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费用管理制度

第一篇：费用管理制度费用管理制度（试行）第一章总则第一条为加强公司费用管理，控制费用开支，指导公司费用报销，根据国家规定和公司实际情况，制定本办法。第二条本制度主要包括费用报销、费用审核、费用归口管理及核算口径三个部分，有关审批权限及程序不在本制度内规定。第二章费用报销第三条费用报销是指申请人持相关费用单据经过一定流程审批后，最终得以形成公司费用的经济活动。其前置程序是借款程序和付款程序，也包括直接报销。第四条公司人员办理相关公务均需及时取得合法、有效的费用票据，并在公务办理完毕起最长10日内持相关票据到财务部报账，并冲销原借款和原预付款，不得故意积压和拖延。公司人员出差的，在出差回来后10天内整理相关票据到财务部报账、还款。第五条公司实行预算审批制度，公司各人员持相关费用单据申请报销必须符合预算的规定，即该项目已列入预算项目内，且金额不超过预算限制，属于预算外项目的按预算外有关规定审批。第六条所有要报销的费用单据必须填写“费用(支出)审批单”，属于差旅费的应填写“差旅费报销单”，将之作为封面，有关项目应按要求填写齐全，若费用项目较多的，可在报销单后附一“费用报销明细表”以详细说明；各类发票、收据等各类报销凭证均应该粘贴于“粘贴单”上，作为附件。各种票据粘贴在“粘贴单”上时，需在票据整理后再粘贴，做到粘贴整齐、不得倒置，同时利于翻阅。第七条所有报销单据，应该经以下五类人员按有关审批权限的规定签字或逐级审批，详见附件的“费用报销流程”：1．经办人：目的在于明确该人员对公务所负直接责任，该人应对该费用单据及该项公务真实性、合理性、合法性负责。2.费用稽核：对该费用单据做形式上的审查，并发表会计审核意见，费用会计具体审查内容见下述费用审核。3.部门批准：即经办人员所属部门的上级人员，按《资金管理制度》中有关审批权限的规定对下属人员经办的费用单据进行实质性审查并批准，审查主要内容包括：1）该费用项目是否经过批准；2）是否属于实际情况；3）该费用是否必要和合理；4）该费用有无节约。部门批准按有关审批权限的规定，由部门经理或主管副总经理、总监签批，工会经费由工会负责人签批。4．财务会签：即由财务部门的财务部长或财务副总、总监对该费用票据进行签批，财务副总、总监外出不在的，也可全权委托财务部长签批。5．最终批准人员：按照财会业务审批权限的规定，对超过其他部门审批权限的，由总经理、总裁或董事长签批。第八条凡公司预算外开支，属集团费用的的一律报集团公司董事长或总裁批准，属各公司费用的，在各公司总经理年度预算外审批累计权限限额内签批预算外费用，超过累计权限的应由集团董事长或总裁审批。第九条经办人员报销时所持费用票据必须合法、有效，合法、有效票据主要包括以下五类：1．各种类型发票(包括普通发票、增值税发票)：典型标志是加印有防伪“税务局监制章”；2．属厅局收费项目的收据，典型标志是加印有财政厅、局收费票据监制章，或加印有税务局监制专用章；3．属于公有事业单位或国家垄断经营单位的票据，如银行、公立医院、保险公司、电信局、移动通信公司、公交公司、铁路局、航空公司、出租车公司的收费票据等；4．其它经过政府机关批准而准予报销的费用单据；5．公司自制的工资表、奖金、福利费等向个人支付的单据、表格。不属于以上五类之外的票据、白条、假发票等一律不予报销。第十条各级审批人员、审核人员应按本制度的有关规定，对费用票据进行真实性、合法性、合规性、合理性的审验并批示明确的同意与否之意见，除此之外的批示不应在发票票面或二类报销单上显示(若不同意报销的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需额外说明的事项或要表达不同意见的，应另外备纸进行说明，并附在该发票之后。第十一条财务部对于清理出的、另外存放的各种附件、批示应妥善保管，另外存放，以备审计与稽核，不准擅自复印、外借、销毁。第十二条原则上，因个人原因而使公司遭受处罚或造成损失，以及个人罚款、私人费用等，一律不予报销。非公司和非公司人员的费用不得报销，特殊情况除外。第十三条原则上，公司人员视组织关系和业务归属报销，原则上不允许多头报销，专项批准的除外。有多处兼职的，只允许在事先明确或指定的机构或公司处报销，或在主要任职地机构或公司报销。第十四条各公司、各中心或各部门的费用的归属划分按以下四项原则报销和在各单位间承担：1）预算的归属；2）主办、协办、代办的认定；3）双方的协商或事先的明确；4)业务的归属。对于费用归属有争议的，报集团财务中心会同有关部门进行界定。第三章费用审核第十五条财务稽核人员（费用会计）在费用审核时，应对以下内容3进行审核：1．票据是否合法、有效(假发票、己作废发票和过期发票不能作为报销依据)，代用票是否经过领导审批和向财务部门备案；2．该费用是否符合预算规定和其它有关规定，是否符合有关费