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运用现代财务管理理念构建企业资金管理体系

第一篇：运用现代财务管理理念构建企业资金管理体系运用现代财务管理理念构建企业资金管理体系资金是企业的命脉和血液，只有企业的资金运行畅通，企业才会有旺盛的生命力和创造力，进而求得企业的发展和壮大。企业要有蓬勃的生机就必须具备较强的造血功能和资金运作能力，具备健全的资金运作体系，充分发挥资金的预测、计划、监督和调控职能，推行全面资金预算，防范资金风险，有效提高资金的使用效率，具备了较强的造血功能，才能促进企业“血液”的畅流，从而保证企业的持续和健康发展。九三年财务制度改革以来，我国财务管理工作经历了一场革命化的变革，现代财务管理理论在我国财务管理工作中得到逐步推广和应用，各种不同类型的企业结合自身特点大胆地推行现代财务管理理论在企业财务实践中的运用，不少企业致力于资本运作，摆脱困境，脱颖而出。然而，面对越来越激烈的市场竞争，特别是加入WTO后，我们的大部分企业特别是国有企业仍无法适应这种变化的客观需求，财务管理特别是资金管理还存在许许多多薄弱环节，老观念旧思维还在某种程度上制约着我们的资金管理行为，企业如何结合自身的实际特点恰如其分地运用现代财务管理理论知识，建立健全资金管理体系，充分发挥资金的预测、计划和调控职能，完善资金的日常管理制度，最佳限度地进行资本经营，为企业创造资本效益，提供充足的投资决策依据，是目前摆在我们这一代年轻的财务管理工作者面前的一项急迫而又艰巨的任务，因此本人仅从以下几个方面来阐述个人观点：一、加强现代财务管理理论知识学习，深入研究实际，转变理财观念现代财务管理理论是适应市场经济的客观需求而建立起来的一整套由先进指标、科学方法组成的科学管理理论体系，它广泛地运用人类科学的研究成果，充分地考虑货币的时间和投资的风险价值，其中对企业生产经营的本.量.利分析法、现金流量预测及控制、边际贡献、敏感性分析、投资项目的现值测算方法、经营杠杆和财务杠杆以及目标成本和责任成本管理等理论和方法，均对我们目前实际从事的财务管理工作有其现实的指导意义和促进作用，广大的财务人员只有在认真学习和掌握其理论精髓的基础上，进行深入细致地研究，进一步转变理财观念，只有掌握了新的理论，才有可能进行观念转变，从而更好地致力于我们的财务管理实践。二、制定和推行全面资金预算管理企业生产需要生产流动资金和维护生产经营正常运行的基本费用，那么经营性质的现金预算就是生产活动过程的血液。企业发展和扩张都离不开资本性投资，其投资核心要有充足的现金流作保证，因此资本性支出的现金流预算同样也是经济活动的血液，所以预算管理本身具有的重要性已被推行市场经济的国家所证实，并且已成为各个经济单位、管理企业的重要手段，也是企业财务管理体系建设的重要组成部分，预算管理的推行不仅是管理手段的实施，更重要的是通过这种管理手段将公司的管理思想和规范化的管理理念带入各级管理者工作中，从而推动公司提高管理水平。随着经济改革的不断深入，市场竞争的日趋激烈，财务管理的职能也日渐突出，管理与核算也不再混为一谈，企业要求加强财务管理特别是资金管理的呼声也越来越高，因此为适应企业发展的客观环境需求，制定和推行全面的资金预算管理，全面加强资金使用全过程的预测和监控，减少资金的损失和浪费，提高资金的有效使用，已成为我们实际资金管理工作的一项不可或缺的重要内容。由于企业各个生产经营环节最终体现在资金流上，因此现代企业财务管理的核心就是资金管理，那么全面资金预算管理就是企业资金管理的“网”或者说是“脉络”，只有有效地将各种现金流笼进“网”内，才能充分发挥资金的计划、监督和调控职能，全面资金预算管理是资金管理体系的首要环节。推行全面资金预算管理必须需要各级领导重视，全员参与、全过程预算，经过不断地自上而下、自下而上的反复循环和测算，最终建立起从筹资、采购、生产、销售、收入、成本、费用、效益及投资等全过程的资金预算管理体系，职责明确，措施合理，考评到位，从而实施企业生产、投资等全过程的监控与协调，保证资金的有效周转和使用。三、增强资金计划的严肃性，完善考核指标是建立资金管理体系的基本要求加强资金的计划管理是发挥资金计划职能的一条行之有效的重要措施。随着企业规模的不断扩大，资金需求也必然随之增大，管理的难度也相应增高，因此，企业必须加强资金的计划管理，实行资金使用全过程的监督和控制，杜绝资金的超计划、无计划使用，严格区分资本性资金和费用性资金渠道，严禁相互挤占虚列盈余，确保资金的有效和合理使用；同时还要建立和完善资金使用的指标考核体系，在生产经营方面制定合理的存货占用指标、货币资金回笼率指标及现金流量等指标；在资本投资方面制定内涵报酬率、净现值等投资回报率指标；在成本费用管理方面制定各项成本费用降低率指标等等，从而在制度和措施上规范资金的使用和考评行为。四、有效