私房出租用途不同租金所得税率有异目前，广州市私人出租屋业日益兴旺。据了解，不少业主将房屋租给亲戚朋友仅象征性收取一些费用，甚至有些是打着借给朋友住的旗号而出租给租户，以此偷逃税款。广州地税局表示，这种行为已违反税收征管法的规定，税务机关可要求业主悉数补缴税款并对业主进行处罚。而出租房屋用于不同用途的，租金所得税率也不同。出租房屋逃税受惩罚李先生是一名退休人员，由于子女出国，留下两套房屋空置着。他将其中一套以每月1200元的租金租给了一位同乡，将另一套以每月2000元租金租给了一家咨询公司，两套房屋出租均未

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2025-01-03

个人出租房屋，一次性预收两年租金，是否可以享受免征增值税优惠？个人出租房屋，一次性预收两年租金，如果符合条件，可以享受免征增值税优惠。根据国家税务总局公告2014年第57号规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。国家税务总局公告2016年第53号第二条规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微

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2025-01-03

关联方交易价格及交易的税法规定和会计规定的差异及协调（三）（四）、关联方交易的涉税调整（一）涉税调整程序1．应通过企业的资产负债表了解其营运能力（存货周转率、应收账款周转率）、偿债能力（资产负债率、流动比率、速动比率），盈利能力（资本金利润率、销售净利率、成本费用率），通过损益表了解企业历年盈亏变化情况，通过主要产品生产成本、销售收入及销售成本费用、各项比率等进行综合比较分析，初步了解企业的生产经营活动内容、方式、收入确定、财务核算、定价方法等情况，以评价企业的生产经营活动是否符合一般经营常规。2．应针对

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2025-01-03

定了！个人转让住房适用5%征收率缴增值税3月24日，财政部、国家税务总局发出《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，通知包含4个附件，分别明确了营改增试点实施办法、试点纳税人和原增值税纳税人有关事项、试点过渡政策、跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策。值得注意的是，附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》对个人转让住房增值税相关问题作出明确。个人转让住房按５％征收率缴增值税个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税

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案例分析：四种累计折旧的计提方法740)this.width=740”border=undefinedalt=““src=“/jtym/Files/201472492726987.png”>(一)平均年限法平均年限法又称直线法，是指按固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。按照这种方法计算提取的折旧额，计算的提取的折旧额，在各个使用年份或月份都是相等的，折旧的积累额呈直线上升趋势。计算公式如下：固定资产年折旧额=[固定资产原价-(预计残值收入-预计清理费用)]/固定资产预计使用年限固定资产月折旧额=固定资

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合伙企业合伙人如何划分其应纳税所得额根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定：合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。（二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。（三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。（四）无法确定出资比例的，以全

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2025-01-03

关联方之间借款利息支出如何作纳税调整为扩大经营规模，2008年一家大型工业制造企业向甲、乙、丙、丁4个非金融企业关联方借款修建厂房。具体借款情况为：向甲借款1000万元，利率为6%，付利息60万元；向乙公司借款2000万元，利率为7%，付利息140万元；向丙公司借款3000万元，利率为5%，付利息为150万元；向丁借款5000万元，利率为8%，付利息400万元；同期银行贷款利率为6%。2008年该企业支付给4家关联方借款利息共计750万元，根据《企业会计准则》的规定，300万元计入财务费用，450万元计入

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2025-01-03

运用净利润法选择购货对象的纳税筹划一、选择购货对象的纳税筹划总体思路税法规定：增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人按17%或13%的税率计税，实行凭增值税专用发票抵扣的购进扣税法；而小规模纳税人采用按征收率4%或6%简易征收的办法，不能抵扣进项税额。若购货企业为增值税一般纳税人，一方面，从其他一般纳税人购进货物可以抵扣货物不含税价格17%或13%的增值税进项税，而从小规模纳税人购进货物则无法抵扣增值税进项税，或者即便小规模纳税人能索取到由主管税务机关代开的6%或4%的增值税专用发票，

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个人购买经济适用住房契税减免审核事项事项名称：begin-->个人购买经济适用住房契税减免审核事项end-->begin-->end-->办理机构：begin-->区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话end-->begin-->end-->begin-->end-->begin-->end-->受理方式：begin-->上门办理end-->办税程序：begin-->一、范围（条件）和时限（一）范围（条件）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。（二）时限无二、纳税人提供资料（一）出示

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2025-01-03

出纳人员的权限有哪些?问：出纳人员的权限有哪些?答：根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下权限：1．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不

