财务稽核制度（最终版）.docx

财务稽核制度（最终版）

第一篇：财务稽核制度（最终版）为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。第三条对各项财务收支业务的审查。根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。五、经常与银行核对经费余额，核对债权债务。第二篇：财务稽核制度公司财务稽核制度总则1、目的：为保证我公司财务工作的合法性、合规性，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量，保护公司资产的安全完整。2、财务稽核范围：包括各种原始凭证、记帐凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查与审核。3、适用范围：涉及公司资产的各项业务及会计核算工作。财务稽核内容1、记账凭证稽核内容每一交易行为的发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转账是否合理，借贷方数字是否相符。应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。记账凭证所附原始凭证是否合法、合规，手续是否完备、合规，金额合计是否与记账凭证所填金额一致。记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善。记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。2、账簿稽核内容各种账簿的记载，是否已与记账凭证复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。现金收付日记账收、付、余金额，是否与总账、内部银行（名称是否改变）辅助核算表当日收、付、余金额相符。各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。各种账簿有无经核准后而自行改订者。活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。3、库存稽核内容检查库存现金是否与现金日记账相符，是否存在用白条顶替库存现金的情况，检查库存现金是否超过规定限额。现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。检查支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。每月的“银行存款余额调节表”编制是否及时、准确。托收未到期票据等有关库存财物是否与有关账表、凭证单据相符。检查库存处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。保险柜钥匙及密码是否保管严密。有无汇出多日尚未解讫的汇款。检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款或已付款、久未交货的零星支付或请购案件。4、报表稽核内容各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。各种报表内容是否与账簿上的记载相符，数字计算是否正确，签章是否齐全。报表编号、装订是否完整及符合规定，报表保存方法及放置地点是否妥善。财务稽核工作的管理1、稽核人员的职责对财务工作的执行情况进行检查和评价。写出检查报告，对存在的问题提出改进建议。对违反财务规章制度的部门和人员提出处理意见。财务审计部部长定期和不定期对稽核情况进行检查，发现问题，及时处理。财务审计部设稽核岗位，稽核人员不能编制会计凭证，达到不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制