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货币资金管理办法及备用金管理办法

第一篇：货币资金管理办法及备用金管理办法关于颁发《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》的通知公司各部门：经公司研究决定，现将《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》予以颁发，请遵照执行。特此通知。附件：1、《货币资金管理办法》2、《备用金管理规定》二〇〇五年七月二十日附件1货币资金管理办法第一章总则第一条制定的目的和依据为了规范和加强公司货币资金的内部控制和管理，保障公司资金安全，在保证基建及生产经营需求的前提下，合理调度资金，提高资金的综合使用效益，根据财政部《内部会计控制规范—货币资金》、中国人民银行《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，并结合公司实际情况，特制定本办法。第二条货币资金的内容本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金等。第三条货币资金管理原则：1.合法规范、确保安全；2.保障需求、效益优先；3.预算控制、加强考核；4.职责明确、合理授权。第二章现金管理第四条现金使用范围1.员工工资、津贴、奖金；2.个人劳务报酬；3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4.向个人购买的农副产品和其他物资的价款；5.出差人员应随身携带的差旅费；6.紧急零星采购支出和其他零星费用支出；7.确需支付现金的其他支出。不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。第五条库存现金限额库存现金的限额为人民币3万元，超过库存限额的现金应于当日银行营业时间内送存开户银行。第六条现金支付申请及授权批准1、从开户银行提取现金，应当写明用途，经审核批准后加盖预留银行印鉴送基本存款帐户开户银行提取。2、员工借支现金应凭批准的出差申请、物资采购计划或签报填写“借款单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，借支金额在1万元以上的由总经理和财务总监联合审批，1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。3、财务部经办人员凭审批生效的“借款单”办理现金支付手续。4、提取现金在5万元及以上的由总经理和财务总监联合审批；2万元及以上、5万元以下的由总经理或财务总监审批；2万元以下的由总经理授权财务主管审批。第七条现金管理职责1、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理现金收付业务，并由当事人签字确认。2、现金收付后必须立即盖上现金收讫或付讫的印章；3、不准私自挪用现金，严禁单位或个人私自借用现金；4、不得以“白条”抵库、谎报用途套取现金；5、严禁利用公司账户代其他单位或个人存取现金；6、不得将公司现金以个人名义储蓄；7、不得将私人财物存放在公司保险柜，不准将私款与公款混放；8、未经公司领导批准不得坐支现金。第八条现金清查盘点现金管理会计应在每日下班前对库存现金进行盘点，保证账款相符，月末编制库存现金盘点表，经主管会计审核后报财务主管审批。如发现库存现金与账面金额不符时，无论长款或短款，都应及时查明原因，并向财务主管汇报。第三章银行存款管理第九条银行存款账户的分类银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。1.基本存款账户是公司办理主要业务往来结算和现金收付的账户。2.一般存款账户是公司在基本存款账户以外的办理银行借款转存、往来结算、零星费用收付的账户。3.专用存款账户是公司因特定用途需要开立的账户，如纳税专用账户、外币资本金帐户、外债帐户等。4.临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。第十条银行存款帐户的管理1、开设银行存款账户由财务部根据业务需要提出银行开户申请，报公司财务总监审批同意后，方可办理开户手续。2、财务部按银行存款账户设置银行日记账，如实及时记录银行收支业务。3、除按规定留存的库存现金外，所有货币资金都必须存入公司开设的银行存款帐户，和其他单位之间收付款项除按规定可用现金收支的以外，都必须通过银行办理转账结算。4、不得出租出借公司银行账户；不得为其他单位或个人套取现金；不得利用公司银行帐户代收代付与本公司业务无关的款项。第十一条银行存款管理职责1、财务部应严格按照中国人民银行《支付结算办法》进行业务处理。2、一切货币资金收入都要登记入账，不得私设“小金库”或据为私有，不得账外设账，严禁收款不入账。3、所有货币资金的支付，必须按审批程序经有权人员批准后方可办理。4、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理银行结算手续，除由现金管理会计直接到开户银行办理或通过网上银行结算外，当事人均应在记帐凭证或银行票据存根上签字确认。5、现金管理会计应随时关注各帐户的银行存款变动情况，发现异常或余额低于正常水平，及时向财务主管汇报。6、现金管理会计应定期与银行对账，每月5日前编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，经主管会计审核后报财务主管审批，并在15日前将未达帐项清理完毕。如调节