营改增后个人出租不动产政策解读个人出租不动产，每年36万以内是否交税？首先个人分为个体工商户（有税务登记）和其他个人（没有税务登记证）根据总局2016年23号公告，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。因此如果是没有税务登记证的其他个人，每年租金（不含税价）36万元，以内的免征增值税，但是其他税种还是要缴纳的，比如房产税、个人所得税、印花税等如果是个体工商户出租不动产一次性收取租金，则不能

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2025-01-04

什么条件下“白条”可作扣除依据问：企业白条费用有些税前可以扣除的没有扣除，不可以扣除的却在税前作了扣除，这样既增加了企业成本，又增加了纳税风险。请问，究竟哪些白条费用可以税前扣除？答：所谓白条，财务上指非正式单据（《现代汉语词典》解释）。由于它是“非正式单据”，白条费用一般情况下不得在税前扣除。否则，不仅要按偷税论处，而且要按《发票管理办法》的有关规定进行处罚。但根据现行税收政策的有关规定，有些项目的白条费用只要符合真实、有效的要求，可以在税前扣除。例：某企业2007年度管理费用账户有这些白条费用：1.白

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2025-01-04

私营企业住房公积金政策与税收策划小议私营企业住房公积金政策与税收策划小议一、企业主动建立住房公积金制度以规避行政处罚风险1999年4月3日，国务院颁布施行《住房公积金管理条例》(以下简称《条例》)，2002年3月24日国务院对《条例》进行修订。<条例》第十四条规定：新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金的审核文件，到受托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。《条例>第三十七条规定：违反本条例的规定

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2025-01-04

哪些事项应调减应纳税所得权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。技术转让所得。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。国债利息收入。企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。亏损弥补。企业发生亏损，

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2025-01-04

新准则中关于待摊费用和预提费用的处理新会计准则的颁布，对原有旧会计准则中会计科目的内容进行增加、修改、合并、删除。相应的新准则中的会计科目的核算内容也发生了一些变化，恰当地把握这些变化是在新准则下进行正确会计核算的前提，尤其是对旧准则中删除的部分项目的把握尤为重要。在此就目前大家普遍关注的旧准则中原有的待摊费用和预提费用的会计处理进行了分析。由于旧准则中通过待摊和预提科目进行会计处理的业务的经济性质并不完全相同，据此，根据它们的经济性质分别对这些不同业务在新准则中的会计处理方法分别进行分析。一、原准则中具

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2025-01-04

律师事务所从业人员取得收入如何征收个人所得税(1)律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。在计算其经营所得时，出资律师本人的工资，薪金不得扣除。(2)合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。(3)律师个人出资兴办的律师事务所，凡有下列情形之一的，主管税务机关有权核定

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2025-01-04

残疾证挂靠企业被追缴税款702.77万元!残疾证确实很值钱!一谈到挂靠，都是什么高富帅，什么注册会计师、税务师、评估师，还有建筑行业的一级建造师、二建等，这些挂靠的证书都是高大上的，所以很多人见怪不怪！但是在税务领域，这些证书都不值钱！最值钱的竟然是残疾证！谈残疾人证书的价值之前，先来看一下一个案例：重庆市国税局公布一个公告：重庆华亚电工器材厂在2012年1月至2013年12月期间，主要存在两方面问题：一、采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款1.7万元；二、该厂2012年度至2013年度经营期间，残疾职工挂

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2025-01-04

房地产企业收到拆迁补偿款的财税处理房地产企业在开发的过程中‚往往要发生拆迁补偿行为‚为了鼓励房产开发建设‚当地政府往往会给房地产企业一定的拆迁补偿款，对于接受方房地产企业取得政府给予的拆迁补偿款主要涉及企业所得税、土地增值税和营业税，房地产企业如何进行会计和税务处理是实务中经常遇到的问题。一、会计处理当前会计处理出现矛盾的是房地产企业多认为取得土地使用权实际支付的土地价款应当作为土地的实际成本，主张实际收到的土地出让金等土地返还款直接冲减土地成本。而另一种观点认为这部分

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2025-01-04

扣缴义务人申报一、业务概述扣缴义务人依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，税务机关受理、审核。二、服务对象扣缴义务人。三、纳税人办理时限扣缴义务人按照所扣缴税款种类法定申报纳税期限办理。四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《代扣代缴、代收代缴税款报告表》（一式一份）。（三）附送资料五、办结期限当场办结。六、政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第25条；《国

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2025-01-04

实行“免、抵、退”税办法的生产企业退税申报一、报送或提供的退（免）税单证、资料1、货物报关单（出口退税专用联）；2、收汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明；3、货物外销发票；4、货物销售明细帐；5、理出口货物证明（如系委托出口）；6、理出口协议副本（如系委托出口）；7、企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》；8、季度中如有缴税，须提供其主管征税的税务机关审核盖章的增值税税收缴款书（复印件）；9、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报明细表》；10、《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退

