企业所得税法的主要特点摘要：企业所得税法的颁布实施彻底统一了内外资企业分别适用的两种所得税法，统一了内外资企业所得税的税率，统一了应纳税所得额计算的扣除标准，统一了企业所得税的税收优惠政策。1.充分借鉴了国外的税收规定以及先进的税收管理理念。企业所得税法在酝酿和调查研究过程中，充分借鉴了国外企业所得税制的发展状况，很多方面借鉴了其税收规定，同时，充分吸收了国际先进的税收管理理念。2.真正实现了“四个统一”。企业所得税法的颁布实施彻底统一了内外资企业分别适用的两种所得税法，统一了内外资企业所得税的税率，统一

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2025-01-05

营改增后营业税征收范围一、交通运输业1、全部纳入了营改增范围。2、水路运输中的打捞，航空运输中的通用航空业务和航空地面服务业务，装缷搬运子目，是按物流辅助服务而不是按交通运输服务营改增的。3、营改增将出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，纳入了营改增征税范围。现行营业税政策，出租车公司收取的管理费或承包费，属于内部分配行为，不征收营业税。营改增不认定该部分收入为内部分配行为了4、程租期租的前面都有个远洋运输的定语，湿租仅限于航空运输，非远洋运输、非航空运输的程租期租湿租不营改增二、建

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2025-01-05

应交税金-增值税检查调整科目的核算先通过应交税金-增值税检查调整归集，并调整相关项目的金额：如果税局检查出前期应增加的销项税额，是由于视同销售等而发生的，则相应调整视同销售行为的账务金额。如将自产商品用于员工福利等借：应付福利费170贷：应交税金增值税检查调整170如果前期应增加的销售税额是由于销售业务而发生的，能从顾客处得到补偿的，进应收账款借：应收账款等170贷：应交税金增值税检查调整170如果无法从顾客处得到补偿，一是进入营业费用（如商家将商品用于宣传活动，赠送商品给顾客），二是进入营业外支出。接着

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2025-01-05

房产税改革设想的主要内容房产税改革设想的主要内容如下所示：房产税改革设想的主要内容是：1.征收范围房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。过去没有对农村房产征税的主要原因是乡村经济在当时发展较缓慢，而今农村情况发生了较大变化，工副业有了一定程度上的发展，尤其是乡镇企业发展较快的地区，城乡差别日益缩小，因此，将房产税的征收范围扩大到农村是可行的。2.计税依据目前，世界上选择房产作为课税对象的国家，在计税依据的选择上主要有三类：(1)按房屋的数量定额征收。(2)按房屋的价值征收，又分为三种：房产原值；房

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2025-01-05

个税筹划小技巧近年来，随着经济的发展，个人收入迅速增长，不管是薪金增长还是兼职创收，一些人的钱包鼓了起来。不过这个幸福的时刻也往往容易让人忽略掉某些细节，很多人认为得到的报酬越多，扣去的税款也应该越多。但事实上，如果你稍稍变化一下方法，那么同一份报酬需缴纳的税收会有所不同。也就是说，在获得收入时并不是对方支付得越多越好，支付多，缴税也多，而个人拿到的却未必多。一定要计算税后收入，掌握一些个税筹划的小技巧。一、分拆所得，降低适用税率根据国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》规定，对

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2025-01-05

土地增值税怎么计算呢？土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。今天小K就来教大家如何计算土地增值税！计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土

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2025-01-05

偷税行为认定与处理若干疑难问题解析《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“《税收征管法》”）第六十三条对偷税行为的构成及其处理作出了明确规定。但与税收实践中各种各样具体的偷税情形相比，该法律规范总是相对抽象，同时在处理偷税案件时往往还要依据、参考其他有关法律规定、司法解释进行逻辑推理才能做出决定，以致于在处理一些难点问题时颇多争议。本文结合案件审理工作中遇到的实际问题，对当前偷税行为认定与处理中几个争议较大的问题进行了解析。一、已办理税务登记未申报纳税能否依据司法解释认定为偷税自《刑法》和《税收征管法

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!贵州地税：一般纳税人资格认定申请流程（老会计人的经验）一、标题:一般纳税人资格认定申请流程二、业务概述:增值税纳税人，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人（是指自税务登记日起30日内申请的）‚可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销

