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银行会计科目区分

第一篇：银行会计科目区分解答一、会计科目区分1、应解汇款是银行核算科目，其使用有以下几种情况：一是银行汇票的代理付款行，解付持票人为未在本行开立账户的个人提交的银行汇票时，通过本科目下设立的持票人户过渡，完成资金划转；二是银行汇票的持票人超过付款期限不获付款，在票据权利时效内请求出票行付款时，出票行通过在本科目下设立的持票人户过渡，销记汇出汇款账并划转资金；三是银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行；四是信用卡收存现金的代理银行对凭个人卡存入现金的，通过在本科目下设的个人信用卡户过渡，向持卡人开户行提出票据交换；五是办理留行待取汇款的，未在银行开立银行结算账户的收款人提取汇款前，银行在本科目下设立收款人户过渡暂收款项。该科目下设立的账户只付不收，付完清户，不计付利息。汇出汇款:为客户将款项交给银行，委托银行汇款给国内收款人的业务。境内汇出汇款有电汇和票汇两种。汇出汇款的种类:电汇,汇票.电汇:是汇出行接受汇款人的申请，以加押电报、电传或SWIFT方式（目前较多采用SWIFT方式），通知收款人所在地的分行或代理行，即汇入行（也称解付行），指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。2、存放中央银行款项是资产类科目，核算企业（银行）存放于中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。现金就是银行的库存现金的，银行存款就是企业收到客户的存入款的，或者在其他银行的存款的。第二篇：银行会计科目之分类測驗題(4)01、銀行於每一會計期間終了辦理結算時，下列何種會計科目類別不須結轉至下一會計期1資產類○2負債類○3股東權益類○4損益類。間？○1資產類○2收益與費損類○3負債類○4股東權益類。(2)02、下列何項非實帳戶之會計科目？○1資產類○2負債類○3收益與費損類○4股東權益(3)03、下列何項屬於虛帳戶之會計科目？○類。1現金收付制○2權賣發生制○3聯合基礎○4轉(4)04、銀行會計實務採用下列何項會計基礎？○帳基礎。(2)05、銀行處理混合交易，因有一部份現金收入或支出，其現金部份得以下列何種會計科目代1內部往來○2臨時存欠○3暫收暫付款項○4聯行往來。轉？○1現金收入交易○2現金(4)06、在銀行會計實務上，那一種交易事項必須使用臨時存欠科目？○3轉帳交易○4部份現金部份轉帳之混合交易。支出交易○1資產類科目○2負債類科目○3資產與負債類(4)07、「臨時存欠」科目係屬於何類會計科目？○4虛存虛欠之臨時性過渡科目。共用科目○1在總分類帳上應設帳戶記載，並必須編製科(2)08、「臨時存欠」科目，下列敘述何項正確？○2在總分類帳上不須設帳戶記載，但必須編製科目日結單○3在總分類帳上須目日結單○4在總分類帳上不須設帳戶記載，也不必編製科設帳戶記載，但不必編製科目日結單○目日結單。1為部份現金及部份轉帳時所(3)09、有關銀行「臨時存欠」會計科目，下列敘述何者錯誤？○2為虛存虛欠之臨時過渡科目○3每筆交易中，借貸無法自動抵銷，而使用之過渡科目○4有暫時存款與暫時欠款之含義。有借貸餘額產生○1資產類○2負債類○3股東權益類○4損益類。(1)10、「存放銀行同業」係屬於何類會計科目？○1資產類○2負債類○3股東4損益(2)11、「活期儲蓄存款」係屬於何類會計科目？○權益類○類。1銀行(1)12、甲銀行以現金10,000,000元存入乙銀行，乙銀行應借：庫存現金，貸記何項？○2存放銀行同業○3銀行同業透支○4聯行往來。同業存款○1內部往來○2聯行往來○3兌換○4內部損益。(4)13、下列何項非屬於資產負債共用科目？○1兌換利益○2兌換損失○3內部損益○4累積盈餘。(3)14、下列何項屬於損益共用科目？○1聯行往(1)15、下列何項非屬於表外資產及表外負債之或有項目與代理項目之相對科目？○2應收保證款項、保證款項○3應收代收款、受託代收款○4應收信用狀來、內部往來○款項、信用狀款項。1習題2-1假設下列為華南商業銀行台北分行本年10月1日之交易事項，試作成分錄。(一)付支票存款#6935台北股份有限公司存入現金1,000,000元。庫存現金支票存款-台北股份有限公司1,000,0001,000,000(二)活期存款#2323紅樹林股份有限公司憑存摺及填具取款憑條一紙，金額2,000,000元，派人前來銀行領取現金。活期存款-紅樹林股份有限公司庫存現金2,000,0002,000,000(三)支票存款#2504華岡股份有限公司存入本行之支票存款#4