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财务报表公式

第一篇：财务报表公式资产负债表数据为时点数据，都采用期初期末的平均额。利润表为时期数据，直接采用流动资产周转率（次数）=营业收入净额/流动资产平均余额营业收入净额=营业收入总额-（销售折扣+销售退回）存货周转率（次数）=营业收入净额/存货平均余额存货周转天数=365/存货周转率应收账款周转率(次数)=营业收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=365/应收账款周转率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债（分别计算年末年初比较）速动资产=流动资产-存货资产负债率=负债总额/资产总额销售净利率=净利润/营业收入净额总资产周转率（次数）=营业收入净额/总资产平均额所有者权益比率=1-资产负债率=所有者权益/资产总额权益乘数=1/权益比率=资产总额/所有者权益每股净资产=（所有者权益总额-优先股权益）/普通股流通股数每股收益=净利润/流通在外的普通股的加权平均数每股股利=普通股股利总额/普通股股利总额股利支付率=股利总额/净利润总额=每股股利/每股盈余股利支付率+留存收益率=1市盈率=每股市价/每股收益因数分析法P72第二篇：财务报表分析公式总结一、净利润增减变动及原因分析（P50）差异及变动百分比计算1.某项目增减差异＝某项目报告期数值－前期数值2.某项目增减差异变动百分比＝某项目增减差异÷前期数值×100％二、营业利润主要项目的因素分析（P56）1.产品销售数量变动对销售利润的影响销售数量变动对利润的影响额＝基期产品销售利润×（销售数量完成率－1）销售数量完成率＝∑（报告期产品销售数量×基期单价）÷∑（基期产品销售数量×基期单价）×100％2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响①在生产环节上销售成本变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（基期产品单位生产成本－报告期产品单位生产成本）」②在销售环节上销售成本变动对利润的影响额＝基期销售费用－报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（报告期产品单位售价－基期产品单位售价）」※但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：价格变动对利润的影响额＝等级品销售数量×（实际等级的实际平均单价－实际等级的基期平均单价）★其中：实际等级的实际平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级实际单价）÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价＝∑（各等级销售数量×该等级基期单价）÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额＝报告期等级品销售数量×（实际等级构成的基期平均单价－基期等级构成的基期平均单价）★其中：基期等级构成的基期平均单价＝∑（各等级基期销售数量×该等级基期单价）÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响销售结构变动对利润的影响额＝∑（报告期产品销售数量×基期产品单位利润）－基期产品销售利润×销售数量完成率※若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额：①从价定率消费税率变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售收入×（基期消费税率－实际消费税率）」②从量定额单位消费税额变动对利润的影响额＝∑「报告期产品销售数量×（基期单位销售税额－实际单位销售税额）」三、评价企业获利能力的财务比率（P65）㈠有限责任公司投资回报比率1.长期资本报酬率＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分；公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。2.资本金收益率＝净利润÷资本金总额×100％★其中：在本期实收资本发生较大变化的情况下，应取期初期末平均值，否则可直接以期末数计算。㈡股份有限公司投资回报率1.股东权益报酬率（又称股东权益收益率或净值报酬率）＝净利润÷股东权益平均值×100％★其中：“净利润”使用税后利润。※若公司股份中含有优先股，应将这部分因素剔除。普通股股东权益报酬率＝（净利润－优先股股利）÷（股东权益平均值－优先股股东权益平均值）×100％2.普通股每股收益（又称普通股每股利润或每股盈余）＝（净利润－优先股鼓励）÷流通在外普通股股数3.市盈率＝普通股每股市价÷普通股每股收益4.普通股每股股利＝普通股股利总额÷流通在外普通股股数★其中：“普通股股利总额”可使用现金股利。5.普通股每股账面价值（又称普通股每股净资产）＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数㈢企业经营与利润比率1.总资产利润率（又称总资产报酬率或总资产收益率）＝（利润总额+利息支出净额）÷平均资产总值×100％★其中：“利息支出净额”使用息税前利润★是衡量一个企业经营业绩的最佳指标2.毛利率＝毛利