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银杏财务管理系--会计模拟实验报告

第一篇：银杏财务管理系--会计模拟实验报告.CUITYXHMC成都信息工程学院银杏酒店管理学院财会类课程实验报告所属课程名称：会计学模拟实验任课教师：夏冬梅姓名：易友坤班级：11级财管1班专业：财务管理学号：2011511203财务管理系印制《会计学模拟实验》实验报告开课系：财务管理系实验室：1203实验时间：2012年04月—06月一、实验目的掌握会计业务处理的基本方法，程序，掌握建账方法和流程能够根据给出的经济业务分析会计分录、完成会计凭证的编号，对记账凭证的错误要根据规定进行更改。能够根据审核无误的记账凭证登记账簿，对登记错误的账簿采用正确的方法进行更改。能够以资产=负债+所以者权益为理论基础，借贷记账规则进行试算平衡，编制科目汇总表，为了保证会计资料的真实性，可靠性要进行对账。做到账实相符。进行账账核对、账实核对、帐证核对、能够按照规定将各项账簿记录定期结算的账务工作，结账的目的是编制会计报表。能够根据科目汇总表及其他会计资料编制会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。能够根据国家规定对会计凭证进行管理保管。要定期对会计凭证装订成册。二、实验工具、材料1．账、证、表表1账证表领用表2．其他用具3．辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套。会计学模拟实验实验指导书一本。三、实验内容第一步：是在熟悉公司的基础上初始建账，初始建账的步骤如下：1在熟悉公司的情况下初始建账：2预备帐页，装置成册：填写启用表在账簿上要填写单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期、记账人员和会计人员姓名等；3建立账户，建立总账、日记账、明细账。4顺序编号，将活页账簿按顺序编号。第二步：是制单：根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证内容包括填制日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制人员，稽核人员，记账人员，会计机构负责人，会计主管人员签章或签名：填制记账凭证时对记账凭证要进行编号，一笔经济业务需要两张记账平整采用分数编号法，填制时出错的要重新填制，不得涂改，刮擦，挖补，对已经登记入账的错误凭证，根据错账更正方法规定进行更改，填制记账凭证时要字迹工整，金额正确，内容完整。第三步：是根据审核无误的记账凭证登记账簿，第一步要启用账簿;各单位必须根据国家规定设置账簿，会计账簿包括日记账（银行存款日记账，现金日记账必须采用定本式，逐日结出余额）总账，明细账和其他辅助性账簿，启用账簿时在账簿上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上附启用表，包括以下内容：启用日期，账簿页数、记账人员和会计机构负责人会计主管人员姓名，登记账簿时将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项入账，登记完毕后要在记账凭证上签名或盖章。凡需要结出余额的账户结出余额后，在“借或贷“拦内写明“借或贷”等字样，没有余额的账户，在借或贷等拦内写“平”并在余额拦内写0账改正簿登记错误的要根据错账更正法更正。第四步：是对账：账账核对。账实核对，账证核对。帐证核对包括以下内容：现金日记账、银行存款日记账及所附的原始凭证核对。明细账与记账凭证及所附的原始凭证进行核对。账账核对包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，账实核对包括：现金日记账账面余额与实存数核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单核对，各种财务明细账账面余额与财务实存数核对。往来款项与对方账面核对。第五步：是结账：年度结账日为公历年度每年的12月31日，结清各项损益类账户，编制利润表，结清资产、负债、所有者权益类账户，分别计算出本期发生额合计和余额，编制资产负债表。第六步是编制报表：编报、编制资产负债表第六步：是将利润表、凭证装订：将记账凭证，会计报表装订成册，家具封面、封底、在封面上注明日期、单位名称、年度和月份、记账凭证种类、起讫日期、起讫号数、会计人员、经办人员签章.打眼装订：打眼、穿线、打结、封角盖章。四、实验总结：在实验过程中，通过做分录，填制凭证制作账本到装订账本，凭证初步了解了会计业务处理程序。通过实际操作，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，初步掌握了填制记账凭证，登记账薄、对账、编制报表会计工作技能和方法，达到了实际操作与理论相结合的要求，在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。在实验中，掌握了会计书写技能，如金额大小写，日期的填写。在实验中没有接触到原始凭证。直接根据经济业务写分录。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有