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2025-01-03

坚决不能按收入计提折旧(赞同会计司的回复)本月,会计司发布了《关于征求企业会计准则解释第9-12号(征求意见稿)意见的函》(财办会﹝2017﹞1号),其中的《企业会计准则解释第10号———关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》反映:”近期,有企业和会计师事务所提出,能否以使用有关固定资产产生的收入为基础确定折旧.”该解释里也旗帜鲜明的表明了会计司的态度:”不应以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧.”对此,认为的确不应该以收入为基础进行固定资产的折旧,对会计司的处理意见,点个赞

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2025-01-03

个人财产转让、出租的纳税筹划根据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税字[2000]91号），从2000年1月1日起，对个人独资企业按“生产、经营”所得征收个人所得税，不再征收企业所得税。其中第四条规定：“个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为生产经营所得。其中，纳税人的收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳动服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入

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2025-01-03

资产损失已过备案期限是否还可以申请备案？第三章消费税第七节申报与缴纳一、消费税的纳税义务发生时间、纳税期限与增值税原理一致，内容也基本相同。注意委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天。【例题】（2008）根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（）。A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品E.采取托收承付方式销售应税消费品【答案】DE二、消费税纳税地点1.纳税人销售的应税消费品及自

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股权转让所得缴纳个人所得税2014年12月12日国家税务总局办公厅发布对2014年67号公告的解读，将股权转让计征个人所得税所涉及的相关问题进行明确。关于《股权转让所得个人所得税管理办法》的解读为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局制定了《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（以下简称《办法》），为便于理解和执行，现对《办法》中的主要问题解读如下：一、哪些行为属于股权转让行为？《办法》第三条规定了七类情形为股权转让行为：（1）出售股权；（2）公司回购股权；（3）发行人首次公开发行新股时，被投资

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合同违约金收入需要增值税发票入账吗？【合同违约金收入需要增值税发票入账吗？】与购销业务无关的合同违约金，不是税法规定的发票应载经济事项，不需要开具发票，开具收款收据入账就可以。账务处理：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入注意：如果销售合同正常执行，企业收取购货方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额中。如果销售合同没有执行，企业收到的违约金并不存在增值税的应税行为，不作为增值税的应税收入，无需缴纳增值税。政策参考：1、根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活

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公司处理不良应收帐款的法律技巧(很实用请收藏！)公司不良应收帐款的产生1、哪类公司、行业较易发生不良应收帐款(1)中间商—经销商(2)长期借贷方式-先货后款2、公司不良应收帐款产生的几类原因(1)合同履行中发生(质量、变更、违约)(2)经营不善-拖欠多笔费用(3)恶意拖欠如何避免公司不良应收帐款如何避免公司不良应收帐款1、签订合同前的主体资格审查方式(1)经营期限(2)法人代表(3)注册资金(4)资质证书(5)资信情况(实地考察)(股东情况)2、如何签订一份有效的合同盖公章或合同专用章(销售章、项目章无效

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个人转让股权要缴纳个人所得税纳税地点在哪里编者按:实务中,个人转让其持有公司的股权,大家都知道要缴纳个人所得税,可是,你知道纳税地点吗?阅读本文前请默默地猜一猜呀.然后再看本文的分析.案例概况尚小二是吉祥科技有限公司(简称吉祥公司,注册地在成都市高新区)的大股东,占股70%,投资成本700万元.2017年3月27日,尚小二以3500万元的价格将其持有吉祥公司的15%的股权转让给上海如意投资有限公司(简称如意投资,注册地在上海市浦东新区).问尚小二应如何缴纳个人所得税?税务分析一、政策依据《国家税务总局关于

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民间非营利组织的收入如何确认民间非营利组织在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。（一）交换交易收入的确认条件1.对于因交换交易所形成的商品销售收入，应当在下列条件同时满足时予以确认：（1）已将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入民间非营利组织；（4）相关的收入和成本能够可靠计量。在具体实务操作过程中，在确认收入实现时，除了依据上述四个条件外，还要结合商品的销售方式和

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有哪些因素制约着利润分配有哪些因素制约着利润分配企业的利润分配涉及企业相关各方的切身利益，受众多不确定因素的影响，在确定分配政策时，应当考虑各种相关因素的影响，主要包括法律、公司、股东及其他因素：（一）法律因素为了保护债权人和股东的利益，法律法规就公司的利润分配作出了如下规定：（1）资本保全约束。（2）资本积累约束。（3）超额累积利润约束。（4）偿债能力约束。（二）公司因素公司基于短期经营和长期发展的考虑，在确定利润分配政策时，需要关注以下因素：（1）现金流量。由于会计规范的要求和核算方法的选择，公司盈余

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成本法下股权投资所得的会计与税务处理《企业会计准则》（以下简称《准则》）规定，长期股权投资采用成本法时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益，但投资企业确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额。所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号，以下简称《通知》）规定，被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非

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