个税专项附加扣除问题解析.doc

总难不倒我们！您碰到的个税专项附加扣除问题大解析！河南税务1月10日2023年1月9日上午，国家税务总局举办"贯彻个税专项附加扣除政策让纳税人及时尽享改革红利（第二期）"在线访谈。国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰，电子税务管理中心副主任陈梦林就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。小编将访谈内容进行了归集整理，供大家参考学习。政策执行问题——国家税务总局所得税司副司长叶霖儿解答问：今年1月1日起，新的个人所得税法全面实行，设立专项附加扣除，是这次个税改革的突出亮点。叶司长，您能否先介绍一下专项附加扣除政策的背景？答：女士们、先生们，上午好。欢迎大家参与国家税务总局举办的个人所得税专项附加扣除和过渡期政策在线访谈活动。大家都知道，2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，明确自2023年10月1日起实行5000元减除费用标准和新税率表，2023年1月1日起全面实行新税制。为配套新税制，2023年12月22日，国务院正式发布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和《个人所得税法实行条例》，明确6项专项附加扣除的具体标准、范围等执行口径。同时，我局也相应出台了《个人所得税专项附加扣除操作办法》和《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的告知》等文献，对专项附加扣除的享受和办理时间、报送信息、留存备查资料、信息报送方式以及重点的过渡期优惠政策进行了明确。由于6项专项附加扣除涉及面广、情况复杂，相关政策一经出台，社会关注度非常高，各大媒体也纷纷报道，为回应近期纳税人关注度较高的个人所得税热点问题，帮助大家更好地理解政策、合用政策，今天税务总局特地再举办一期以个税改革为专题的在线访谈活动，组织相关司局负责同志与广大朋友们进行政策、征管问题的在线交流。子女教育问：我们夫妻有2个孩子，一个在上私立幼儿园，一个已经读国际小学了，我可以享受子女教育扣除吗？答：通俗的讲，纳税人有受教育的子女，可以享受子女教育专项附加扣除。具体涉及四个阶段：一是年满3岁至小学入学前处在学前教育阶段，二是义务教育（小学、初中教育）阶段，三是高中阶段教育（普通高中、中档职业、技工教育)，四是高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。无论子女上的是公立学校还是私立学校，是境外学校还是境内学校，父母都可以享受扣除。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除，两个孩子可以享受2023元/月的扣除。扣除方式有两种：您可以选择由夫妻中的一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。问：我儿子现在上大学，参与了学校的合作办学项目，前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，如何填写信息，是否可以扣除？答：目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不涉及境外教育。如您符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。继续教育问：同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否可以同时享受扣除？答：在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历（学位）继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除，继续教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。 问：请问自学考试能否扣除？可以的话从何时开始扣除？答：只要报名后，考籍录到教育部门的系统里就可以开始享受继续教育每月400元的扣除，扣除期限最长不得超过48个月。问：复读可以扣除吗？只要有学籍就可以扣除吗？同一学历继续教育，扣除时间≤48个月，这个时间从什么时候开始的？是从接受教育还是从2023年1月1日开始？（接受教育是从2023年开始的）某年考过的会计中级职称，2023年取得的证书，请问可以在2023年扣除吗？此外2023年考过的注会，在2023年5月之前取得证书，请问是在2023年汇算清缴期扣除还是可以选择在2023年扣除？答：对于未进入下一阶段学习的复读情形，可以由父母按子女教育进行扣除。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。您2023年考过注会，2023年5月取得证书，则应在2023年享受职业资格继续教育3600元扣除。住房贷款利息问：我们夫妻给儿子在老家的省