预算管理制度【整理版】.docx

预算管理制度

第一篇：预算管理制度预算管理制度第一章总则第一条为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内各部门单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第三条公司预算年度与会计年度一致。第四条预算管理的基本任务如下：（一）根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；（二）明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；（三）合理配置企业各项资源；（四）对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督；（五）为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。第五条预算管理的基本原则是：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保重点；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范风险。第二章预算管理的组织机构第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、股东会构成的三级预算管理体系。第七条公司股东会是预算管理的最高决策机构，主要职责是：（一）负责确定公司年度经营目标；（二）审议并批准公司预算管理制度，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；（三）审议并批准公司年度预算方案及其调整方案；（四）协调解决预算编制和执行中过程中出现的重大问题；（五）审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）决定其他与预算管理相关的重大事项。第八条公司成立预算管理委员会，是公司实施预算管理的协调机构，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。主要职责是：（一）负责制定公司预算管理制度和预算编制、考核办法；（二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，向股东会提交预算草案；（三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督；负责向股东会提交预算执行情况报告；（四）审查、研究公司预算调整事项，负责向股东会提交预算调整草案；（五）对预算指标的完成情况进行考核与监督，并向股东会提出考核建议；（六）负责预算管理的其他工作。第九条预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第十条公司各部门为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第十一条公司各部门之间和部门内部课组之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要指定专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第三章预算管理的范围与内容第十二条公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生产、经营等各个方面。第十三条预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制公司各项经济活动。第十四条公司预算管理的内容包括：（一）业务预算；（二）损益性预算；（三）资本性收支预算；（四）资产负债预算；（五）现金流量预算；（六）专项预算。第十五条业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。销售预算反映预算期内产品的销售结构、销售数量、销售价格的预算；生产预算反映预算期产品的产量、产值、产品结构等方面的预算；物资供应及存货预算反映预算期内公司库存物资动态变化的预算。第十六条损益性预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况，包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、所得税费用预算和利润预算等。第十七条资本性收支预算反映预算期内资本性资金筹集和使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。第十八条资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，包括资产预算、负债预算和所有者权益预算。第十九条现金流量预算反映预算期内现金的流入和流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算等。第二十条专项预算指对有特定资金来源和用途项目所作的财务安排，主要包括研发费预算、前期费预算等。第四章业务预算管理第二十一条销售预算由营销中心负责，运营中心配合。第二十二条生产预算由运营中心负责。第二十三条物资供应预算由采购部负责，运营中心配合。成品存货预算由运营中心负责，营销中心配合。第五章损益性预算管理第二十四条营业收入预算由有关职能部门按职责分工编制，财务部负责汇总与平衡。（一）产品销售收入预算：由营销中心负责；（二）其他业务收入预算