营改增给企业带来的潜在法律风险,不看不知道!摘要2016年3月24日,财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号).根据该通知,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营改增试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.营改增不仅要求公司的税务和财务实践进行相应调整,对公司法务工作来说也可能带来新的挑战,营改增所涉及的有关业务合同都需要修改,公司的管理和运营模式中的相关环节也需要适当调整,否

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2025-01-04

转让旧固定资产如何开具发票问：我公司是一般纳税人，属于工业企业。从其他单位购入旧固定资产设备，对方开具2%增值税普通发票，因技术原因，我公司未能安装使用该设备。现在要将这批旧设备卖给客户，客户是一般纳税人。我公司卖该批设备，是按一般货物销售开具17%增值税专用发票，还是按旧货处理开具2%增值税普通发票？答：根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但

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2025-01-04

流动负债常见的作假手法有哪些流动负债常见的作假手法有哪些一、短期借款中常见的作假手法短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款,包括企业从银行或其他金融机构借入的款项.1.虚计费用,调节利润根据财务会计制度的规定,短期借款利息采用预提的方式,每月计入财务费用.有的企业为了调节当年损益,就采用虚提银行借款利息,通过期间费用账户转入当年损益.如:某企业12月份借入一笔为期八个月的银行借款,利息总额为8万元,规定在借款到期时连同本金一同归还.按照规定,利息应采用预提的方法,每月计入财务费用账户1万元,但该企业

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2025-01-04

哪些利得和损失计入当期利润（一）直接计入当期利润的利得和损失的会计处理会计上直接计入当期利润的利得和损失主要包括项目：1.资产减值损失。具体包括应收款项、存货、长期股权投资、持有至到期投资、固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等资产发生的减值损失。2.公允价值变动损益。具体包括：（1）交易性金融资产等以公允价值计量且变动计人当期损益的金融资产或金融负债；（2）采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值与原账面价值之间的差额；（3）采用公允价值模式计量投资性房地产时，自用房地产或作

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“负债”及“所有者权益”要素的新定义对财务会计要素本质的认识和把握，不仅关系到其概念的界定，而且也影响会计实务中的“确认”行为与结果。纵观不同权威机构所颁布的现行会计准则，其对财务会计要素的本质揭示都存在或多或少的问题。本文试图从产权分析入手，提出关于“负债”和“所有者权益”要素的新定义。一、负债和所有者权益要素的“产权观”“企业主体”理论的最大特点是既明确了债权人权益(负债)与所有者权益(或业主权益)的区别，也承认了二者的共性，即“一种产权存在”。债权人权益(负债)和所有者权益是体现在企业资产上的一种产

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2025-01-04

收到延期付款利息如何纳税由于资金紧张，企业特别是中小企业不能按时支付货款的情况时有发生。为此，一些强势的企业会在合同中约定，如果客户延期付款则要支付一定比例的延期付款利息。那么，企业收到的这部分延期付款利息算不算收入？税务上如何处理？对企业来说又有哪些税务风险呢？增值税方面《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、

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无形资产确认的条件无形资产确认是指将符合无形资产确认条件的项目，作为企业的无形资产加以记录并将其列入企业资产负债表的过程。《企业会计制度》规定，某个项目要确认为无形资产，首先必须符合无形资产的定义，其次还要符合两项条件。（1）符合无形资产的定义符合无形资产的定义，是无形资产确认的前提。即作为无形资产核算的项目，必须是企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。符合无形资产定义的重要表现之一，就是企业能够控制该无形资产产生的经济利益。一般来说，如果企业有权获得某

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混记违约金和利息方式逃税案件分析混记违约金和利息方式逃税案件分析承德市地税局稽查局根据选案安排对A房地产公司2012年～2014年的纳税情况展开检查。在检查过程中，税务人员发现该公司的营业外支出科目下，2012年1月~8月记载了21笔摘要为付利息（人名）的业务，而自2012年9月起则再未出现摘要为付利息（人名）的业务，取而代之的是退房款（人名）付违约金等业务。核对有关凭证，税务人员发现，企业每笔付利息（人名）业务都附有《利息计算单》，按照10%的年利率计算并支付利息。退房款（人名）业务同样附有《利息计算单

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一个案例有多少条涉税实务操作案例实例展示（案例真实，数字为了计算方便）：企业2016年10月份一次性取得2017—2018年度发生的房租增值税专用发票，其中不含税240万元，税额26.4万元，开票日期为2016年10月份，当月按规定认证抵扣进项，则2017年度汇算清缴按照权责发生制可以在税前扣除120万元房租，虽取得发票属于2016年10月份，2017年度汇算清缴也可按照税前扣除，实务中，2017年度在120万元房租入成本费用相关凭证后附发票的复印件。关注实务知识点1.房租增值税专用发票：2016年5月1

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在法律上，分包与转包具有哪些区别一、基本概念讲解1、分包：指总包单位自行完成建设项目的主要部分，其非主要的部分或专业性较强的工程，如工艺设备安装，结构吊装工程或专业化施工部分的工程，分包给施工条件符合该工程技术要求的建筑安装单位。另外，非法分包【《建设工程质量管理条例》（国务院2000年1月30日颁布施行）】，是指下列行为：（1）总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的；（2）建设工程总承包合同中未有约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；（3）施工总承包单

