什么是预提所得税预提所得税的概念如下所示：外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。预提所得税简称预提税，指的是源泉扣缴的所得税。预提所得税不是一个税种，而是世界上对这种源泉

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2025-01-03

企业假账愈演愈烈专家建议加大处罚力度核心提示：财务报表造假很难彻底遏制，只能是对财务舞弊发生行为施以一定程度的处罚。2014年上市公司年报审计正如火如荼地进行，然而，关于财务报表的准确性却再次引发公众关注。近期有媒体报道，财政部河北专员办在近年开展的财政监督工作中，屡屡发现部分企业为达到融资、年检、行业排名及少纳税款等目的，向不同部门提供不同编制口径财务报表的问题，加剧了金融风险，造成国家税款流失，严重扰乱了市场经济秩序。按照国务院《企业财务会计报告条例》规定，企业财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!持有待售的固定资产的确认【会计实务经验之谈】同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第08号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分

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2025-01-03

对合作建房行为应如何征收营业税？根据《国家税务总局关于印发》（国税函［1995］156号）文件规定：合作建房，是指由一方（以下简称甲方）提供土地使用权，另一方（以下简称乙方）提供资金，合作建房。合作建房的方式一般有两种：第一种方式是纯粹的以物易物，即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换。具体的交换方式也有以下两种：（一）土地使用权和房屋所有权相互交换，双方都取得了拥有部分房屋的所有权。在这一合作过程中，甲方以转让部分土地使用权为代价，换取部分房屋的所有权，发生了转让土地使用权的行为；乙方则以转让

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2025-01-03

减免的债务是否缴纳所得税问：我公司于2007年初整体购买了一家水泥生产企业，继续以其原有的名称对外生产经营，并承担了其全部债权债务。在处理一笔2000年213万元的债务时，我们与债权人达成协议，同意我企业以100万元现金、50万元的水泥一次性抵偿213万元的债务。请问，我企业对这部分减免的债务要缴纳所得税吗？答：减免的债务应当缴纳企业所得税。根据规定，债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等。债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价

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2025-01-03

原来这些合同不需要缴纳印花税，你知道吗？我国现行印花税税收政策规定了对13个列举税目征收印花税，其中合同性质的税目有11个。对未列入印花税列举范围的不征税。以下是常见的不需要缴纳印花税的各类合同。1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。2.非金融机构之间签订的借款合同。纳税人和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。如企业向股东借款是企业进行融资的一种方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，则无需印花

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2025-01-03

流动负债中常见的作假手法解密流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。一、短期借款中常见的作假手法短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。1、虚计费用，调节利润根据财务会计制度的规定，短期借款利息采用预提的方式，每月计入

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2025-01-03

论企业负责人会计法律责任风险的规避论文关键词：企业负责人会计法律责任风险论文摘要：新《会计法》首次明确了企业负责人为本企业会计行为的责任主体，是会计行为的第一责任人，明确了企业会计责任主体的法定职责和法律责任，加大了对违法会计行为的惩治力度。提高法制观念是企业负责人防范会计法律责任风险的基本前提；建立健全有效的内部控制制度，发挥内部审计的监督职能是企业负责人防范会计法律责任风险的有力保证。一、提高法制观念，摆正企业负责人在本企业会计工作中的位置企业负责人是本企业的法人代表，对本企业的会计工作负有不可推卸的

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2025-01-03

转让未提满折旧汽车问：我公司准备将公司的一台汽车准备转让，但还有1年才计提满折旧，税务上有哪些流程？答：一、消费者属于其他单位或组织的，其销售自己使用过二手车按以下情况征收增值税：（1）消费者销售自己使用过的没有按规定计提折旧的二手车，一般纳税人按照17%的征收率征收增值税，小规模纳税人按3%的征收率征收增值税。（2）消费者销售自己使用过的有按规定计提折旧的二手车，按以下情况征收增值税：消费者为一般纳税人，其销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4%征收率减半征收增值税；其销售其他非应征消费税的二手车，区

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2025-01-03

“公允价值损益”包括哪些？解说:⑴本科目核算企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,也在本科目核算.⑵本科目可按交易性金融资产、投资性房地产等进行明细核算.⑶公允价值变动损益的主要账务处理.①资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记”交易性金融资产——公允价值变动”科目,贷记本科目;公允价

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2025-01-03

自然人将股权进行公益捐赠需要缴纳个人所得税吗--一个值得深入探讨的税法理论问题最近，一个著名的企业家问我一个问题，公司通过设立了慈善基金，通过民政备案也取得了公益性社会团体资质。该企业家想把个人持有的一部分非上市公司股权捐赠给该慈善基金，他想知道，他这部分股权捐赠是否要缴纳个人所得税。大家对这个问题有两种不同的意见：观点一：个人将股权对外捐赠，对于个人而言，没有取得任何所得，不需要缴纳个人所得税。观点二：个人将股权对外捐赠，需要视同销售，确认股权转让所得，缴纳个人所得税。大家知道，对于企业用股权进行公益捐

