合同中应当关注的发票条款当下，在交易的过程中因为发票而发生的纠纷越来越多，为有效规避风险，在合同的签订过程中，买卖双方都应当对涉及发票的条款给予足够的关注。作为供应商（承包商）在合同中，应当明确以下发票条款：1明确按规定开具发票的义务企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定开具和提供发票的义务。企业选择供应商（承包商）时也应当考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，应当选择能提供规定发票的供应商（承包商）。2供应商（承包商）应在合同中明确发票开具的时间购买、销售货物或

王子****青蛙

2页

2025-01-03

商铺先出租再转让怎样缴纳所得税一家房地产开发企业。早在2006年初我们公司将待售的商铺转作经营性资产对外出租时，依照有关规定缴纳了企业所得税，并视同固定资产管理计提了固定资产折旧。2007年1月份，公司将这些商铺对外销售，取得了2000万元的转让收入。税务部门提醒要并入第一季度所得额申报缴纳所得税。问题是如果再缴纳一次企业所得税，会不会重复呢？《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]83号）第三条明确了关于开发产品视同销售行为的收入确认问题：“（一）下列行为应视同销售确认

王子****青蛙

2页

2025-01-03

合伙企业重组不享受契税优惠我是一家集体所有制企业的财务经理。上个月，我企业与当地一家由三个自然人合伙成立的合伙企业合并改建为一个新集体所有制企业。根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税〔2003〕184号）第三条规定：两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，不征收契税。我查看了《财政部、国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》（财税〔2006〕41号）的规定：为继续支持企业改革，加快

王子****青蛙

5页

2025-01-03

股权转让协议中的法律和税务风险及管控股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。在股权转让中，由于股东分为法人股东和自然人股东，转让价格分为平价转让、折价转让和溢价转让，所以股权转让中的涉税风险主要是体现为：股权转让中的企业所得税、个人所得税和印花税的足额缴纳问题。在税法上，股权转让只涉及到企业所得税

王子****青蛙

23页

2025-01-03

同一控制下企业合并的处理原则同一控制下企业合并的处理原则1.同一控制下控股合并的处理①个别报表:合并方应以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本;按支付的合并对价的账面价值,贷记有关资产或借记有关负债科目,以支付现金、非现金资产方式进行的,该初始投资成本与支付的现金、非现金资产的差额,相应调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,相应调整盈余公积和未分配利润.以发行权益性证券方式进行的,长期股权投资的初始投资成本与所发行股份的面

王子****青蛙

2页

2025-01-03

部分股权丧失控制权如何处置《企业会计准则解释第5号》(财会〔2012〕19号)对企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权等问题进行了明确的阐述。进一步完善了《企业会计准则解释第4号》(财会〔2010〕15号)等相关规定，给多次交易分步处置子公司股权提供了操作指南，解决了企业在具体操作中出现的相关问题，同时也实现了会计准则的持续趋同和等效。本文结合案例，对丧失控制权的会计处理做一探讨。相关的会计规定《关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》(〔2009〕16号)对处

王子****青蛙

6页

2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!股权转让合同的出售方是四个人，怎么交印花税？（老会计人的经验）一、问题由来情绪正处在拖延症的事项繁杂心事重重但却无法进入状态、半天毫无进展的烦躁郁闷中，我原来的同事朋友打来电话交流业务事项：A、B、C、D四个合伙企业与E签订了股权收购协议，但均在同一份合同上，总额100万元，每个25万元，怎么交印花税？我：这么弱智的问题也来讨论，还有用问吗？当然是各人交各人的，每人均按25万元来交朋友：但现在税务局非让A、B、C、D均按100万元来缴纳“产权转

王子****青蛙

3页

2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!精华：股权收购和资产收购的法务和税务处理及例解（老会计人的经验）一、股权收购和资产收购的法务处理（一）股权收购和资产收购的内涵1、股权收购的内涵所谓的股权收购,是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权,以实现控制被收购企业的交易。从股权收购定义看,股权收购交易的对象是被收购企业的股权。在股权收购过程中,涉及收购企业、被收购企业及被收购企业股东三方。基于以上分析，实现对被收购企业的控制是股权收购的重要特征。股权收

王子****青蛙

12页

2025-01-03

股权转让何时缴税何时免税随着国家鼓励非公有制经济发展政策的深入人心，私营投资企业蓬勃发展，个人股权投资、转让回收等经济行为异常活跃。根据个人所得税法规定，个人股权属个人财产，个人转让财产所得应当缴纳个人所得税，但如何界定个人股权转让在复杂的经济活动中是否真正实现，则是个难题。最近，国家税务总局下发了《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]130号）文件。那么这个文件该怎么理解呢？国税函[2005]130号文件主要内容有两点：一是对于股权转让合同已经履行完毕、股权也已作变更登

王子****青蛙

4页

2025-01-03

企业合同签订与执行金额不一致如何贴花【问题】我是一家企业，我们单位在对外签订合同时，经常出现签订合同时的金额与执行合同时的金额不一致的情况，有可能执行金额高于合同金额，也有可能低于合同金额。那么签订合同时缴纳的印花税，是否也需要根据执行合同的金额调整，还是就以签订合同时的金额作为印花税的计税标准？【解答】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十四条规定：条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据

