美国德克萨斯州房产税的三大主要机制税收征收和使用相关的机制有很多，本文在介绍美国德克萨斯州房产税机制的基础上，主要考察税收规模约束机制、税收民主参与机制以及税收透明机制三个最重要机制。（一）“以合理支出决定税负”的税收规模约束机制“以支定收”是一项最基本的财政管理原则，但这并不意味着政府需要多少钱，就可以征多少税。如果政府征税只是根据其支出需要，那么财政规模仍然是会失控的。因为政府会想方设法增加支出，作为不断加税的理由。因此，以支定收的一个根本前提是，政府支出必须受到控制，以便保证这些支出是必要的和合理的

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2025-01-03

编制服务指南制定审查细则税总出台行政审批意见进一步提高税收工作效率和纳税服务水平，国家税务总局近日发布《关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号），就规范税务行政审批行为、改进税务行政审批有关工作提出全面实行“一个窗口”受理、加快实现行政审批事项网上办理、推行受理单制度、实行办理时限承诺制等10条意见。一、全面实行“一个窗口”受理1.办税服务厅或指定内设机构集中受理。税务机关应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，由办税服务厅集中受理行政审批申请（在政

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2025-01-03

企业技术中心享受哪些优惠政策？企业的技术中心目前按照新企业所得税法及其实施细则等相关规定，可以享受的优惠主要是高新技术企业和企业研发费用的加计扣除。1、高新技术企业：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条：企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）

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2025-01-03

固定资产报废要办理的手续1、文件：《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条规定：达到或超过年限而正常报废的固定资产，实际发生当期申报扣除，不需要报批。销售、转让、变卖资产发生的财产损失，实际发生当期申报扣除，不需要报批。如提足折旧的固定资产。第七条规定了需要报批的财产损失，如固定资产的非正常损失。没有提足折旧而报废的，属于非正常损失，需要提供第二十九条规定的证据报税务部门审批后，才能税前扣除。2、有变卖收入的话，需要出售合同或买卖协议，如果是卖给个人，一样的。还应当开具发票作收入处理。3、如果没有变卖收

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2025-01-03

企业为员工超标准缴付的住房公积金是否需代扣个税问：我单位这两年来经营业绩稳步提升，员工工资也逐步提高。今年，考虑到房价上涨，单位负责人提出给员工提高住房公积金的缴存基数。请问超标给员工缴存住房公积金，是否要缴纳个人所得税呢？答：根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等的规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金

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2025-01-03

各省市关于通讯费和交通补贴税前扣除标准文件汇总根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。那么各个省市关于交通和通信费补贴标准又是如何规定的呢，在此给大家整理了一下。各省市关于通讯费和交通补贴标准文件汇总一、天津关于单位为个人负担办

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2025-01-03

土地返还款是否需要缴纳所得税？问题描述：与山东菏泽牡丹工业园区管理委员会所签订的项目投资合同书，合同书上约定，公司按照16.07万元/亩的项目用地价格支付土地出让金，在支付以后工业园区管理委员会再按照12.07万元/亩的项目用地价格返还。现返还815万元，是冲减地价款还是一次性计入营业外收入或分摊计入营业外收入？是否需要缴纳所得税？问题答复：答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第七条规定：“收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理

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2025-01-03

如何界定国家需要重点扶持的高新企业?问：《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。请问是否高新技术企业都是国家重点扶持的？现在某家企业是高新技术企业，已取得证书，那如何判断这家企业是不是国家重点扶持的高新技术企业？还是它就是一般的高新技术企业，如果它是一般的高新技术企业，是否享受15%的所得税优惠政策？答：《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008

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2025-01-03

境外非居民企业如何应对所得税新规今年4月，国家税务总局发布《关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号），对到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税、担保费税务处理、土地使用权转所得征税等问题进行明确。日前，英格索兰亚太区的税务经理励贺林在高顿税务峰会上对24号文件进行了解读。他表示，24号文件对某些收入出现会计处理、税务扣除和支付时间差异的指示更加明确，为现金流紧张的企业提供了舒缓压力的空间。尤其该文件的前五条规定，涵盖了各类跨境交易的企业所得税的事项。对消极所得扣缴预提

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2025-01-03

原始凭证错弊的鉴别原始凭证错弊的鉴别如下所示：不论原始凭证舞弊采用什么方式,其原始凭证上都会直接或间接地表现出以下特点中的一点或几点.(1)对刮、擦、用胶带拉扯的原始凭证,其表面总会有毛粗的感觉,可用手摸,背光目视的方法检查出来;对用消字灵等化学试剂消退字迹而后写上的原始凭证,其纸张上显示出表面光泽消失,纸质变脆,有淡黄色污斑和隐约可见的文字笔画残留,纸张格子线和保护花纹受到破坏,新写的字迹由于药剂作用而渗散变淡等特征中的一条或几条.(2)对添加改写的原始凭证,其文字分布位置不合比例,字体不是十分一致,有

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2025-01-03

八项规定严格禁止的财务行为80条“八项规定”中对于国家公职人员设计到财务的80项禁止行为。一经费管理1、严禁以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物。2、严禁用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。3、严禁用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）。4、依法取得的各项收入必须纳入符合规定的单位账簿核算，严禁违规转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户使用。5、严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。6、严格控制国内差