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2025-01-03

什么是避税筹划避税筹划如下所示：避税筹划和节税筹划不同，避税筹划与逃税筹划也不同，它是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，我们称之为“非违法”。正由于此，避税筹划也就存在一定的风险，有可能被税务机关认定为“逃税”。由于避税筹划是以非违法的手段达到规避纳税义务的目的。因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败，故避税需要通过反避税加以抑制。但避税与逃税有本质差别，逃税是非法的，它是

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2025-01-03

引用案例,亮点解析哪些收益要记入”其他综合收益”科目？财政部于2014年7月1日修订了《企业会计准则第30号——财务报表列报》,该准则最大亮点之一是利润表中增设”其他综合收益”和”综合收益总额”两个项目.”其他综合收益”作为一级科目核算未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额.本文分两种情况比较及例解分析.改头换面,另起炉灶原来记入”资本公积——其他资本公积”科目,现记入”其他综合收益”科目的情况,进行了科目转换,如此变化,主要是因为其他综合收益是指,企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各

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2025-01-03

将企业车间承包给个人如何征税【问】某企业将一部分车间承包给个人，约定由该个人使用企业的设备、厂房，每月付企业租金1万元和设备、厂房折旧修理费0.1万元，该车间纳入企业的财务核算，材料购进和产品销售都通过该企业的财务核算，但产品必须先满足企业需求，且经济、法律责任由该个人自负，由该个人自负盈亏。请问，该个人是否为增值税纳税人？对该个人的所得是否应以承包承租经营所得计征个人所得税？【解答】1、根据《增值税暂行条例实施细则》第十条规定：单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。因此，应以该

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与法律规定冲突涉税合同无效江西省吉水县一公司下属的粮油加工厂因经营管理不善，承包给原该厂的一名副厂长经营，双方签订了一份承包合同。合同规定：粮油加工厂单独办理营业执照，独立经营，自负盈亏，但税收由公司统一缴纳。粮油加工厂每月向公司上缴6000元的承包费（其中税金2000元）后，其他经营成果归该副厂长个人所有。合同签订后，粮油加工厂办理了营业执照，并按月向公司交纳了承包费。税务机关在清理检查时发现，粮油加工厂实行独立经营，办理了营业执照，但未办理税务登记，也未申报纳税。按照税法有关规定，税务机关向其下达了《

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取得两处以上收入谁来申报纳税？有哪些相关规定？个人所得税管理系统（以下简称管理系统）在各地普遍应用，包括税务端和企业端。其中，税务端有两处以上收入模块，在技术层面上加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理，本文结合个人所得税相关规定和管理系统说说两处以上收入个人所得税模块的工作原理。企业在企业端中输入某员工基础信息和扣缴税款信息（全员全额扣缴个人所得税报告表），此时多处税务端管理系统以此员工身份证号关联其扣缴税款信息，因此，当有两个不同的企业在各自企业端输入同一员工数据时，就会同时在两个主管税务机关税务端

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2025-01-03

视同销售在所得税和增值税方面的区别分析国家税务总局发布《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号），对企业处置资产视同销售的企业所得税处理问题进行了明确。但由于部分资产的处理在增值税上也有相关处理规定，专家提醒企业，视同销售问题“两税种”的纳税原理不同，政策也各有差异，企业应该对比了解相关政策规定，切勿混淆。据介绍，视同销售，是一种税收术语。它不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，并没有给企业带来直接的现金流，但是在税收的角度认为它实现了在销售实现后的功能，如分配等。对于企业的视

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企业为个人购买房屋或其他财产如何缴纳个人所得税财政部、国家税务总局对江苏省地税局《关于以企业资金为个人购房是否征收个人所得税问题的请示》，以财税[2008]83号文件给予回复：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为

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用现金支付给个人的佣金是否可以企业所得税前扣除？问：用现金支付给个人的佣金是否可以企业所得税前扣除?答：《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机

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什么情况下应当终止借款费用资本化当所购置或者建造的固定资产达到预定可使用状态时，应当认为固定资产的购建活动已经完成，以后再发生的借款费用与固定资产的购建成本无关，因此在固定资产达到预定可使用状态时，借款费用应当停止资本化，以后所发生的借款费用应当全部计入当期损益，不应再予资本化。这里所指的达到预定可使用状态是指所购建的固定资产已经达到购买方或者建造方预先设计或者设想的可以使用的状态。在实务工作中，确定这一借款费用停止资本化的时点需要较多的职业判断，为此企业应当遵循实质重于形式的原则，针对具体情况，依据经济

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