王子****青蛙

2页

2025-01-03

营改增企业合同文本修订原则营改增企业合同文本修订原则一、恰当选择纳税人身份根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。按照财税[2016]36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应

王子****青蛙

7页

2025-01-03

企业商帐催收的法律问题分析企业在经营过程中可能产生很多应收账款，甚至发生欠款纠纷，企业可能因此遭受损失。本文将详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题，希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。从实际情况看，由于一些企业根据有关规定按应收帐款的数额计提了坏帐准备金，若距发生应收帐款三年时间该款还未能收回，或因债务人破产、死亡，发生确实无法清偿的事由，符合有关规定，企业在财务处理上就作为坏帐处理，予以冲销，虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭，但这往往淡化了企业的催债意识。一些企业由于对应收欠款管理不力，导致本可收

王子****青蛙

6页

2025-01-03

股权转让约定改变目标公司债权、债务归属的如何确定收入？问题：股权转让合同约定改变目标公司债权、债务归属的，如何确定转让收入？回复：按照《公司法》有关规定，无论是转让前，还是转让后，目标公司的债权、债务都应由目标公司享有和承担。如果转让方与受让方约定目标公司的债权、债务不由目标公司享受和承担的，必须对股权转让价格进行调整。具体有三种情形：（1）股权转让合同约定目标公司原债权、债务归转让方享有、承担。公式：应纳税股权转让收入=合同约定的股权转让价格+合同约定的由转让方享有的目标公司债权-合同约定的由转让方享担

王子****青蛙

2页

2025-01-03

非居民间接股权转让“不具有合理商业目的”测试对于非居民间接股权转让的“不具有合理商业目的”的测试，是借以确定是否存在避税安排和可否进行否定或重新调整的关键所在。“不具有合理商业目的”的三个条件已经明确：即存在一个人为安排、从安排中获取税收利益（减少税收收入或所得额）、获取税收利益为唯一或主要目的。而国税函[2009]698号否定间接股权转让的避税安排条件是同时具备“滥用组织形式”和“不具有合理的商业目的”。如何测试也指向了需要同时综合考虑的六个方面，即安排的形式和实质；安排订立的时间和执行期间；安排实现的

王子****青蛙

8页

2025-01-03

商品房买卖合同中面积差异的处理方式商品房买卖合同中面积差异的处理方式《商品房销售管理办法》规定，商品房销售可以按套（单元）计价，也可以按套内建筑面积或者建筑面积计价。1、按套（单元）计价的现售房屋，当事人对现售房屋实地勘察后可以在合同中直接约定总价款。按套（单元）计价的预售房屋，房地产开发企业应当在合同中附所售房屋的平面图。平面图应当标明详细尺寸，并约定误差范围。房屋交付时，套型与设计图纸一致，相关尺寸也在约定的误差范围内，维持总价款不变；套型与设计图纸不一致或者相关尺寸超出约定的误差范围，合同中未约定处

王子****青蛙

3页

2025-01-03

企业法人(企业法人的分类与特点，想让公司还是个人成为法人要考虑清楚)我国的法人主要分为四类：企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人。今天主要为大家介绍一下《民法通则》中关于企业法人的条文。一、企业法人资格的取得《民法通则》第四十一条：全民所有制企业、集体所有制企业有符合国家规定的资金数额，有组织章程、组织机构和场所，能够独立承担民事责任，经主管机关核准登记，取得法人资格。在中华人民共和国领域内设立的中外合资经营企业，中外合作经营企业和外资企业，具备法人资格的，依法经工商行政管理部门核准登记，取得中

王子****青蛙

2页

2025-01-03

分公司间签订的合同是否缴纳印花税？问：公司下属分公司（非独立法人单位），之间签订的合同需要交纳印花税吗？答：《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第一条规定，目前，工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品物资使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等），填开使用的情况比较复杂，既有作为部门内执行计划使用的，也有代替合同使用的。对此，应区分性质和用途确定是否

王子****青蛙

2页

2025-01-03

新旧公司法中资本公积弥补亏损的有关规定解读原《中华人民共和国公司法》（以下简称原公司法）第一百七十九条规定，”公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本”，但原公司法未界定”公积金”是指资本公积还是盈余公积，其他相关法规对此也只作了原则性的规定，上市公司在实际弥补累计亏损时做法不一。为了规范上市公司亏损弥补行为，中国证监会于2001年6月制定发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第3号》规定，”公司当年对累计亏损的弥补，应按照任意盈余公积、法定盈余公积的顺序依次弥补”，”仍不

王子****青蛙

5页

2025-01-03

如何识破无形资产中的作假行为如何识破无形资产中的作假行为1、无形资产增加不真实，不合规企业增加的无形资产有的没有合法的文件证明，有的已超出了法定有效期。2、无形资产所有权和使用权处理不当无形资产的所有权是企业在法律规定范围内对无形资产所享有的占有使用、收益、处置的权力。无形资产的使用权是按照企业无形资产的用途和性能加以利用，以满足生产经营的需要。将只有使用权的无形资产作为有所有权的无形资产下帐，从而增大无形资产摊销，减少利润，进而减少所得税的上缴。3、无形资产计价不正确。无形资产计价原则：（1）购入的无形

王子****青蛙

4页

2025-01-03

关联企业的判定关联企业的判定根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条进行判定：所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例

王子****青蛙

2页

2025-01-03