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财政所财务管理制度

第一篇：财政所财务管理制度农村财政财务管理中心财务管理办法为规范财务行为，加强财务管理和提高资金使用效率，严肃财经纪律，保障和促进全所工作正常开展，根据《会计法》、《统计法》、国家财政部制订的财务制度及相关规定，结合本单位的实际情况，制订财务管理制度。一、财务机构的设置及人员管理1、设置财务机构（财务室），农村财政财务管理中心设会计一名，出纳一名。会计、出纳会计不得互相兼任。2、会计、出纳会计应经区级相关部门培训考核合格，并取得《会计从业资格证书》，实行持证上岗。3、财会人员应当自觉遵守财经纪律，严格执行财务制度，勤奋学习，钻研业务，认真履行职责，服从领导和管理。4、财务会计工作的任务：（1）执行党和国家的财经政策；（2）加强财务管理和会计监督；（3）进行经济核算和经济活动分析；（4）负责本单位集体资产管理；5、财会人员离任时，应按规定办理正常交接手续。二、财会人员工作职责(一)会计的工作职责：1、全面负责本农村财政财务管理中心财务管理工作；2、严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度；3、加强财务的监督管理，按规定严格审核收支单据；4、编制并实施年度财务收支预算和年终财务决算工作，并定期做好财务收支情况、预决算执行情况、行政经费限额使用考核情况及集体资产管理情况等财务公开工作；5、管好用好集体资产，建立和完善集体资产管理制度；6、指导和协调农村财政财务管理中心所辖企业的财务工作；7、做好会计业务，搞好会计核算和分析。8、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。9、按时记账、结账，报账，定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账物、账账、账证、账表、账款“五相符”。10、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得入账。11、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账簿。12、办理其他有关的财会事务及日常事务工作。13、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。14、完成财政局、农村财政财务管理中心领导交办的其它工作。(二)出纳会计工作职责1、管好集体库存现金和银行存款等货币资产，确保集体财产不受损失。2、严格现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不合法、不完整、违反财务制度的原始发票拒绝付款。3、现金支付坚持“五不付”原则，即：违反财经纪律和财务制度的不付，非正式的单据不付，字迹不清或涂改的不付，手续不完整、用途不当的不付，没有经手人、证明人、审批人签字的不付。4、及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结、账款相符。5、认真填制现金结报单，定期向会计报账，并接受其账务审核。6、严格执行库存现金限额制度，每日库存现金不得超过1000元的限额，超过限额的现金及时存入银行。7、严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准私自出借集体资金，个人现金应与公款分开保管。三、现金、存款及有价证券管理1、建立健全现金、存款、有价证券的管理制度，严格执行国家有关货币资金管理的规定，严格现金开支审批手续。2、必须配备现金出纳会计，严格实行账款分管制度，出纳会计不得由主办或助理会计兼任，非出纳会计不得经管现金、存款和有价证券。3、出纳会计要及时登记现金日记账，准确地核算现金收支，做到日清月结，账款相符。同时，及时登记银行日记账，与银行对账单核对，做好银行存款调节表，做到帐实相符。4、严格执行库存现金限额制度（1,000元），超过限额部分应及时存入银行。5、单位资金不得借给单位或个人。因公出差借款，必须办理借款手续，并在返回后三天内结报。6、严格遵守财经纪律，不准坐收、坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库，不准设帐外帐、不准私设小金库。禁止出租或出借银行账户，禁止农村财政财务管理中心集体为个人或单位作经济担保。7、1,000元以上开支用转账支付,不得用现金支付工程款。8、向单位和个人收取现金时，使用全省财政部门统一印制的资金往来收据，严禁使用不符合规定收据，做到手续完备，及时入账。9、财务专用章和印鉴统一由会计保管，每月与银行核对账目，做到账账相符。10、出纳在每次向会计报账时，应主动出示库存现金，让会计清点核对。会计要严格履行核对出纳库存现金职责。因工作失职，造成库存现金短缺的，由相关人员承担相应责任。四、开支审批管理1、建立健全开支审批制度，严格开支审批手续。凡属支出的凭证，必须写明用途并有经手人、证明人、审批人签字，做到手续齐全。2、所有支出，必须取得真实、合法、有效的原始凭证，方可按规定程序审批报支。3、1000元以内的支出由农村财政财务管理中心负责人审批，1000元以上的支出报局长审批，方可报销。4、各项开支的审批范围必须根据年初农村财政财务管理中心财务收支预算安排的项目进行，并由农村财政财务管理中心民