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应收帐款转让中的法律风险防范措施保理的应收帐款应产生于正常的产品销售或服务经营，供、购双方的业务往来应持续了一定时期，且双方未产生重大产品质量或贷款偿付纠纷，并且应收帐款所依据的买卖合同或服务合同己生效，供应商全部履行了合同约定的各项义务。明确下列应收帐款不适合提供保理业务:（1）可能发生债务抵消的应收帐款，例如供应商向自己的原料供应商销售货物产生的债权；（2）己经质押的应收帐款;（3）寄售、代销或其他方式约定纠纷的应收帐款;（4）供购双方己发生贸易纠纷的应收帐款;（5）因关联交易如供应商向其母/子公司、

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精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查个人所得税法修改引入反避税条款将带来的影响《个人所得税法》第七次修正引发社会广泛关注，其修正案（草案）公开征集意见也临近尾声。专家表示，修正案（草案）新增加了反避税条款，如果最终通过，将对高净值人群产生不小影响。反避税已成为国际税收治理的共识，随着CRS和BEPS相关行动计划的实施，各国进一步加大了反避税力度。在这样的背景下，个人所得税引入反避税制度正当其时。看点：这些规则将影响所得税税制格局这次《个人所得税法修正案（草案）》的一

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!引用案例,亮点解析哪些收益要记入”其他综合收益”科目?【会计实务经验之谈】财政部于2014年7月1日修订了《企业会计准则第30号——财务报表列报》,该准则最大亮点之一是利润表中增设”其他综合收益”和”综合收益总额”两个项目.”其他综合收益”作为一级科目核算未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额.本文分两种情况比较及例解分析.改头换面,另起炉灶原来记入”资本公积——其他资本公积”科目,现记入”其他综合收益”科目的情况,进行了科目转换

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房屋交易税费由买方承担合法吗？你怎么看？“税费由买受人承担”这样的约定在人们的日常经济活动中普遍存在,似乎已经约定俗成.如房屋转让、房屋租赁甚至人民法院在强制执行案件时委托发布的《拍卖公告》中也有这样的约定.笔者曾受理过此类交易的税收事宜,个别买受人因不了解相关税收政策而承担了转让方的巨额税费(本文所称”税费”特指税务机关征收的税款和具有税款性质的附加),致使自己遭受了不必要的重大经济损失,求助税务机关或者咨询律师几乎都无解.那么,”税费由买受人承担”这样的约定就真的是合法有效、无懈可击吗?下面以人民法院

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经济合同订立中的涉税风险分析与防范编者按：在市场经济活动中，合同是重要的民事行为之一，在社会经济活动中发挥着至关重要的作用。对于税务机关而言，合同是税务稽查过程中证明纳税主体之间真实发生经济业务的重要原始依据之一。企业发生一项经济业务，确定该项业务是否缴税以及按照什么标准缴税，不仅只是看企业会计核算或实际操作是如何进行的，还要看企业所签订的合同是否符合税法的要求。企业在签订经济合同的过程中，务必事先做好涉税风险防范，避免不必要的财产损失。一、经济合同及其涉税问题（一）经济合同概述经济合同，从内涵上看，是指

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!“销售不动产及其附属物”有什么规定【会计实务经验之谈】国家税务总局《关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第47号）（以下简称47号公告）。一、属于增值税应税货物的缴增值税47号公告规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和

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案例分析丨无法提供认定适用的法律依据税务机关败诉案例福建省龙岩市中级人民法院行政判决书(2015)岩行终字第74号当事人信息上诉人(原审原告)苏潮滨被上诉人(原审被告)龙岩市新罗区地方税务局白沙分局被诉行政行为被诉行政行为:2014年5月30日,被告作出龙新地税通催(2014)2号《税务事项通知书》,认定:苏潮滨逾期未缴纳苏俊兴个人所得税(财产转让所得).一、1、纳税义务人苏俊兴股权转让行为应纳个人所得税=(股权转让收入3000万-注册资本份额55万-交易印花税1.5万)×20%=588.70万元;2、税

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弥补亏损具体应该怎么操作问我是一家集团公司的财务总监，集团有许多子公司，发生多种经营业务，盈亏均有。请问，企业所得税汇算清缴时如何弥补亏损。某（集团）公司王守菊答:按照税法有关规定,汇算清缴弥补亏损有如下几种情况:1.企业筹办期间亏损年度的确定根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)的规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税

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土地返还款的处理上面是汤辰机械的公告，一般来讲，政府返还土地款的目的是为了加大招商引资力度，企业在拿地时，按规定走正常的竞拍程序后，也以正常的拍卖成交价格支付土地款，所拍价格与政府承诺的协议价格之间所形成的差额，政府会在土地拍卖成交后，以拨付企业发展扶持资金等名义给予企业全额或部分返还。在会计处理上，该项补助属于政府补助的性质，不能冲减取得土地的成本，应计入递延收益，在摊销时根据具体情况分为两部分，即：土地摊销分为两部分，相应递延收益也分两部分确认：1、如果建设期间该土地使用权的摊销计入在建工程成本的，则

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法定代表人的个人费用税前如何列支问：我公司是家外商独资企业，法定代表人是外国人，该外国法定代表人的儿子任总经理，二人均未办理就业证，在中国无住所，每年每人来华不满183天，也不在境内公司发放工资。请问即使二人未办理就业证，是否需要零申报个人所得税？二人来境内的飞机票、住宿费、伙食费等能否在企业所得税前列支？另外，住宿费可否在税前全额列支？还是要做业务招待费处理？住宿费的发票应该开具企业名称，还是个人名称？答：1、《公司法》第十三条规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依

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