互验证。第三条会计内部牵制及稽查的原则是，约束单位内部涉及会计岗位的所有人员，都不得超越内部控制的权利。第四条会计内部牵制及稽查的要求是，每项业务必须经两人以上办理，坚持审批与经办分开、会计与出纳分管、钱与物分管。第五条会计内部牵制包括以下内容：一、现金、财物的出入，会计事项的处理，在手续上必须经过两个或者两个以上的部门。二、办理每一笔会计事务要经过经办人、验收人、负责人等上下级有关人员审验签字，使下级受到上级的监督，上级受到下级的牵制。三、办理任何会计事项，至少要经过两个彼此不相隶属的部门。第六条单位财务部门会计内部牵制的具体规定一、要按照授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容会计职务相互分离控制的要求合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。二、对涉及会计及相关的工作，必须遵守单位授权批准的范围、权限、程序、责任，会计主管必须在授权的范围内行使职权和承担责任，会计人员必须在授权的范围内办理会计业务。三、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作，财会人员不得一人办理货币资金业务的全过程。四、财务专用章应由专人保管，个人名章或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、单位设置内部稽核岗位，对会计业务的全过程进行稽核。第七条内部牵制稽核制度有关岗位职责和权限按岗位责任制的规定执行。第八条本制度自即日起执行。二○一三年一月十日第三篇：会计稽核内部牵制制度为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，完善企业财务制度体系，加强本公司的会计基础规范工作，维护《会计法》法规的顺利实施，特建立本公司会计内部稽核制度。1.本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的，制单人不得兼复核，一人多岗的可以兼任。2.对原始凭证的审核、复核和监督2.1由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应根据公司制定的预算标准，审批资料，付款程序，文件其他规定，复核共合理性、合法性、真实性及准确性。2.2对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，就当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。2.3对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，本求经办人员更正，补充。3.对会计帐簿的管理监督3.1对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记，并定期检查、核对，发现问题及是处理，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。3.2出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。4.对实物、款项的监督4.1坚持“管钱不管帐，管帐不管钱”的原则，出纳人员除现金、银行日记帐外，不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员应严格执行《会计法》中的现金管理制度，登记银行存款帐、现金日记帐，对会计凭证进行序时登记，做到