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2025-01-03

数量较多的凭证怎样处理和保管？会计凭证保管是指将办理完毕的会计凭证进行整理、归档和保存的整个工作。保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责，在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。会计凭证的保管有哪些内容？1．在平时，应将装订成册的会计凭证交专人负责保管，年终决算后，则须将全年凭证移交档案室造册登记，归档集中保管。2．查阅档案室保管的凭证，应履行一定的审批手续，详细登记调阅凭证的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、工作单位及调阅理由等，一般就地查阅。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用

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2025-01-03

凭证抽查的相关问题凭证抽查是审计工作中一项非常普遍却又十分重要的程序.但往往刚从事审计工作的小朋友对于凭证抽查十分迷茫,不少新手以为凭证抽查只是记录记账凭证后附的原始凭证种类,而对于原始凭证的内容缺乏必要的关注.往往如此便没有能起到凭证抽查应有的作用.本文就如何翻阅凭证作具体介绍.对于不同的科目来说,凭证抽查所关注的内容不一样.下面就以科目为主线介绍常见科目的凭证抽查应注意的问题.对于一般的公司来说,现金大多是用来报销一些日常小额开支,如果出现大额现金收付必定要十分关注.另外,既然是费用报销,那么需留意发

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2025-01-03

七类特殊情况可逾期申报退税日前发布的《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号，以下简称公告）规定，自4月1日起，出口企业或其他单位（以下简称出口企业）出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的次月进行增值税纳税申报，生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。公告还规定，允许7类特殊情况下出口货物劳务可以逾期申报退（免）税注意两个细节出口退（免）税申报新规定是在《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管

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2025-01-03

新办企业常遇五道涉税问题随着大众创业万众创新日益成为社会潮流，新办企业如雨后春笋般冒出，但它们在税务问题上可能存在不少盲区。本期小编整理了新办企业五道常遇涉税题，看看你答出几题。一、新企业是否需要去主管税务机关进行税务登记？现在不需要单独办理了。宁波市自2015年10月1日起，统一实行五证合一、一照一码登记模式，新办企业统一向市场监管部门递交一套申请资料，填写一份表格，办理完成五证合一、一照一码登记审批后，企业直接向市场监管部门领取载有统一社会信用代码的营业执照，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

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2025-01-03

研发费加计扣除政策有5方面调整操作办法很快下发10月21日召开的国务院常务会议决定，完善研发费用加计扣除政策。10月23日，国务院新闻办举行国务院政策例行吹风会，请财政部税政司司长王建凡介绍了研发费用加计扣除政策此次调整的背景及具体内容。据王建凡司长介绍，研发费用加计扣除政策在2008年开始实施的新企业所得税法及实施条例里作了明确规定，企业的研究开发费用除了当期的费用可以据实扣除之外，还可以加计扣除50%，相当于按照150%的比例实行扣除。同世界其他国家相比较起来，这个比例已经较高。这个政策在过去几年对企

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2025-01-03

注意法规新变化防控退税新风险近日，国家税务总局发布2016年第46号公告，修订《出口退（免）税企业分类管理办法》，同时废止原办法（国家税务总局公告2015年第2号）。出口退（免）税企业应主动适应新的管理要求，防控退税风险。变化一：分类评定标准体现了放管结合新办法仍将出口企业分为4个管理类别，划出一类、三类、四类评定标准，余下的便是二类。通俗理解，一类企业是可以放心的企业，二类企业是正常企业，三类企业是不够放心的企业，四类企业是要重点监管的企业。这在各类企业具体评定标准上有较明显的体现。一类企业侧重于放。新

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!广州:“三旧”改造涉税政策执行指引(一)（老会计人的经验）第一章总则第一条为大力推进广州市旧城镇、旧村庄、旧厂房(以下简称“三旧”)的改造，加快建设现代化宜居城市和国家中心城市，根据现行有效的税收法规政策以及《中共广州市委办公厅广州市人民政府办公厅关于“城中村”改制工作的若干意见》(穗办〔2002〕17号)、《关于推进“三旧”改造促进节约集约用地的若干意见》(粤府〔2009〕78号)、《关于加快推进“三旧”改造工作的意见》（穗府〔2009〕56

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2025-01-03

合法、有效凭证的含义所谓合法、有效凭证，是指填制内容、方式符合有关税收法规、财务会计制度规定的会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）。其中，合法的原始凭证包括套印税务机关发票监制章的发票以及经省级税务机关批准不套印发票监制章的专业发票和财政部门管理的行政性收费收据以及经财政部门、税务部门认可的其他凭证。只有完全具备以下三性的发票才是合法有效的发票。1．合法、有效的发票是指：（1）合法性。发票的确立是由法律行政法规作出规定，它是由法定的管理机关税务机关统一监制，依法印制、使用的发票是财务收支的合法凭证，任何人不

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2025-01-03

客观原因导致的未按期认证的进项税抵扣有望了大家都知道，根据国税函〔2009〕617号文件规定，增值税扣税凭证的认证抵扣期限为“在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。”文件将认证时间限定在了180天之内，没有可以延迟的特例规定。这就为客观原因造成的未能按期认证抵扣的企业带来了很大的损失。对此，在没有新法规明确之前，企业也是只能自认倒

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