全面预算管理体系.doc

全面预算管理体系编制人：复核人：目录——————————————————————————————————————————————全面预算管理及其在公司中的作用……………………………3预算释义……………………………………………………..3全面预算管理概述…………………………………………..3预算管理在公司中的作用…………………………………..3公司预算管理与其他管理的关系…………………………..4全面预算管理内容………………………………………………4全面预算管理内容的释义…………………………………..4财务预算管理的内容及关系图……………………………..6全面预算管理组织体系…………………………………………7预算编制程序与方法……………………………………………7全面预算编制程序及流程附图……………………………..7全面预算编制方法…………………………………………..16预算执行与控制反馈……………………………………………16全面预算执行情况…………………………………………..16全面预算执行的控制反馈…………………………………..17预算差异分析与调整……………………………………………18预算差异分析………………………………………………..18预算预算调整建议…………………………………………..18考核评价与管理完善……………………………………………19一、全面预算管理及其在公司中的作用1、预算释义预算是关于公司在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目的和年度计划的细化，它涉及业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、钞票流量表预算、资产负债表预算等）。2、全面预算管理概述⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位拟定了具体可行的努力目的，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是公司业绩评价的基础和比较对象。⒋全面预算管理的过程就是公司目的分解、控制和实现的过程。3、预算管理在公司中的作用⒈预算管理是通过对公司运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得公司目的得以具体化。⒉预算目的的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，公司就可以从人制转变为管理机制。⒊预算制定期各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。⒋预算计划编制可以协调公司资源，使公司达成资源最优化配置，并通过预算的分析调整达成利润最大化。⒌预算管理也为公司考核、奖励、激励员工提供了依据。4、公司预算管理与其他管理的关系⒈预算与预测：预测是对市场趋势的理性预期，预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来收入、钞票流量和财务状况进行的预测量化。⒉预算与财务：预算涉及财务计划，但不仅仅是财务计划；全面预算管理体系中的任何过程都是管理和控制以及协调的过程，财务起着举足轻重的作用。⒊预算与其他相关业务管理：预算管理是公司运营管理的重要组成部分，它与公司中其他相关业务管理如生产管理、销售管理、采购管理等的共同作用才承载了公司管理的成功。二、全面预算管理内容全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进行，并按照公司各部门承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。销售预算是预算期内预算公司销售各种产品也许实现的销售量、销售单价、销售收入的预算以及公司的长期销售预算。经营预算是公司在销售预算的基础上编制的公司平常经营管理的财务预算。Ⅰ、生产预算是公司在预算期内所要达成的生产规模及其产品结构的预算，重要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况等作的预算。Ⅱ、期末产品存货余额预算是公司在预算期内根据期初库存、平常销售数量预算与产品成本单价预算及虚拟期末库存量而作出的期末库存金额预算Ⅲ、产品成本预算是公司根据平常销售预算与期末产品库存预算而作出的有关采购数量、单价、总额及采购费用的采购预算、生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，直接材料、直接人工、制造费用等产品成本项目的预算等。Ⅳ、费用预算是公司根据经营、销售情况对各项经营费用、管理费用、财务费用所作的预算。Ⅴ、资本支出预算是根据公司长期销售情况所作的固定资产更新、改建预算。Ⅵ、钞票预算是公司的销售经营的全面预算，是公司根据平常经营预算与资本支出预算所作的钞票流入、流出的预算，进而公司可作出筹资方面的预算。报表预算重要以预算资产负债表、预算损益表、预算钞票流量表形式反映。Ⅰ、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报