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2025-01-04

警惕追溯调整法下的“暗箱”在不能轻易确定固定资产以前年度可收回金额的情况下，采用追溯调整法核算固定资产减值准备可能成为某些企业进行盈余管理甚至操纵利润的工具追溯调整法引发的问题净资产收益率能综合反映企业的盈利能力，因而成为衡量企业持续发展能力的关键因素之一。中国证监会明确规定上市公司配股发行必须满足连续三年平均净资产收益率不低于10％。因而许多上市公司除了实实在在、踏踏实实提高经营业绩的同时，为了树立逐年增长的良好形象以及长期保持再融资的资格，往往千方百计利用会计政策进行盈余管理，从而美化会计报表。首先，

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2025-01-04

全面推开营改增试点政策指引（六）一、关于房地产开发企业预收款开票问题《营业税改征增值税试点实施办法》规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。营改增前，企业收到预收款后，开具由山东省地税局统一印制的收据，作为企业开具发票前收取预收款的结算凭证。该收据统一编号，管理上类似于发票，购房者持该收据可以到房管、公积金、金融等部门办理相关业务。营改增后，为保证不影响购房者正常业务办理，允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，在开具增

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取得专票不能抵扣是否需要认证的理解分析取得专票不能抵扣是否需要认证的理解分析甲公司是一般纳税人，购进空调用于食堂，取得增值税专用发票，但按税法不允许抵扣进项税额，这些货物发票甲公司是否需要认证？购买其他服务呢？政策依据财税〔2016〕36号：按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/〔1+适用税率）x适用税率上述可以抵扣的进项税额应取得合

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2025-01-04

研究开发费加计扣除优惠政策指引为鼓励企业自主创新，《中华人民共和国企业所得税法》制定了企业研发费加计扣除税收优惠。现依照税收法律法规就享受研发费加计扣除优惠中比较常见的问题进行归纳，以供纳税人享受优惠时参考。一、企业发生的研究开发费可以享受什么税收优惠？企业开展研究开发活动，根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：（一）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；（二）研发费用

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2025-01-04

拿到“三证合一”执照莫忘记办理后续事项2015年10月1日起，“三证合一、一照一码”登记制度在全国全面推行。改革后，新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。记者了解到，新设立企业、农民专业合作社的投资者大多是创客。然而，部分创客并不清楚拿到“一照一码”登记证件后，还需到税务机关办理后续手续。以山东省为例，截至2015年11月底，该省共发放“一照一码”登记证件5.7万份，只有2.7万户到税务机关办理涉税业

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2025-01-04

公积金：住房消费用途的办理程序和注意事项办理程序：1.职工应凭住房公积金龙卡(集中封存户职工可提供住房公积金储蓄卡)、身份证件及相关提取资料到管理部或分中心申请提取住房公积金。2.管理部或分中心自受理申请之日起3个工作日内作出是否准予提取的决定并通知职工。3.经审批准予提取的，职工应凭有关资料当日到受托银行办理提取手续。提取的住房公积金转入职工住房公积金龙卡银行储蓄账户或职工在建设银行开立的其他储蓄账户。注意事项：1.借款人双方父母负有公积金贷款债务的，公积金贷款结清前，双方父母不能办理该提取业务。2.《

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2025-01-04

为职工报销取暖费处理政策规定为职工报销取暖费处理政策规定这种情况先记入应付职工薪酬再分配到费用中。具体处理思路如下：借：应付职工薪酬职工福利贷：银行存款然后进行分配作下面的会计处理：借：生产成本（生产工人）管理费用（管理人员）贷：应付职工薪酬职工福利报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税？《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号）规定：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照工资

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2025-01-04

体制是公司发展的桎楛吗上海国家会计学院“CFO能力框架”研究小组在经过前一阶段对全国120多家公司的访谈后，有一个认识越来越深刻，即国有体制并非想象的那样，成为公司发展不可挣脱的羁绊。在我们访谈的国有控股上市公司中，许多经营很成功，比如招商银行、广州控股、深圳机场等，这些企业无一例外地都具有完善的业绩评价系统与激励机制。是国有体制束缚了管理层的手脚，还是公司缺乏有效的管理体系制约了公司的发展？带着这一疑问，上海国家会计学院“CFO能力框架”小组3月13日采访了西安标准工业股份有限公司（以下简称“标准股份”

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2025-01-04

是否享受研发费加计扣除政策的对象如何判断是否享受研发费加计扣除政策的对象如何判断作为一个企业首先要搞清楚是否可以享受，如果明确属于不可以享受的范围，就没有必要再做复杂的无用的事情了。1、企业类型的判断研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。（1）居民企业的判断企业首先需要明确自己是否属于居民企业，如果不是居民企业，就不需要再考虑研发费加计扣除的事儿了。根据《企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）

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2025-01-04

公益性捐赠扣除限额如何计算国家为了支持企业对公益救济性事业的捐赠，允许纳税企业在年度应纳税所得额中，对有的捐赠规定了一定比例的税前扣除，有的捐赠规定可以全额税前扣除。2004年12月14日《中国税务报》第七版刊登的《捐赠业务税前扣除要点》一文，对此作了详尽的说明。作为纳税企业来说，不仅要掌握哪些捐赠可以税前扣除，扣除比例是多少，更重要的是要掌握扣除限额的计算方法。对于公益救济性捐赠的扣除计算问题，《国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（国税发[1994]229号）中规定，企业的公益性、救济性捐赠

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2025-01-04