麦肯锡中信银行中信贷记卡会计操作流程.doc

中信贷记卡会计操作流程柜台业务钞票取款取款交易打印“取现单”记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：101钞票还款还款交易打印“存款单“记帐：借：101钞票贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）转帐借记卡取款贷记卡还款打印“储蓄取款凭条”和贷记卡“存款单”记帐：借：235境内居民活期储蓄帐户贷：309临时存欠借：309临时存欠贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）收费异地交易时向持卡人收取异地交易手续费借：101钞票贷：409信用卡收入ATM业务取现取款交易打印“ATM凭条”记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：101钞票转帐还款借记卡取款贷记卡还款打印“ATM凭条”记帐：借：235境内居民活期储蓄帐户贷：309临时存欠借：309临时存欠贷：301通存通兑借：301通存通兑贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）收费异地交易时收取异地交易手续费，从持卡人帐户扣除商户消费本行开户商户日终结算批解决，打印进帐单记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项借：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项贷：409信用卡业务收入-04信用卡回扣收入（记入开户行）316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项借：316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项贷：商户帐他行开户商户日终结算批解决，打印进帐单记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项借：316待清算信用卡款项-06待汇总特店往来款项贷：409信用卡业务收入-04信用卡回扣收入（记入开户行）316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项借：316待清算信用卡款项-05待结算特店往来款项贷：310辖内往来4、提出互换，给资金清算部门金卡交易ATM交易（他代本）1、记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-03待汇总金卡网络往来款项根据金卡报表进行对帐结转316科目借：316待清算信用卡款项-03待清算金卡网络往来款项贷：310辖内往来（资金清算部门转来）商户消费（他代本）1、记帐：借：315信用卡辖内往来（分行信用卡处所在网点）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：316待清算信用卡款项-03待汇总金卡网络往来款项根据金卡报表进行对帐结转316科目借：316待清算信用卡款项-03待清算金卡网络往来款项贷：310辖内往来（资金清算部门转来）分行信用卡处根据分行清算报表汇总分行代理贷记卡总中心所做的各种业务交易汇总柜台、ATM、商户交易和通过金卡进行的交易产生的315信用卡辖内往来传票,以轧差数记帐：借（或贷）：315信用卡辖内往来（各种交易）贷（或借）：316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项分行清算部门将资金划拨给分行信用卡处对帐并记帐：借（或贷）：316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项(柜台、ATM和本行商户)贷:316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项(金卡扣帐数)贷（或借）：310辖内往来（清算部门转来）5、将多余资金记入316待清算信用卡款项-04待清算系统往来款项科目，反映待清算资金。总中心会计（一）根据贷记卡系统打印出的会计报表和清算报表，汇总各分行的会计数据，编制相应传票，并入银行帐务系统。1、提现交易核算借：227信用卡存款-02个人信用卡备付金存款（指贷记卡超存）145信用卡贷款-01信用卡提现（指贷记卡提现）贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：315信用卡辖内往来2、中信贷记卡还款交易核算借：315信用卡辖内往来贷：341柜组往来借：341柜组往来贷：145信用卡贷款-01信用卡提现（偿还贷记卡提现款）145信用卡贷款-02信用卡消费（偿还贷记卡消费款）409信用卡业务收入-01信用卡利息收入409信用卡业务收入-02信用卡年费收入409信用卡业务收入-03信用卡提现手续费收入409信用卡业务收入-05信用卡罚款收入409信用卡业务收入-10信用卡其他收入227信用卡存款-02个人信用卡备付金存款（贷记卡超存）3、特店收单交易核算借：145信用卡贷款-02信用卡消费（贷记卡额度消费）