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财税知识介绍16-资金管理

第一篇：财税知识介绍16-资金管理财税知识介绍16-资金管理资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存和发展的基础。为加强企业对资金的内部控制，保证资金安全，提高资金使用效益，企业必须加强资金管理与控制。1、资金的概念本文所称资金，是企业拥有或控制的库存现金、银行存款、备用金、其他货币资金等。2、资金管理的主要内容企业资金最初的来源主要是股东对企业的投资和企业从银行借款或发行债券，用于购买材料、设备，支付人工成本和其他费用等。一般的，可以将资金管理分为筹资活动、投资活动和资金营运活动等三个主要环节加以考察。（1）、筹资管理：企业为满足生产经营和战略发展需要，可通过银行借款或发行股票、债券等形式。企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在的风险做出充分估计。（2）、投资管理：投资主要是指长期股权投资，包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。（3）、营运资金管理：为加强企业对营运资金的内部控制，提高资金使用效益，保证资金的安全，防范资金链条断裂，企业必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。3、资金管理涉及的主要风险（1）、筹资决策不当引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（2）、投资决策或失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（3）、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（4）、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。第二篇：财税知识介绍13-SAP财务管理模块财税知识介绍13-SAP财务管理模块简介1、财务管理（FI/CO）模块概述财务管理模块主要包括财务会计和成本管理两大业务功能。一个有效的、现代的财务会计系统，必须满足内部的和法定的会计的要求。法定的会计必须能够按照有关规定向股东、债权人、劳工组织以及社会公众等披露并提供所需的信息，而有效的公司管理会计必须包括成本控制和转移的功能。2、财务管理模块的主要特征（1）、适用性：财务管理模块依据全国会计法规进行相应的定义，同时也适用于国际性的企业。（2）、集成性：财务管理模块高度集成，确保了会计信息能够满足自动更新的要求。（3）、及时性：财务管理模块中发生的所有业务都会依据凭证的有关规定记账。3、财务管理模块的主要功能（1）、财务会计（FI）模块功能①、总分类账：主要任务是提供一个关于外部会计和所设计科目的全面图景。在一个与公司其他所有经营部门高度结合为一体的软件系统中记录所有业务往来，从而保证了会计数据总是完整的和准确的。总分类账包括：会计科目表、货币、资产负债表/损益表、明细分类账、业务领域。②、应付账款：用于对所有供应商的财会数据进行管理。它是与采购模块集成的一个不可分割的部分，为每个供应商记录交货和发票。③、应收账款：主要用于对客户账户进行监测与控制。在此组件中，账户分析、示警报告、逾期清单以及灵活的催款功能，使用户可以方便地处理客户未清项。（2）、管理会计（CO）模块功能①、成本中心会计：帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。②、基于业务活动的成本核算：是一种测定业务过程及成本对象和完成量的方法，主要按照业务处理过程中适用资源的情况来分配成本。③、订单和项目会计管理：在管理过程中，对于那些需要监控的大量投资支出测算，可以通过内部订单或项目的方式来表示。主要包括资源与成本计划功能、广泛的选项功能、未清项目管理功能、成本控制、制定决策工具及向目标对象的作业分配和结算。④、产品成本核算(CO-PC)：主要支持一般附加费、统计标准成本核算、基于边际成本的标准成本核算等3类成本会计核算程序。⑤、利润中心会计（EC-PCA）：面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。主要目的是确定利润中心的经营利润。第三篇：1.药品管理财税知识药品流通企业财税知识和税收管理要点一、药品流通企业财会基本知识1、什么是会计？会计是以货币为计量单位、综合反映和监督经济活动过程的一种管理活动。通俗地讲，会计就是记帐和算帐，哪怕是小小的药店，他也要记录和计算一下一个月或一年卖了多少药、进了多少药、员工工资发了多少、租金付了多少、总共赚了多少或亏了多少，因此，任何经营活动都存在会计，无非是规范不规范，医药公司和连锁药店会计核算相对规范、帐簿体系相对完整，大多实现电算化，进行电子记帐，而小的药店可能没建帐簿，甚至用笔记本记录经营情况。2、什么是会计科目和帐户？会计科目是对会计对象的具体内