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2025-01-05

房地产涉税会计疑难问题解析房地产开发企业预缴的企业所得税如何核算？问题：房地产开发企业以前各季度已预缴企业所得税，年底汇算清缴时要减去以前季度的税款，这样怎么结转？分录怎么做？答：第一，依据《企业所得税法》规定，企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税，需作如下分录：借：应交税费———应交企业所得税贷：银行存款或现金不需要作计提分录，因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业每一个公历会计年度的应纳税所得额为计税依据的，只需在年

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会费与捐赠收入也收税？非营利组织遭遇税法模糊地带（老会计人的经验）法制网—《法制日报周末》报编者按：“以前明确规定不属于应税部分的会费收入，忽然也要缴税，而新税法和相关法规却没有给出明确说法。一时真不知道该怎么办？”10月26日，中国纺织机械工业协会负责财务的钱女士再次发出质疑。一年前，对于税务机构提出将协会会费收入纳入应征部分，钱女士拿出往年免税政策文件应对，却未能奏效。后得知有些辖区的协会并没有将会费缴税，钱女士找税务部门沟通，对方称各局、

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2025-01-05

纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办纳税人、扣缴义务人不能按期纳税的处理如下所示：纳税人没有按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的，由税务机关发出《限期纳税通知书》，责令其限期(最多以5天为限)缴纳或者解缴税款，并从规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。如果纳税人有特殊困难(指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常的生产、经营活动受到较大影响的；纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费以后不足以缴纳税

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2025-01-05

不得从销项税额中抵扣的进项税额（1）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。同时规定，从1995年1月1日起对纳税人购进货物、应税劳务取得的专用发票“发票联”、“抵扣联”，凡不符合《增值税专用发票使用规定》开具要求的，不得作为扣税的凭证。对遗失非防伪税控系统开具的专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不论何种原因，均不得抵扣其进项税款（从对方取得的存根联复印件亦不得充作扣税凭证）。（2）购进固定

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2025-01-05

广西地税：税务检查的方式税务机关可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法开展税务检查。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。税务机关行使“检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

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2025-01-05

培训费支出是否可以作为教育经费在税前列支问：某公司系服装生产企业，产品通过外贸公司出口，为了与外商客户联系方便，公司老板及老板娘在外接受英语培训，发生的培训费支出是否可作为教育经费在税前列支?答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》(财建〔2006〕317号)第三条第(五)项规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：1、上岗和转岗培训;2、各类岗位适应性培训;3、岗位培训、职

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2025-01-05

“小规模”按季申报增值税，别忽视会计处理按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？例：某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月销售收入为5万元，2月销售

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2025-01-05

个税调整后仍需税收筹划1个问题你需要税收筹划吗别急着回答，我们先来做个小测试。请回答以下问题：1.你的月薪在五位数以上？2.你是否单身？3.除了薪水，你有其他收入来源？包括投资行为？4.总有其他机构愿意为你支付一笔额外的收入？5.收入增加了，你却发现生活水平其实没有什么变化？6.你热衷各种投资？名下的账户金额变动频繁？7.你经常需要跨城市、跨地区、跨境工作？8.你每每看到自己的税单都会心痛？喜欢用“这个月又缴了一台液晶电视”来衡量那个数字？9.你讨厌计算，更不喜欢一大堆复杂的公式？10.你有各种固定开支，

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2025-01-05

如何理解递延所得税资产和递延所得税负债理解递延所得税资产和递延所得税负债，以接受捐赠为例进行详细讲解如下所示：【问题】如何理解递延所得税资产和递延所得税负债，请以接受捐赠为例进行详细讲解？【解答】对于可抵扣暂时性差异，在发生时，计入递延所得税资产的借方，将来转回时，计入贷方。对于应纳税暂时性差异，在发生时，计入递延所得税负债的贷方，将来转回时，计入借方。这样说，可能还是很不好理解，关键的一点是怎么区别可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，明确一点，可抵扣和应纳税都是针对未来而言的，如果这个差异在未来可以在税

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2025-01-05

递延税项的主要账务处理是什么？递延税项是指由计税利润和会计利润之间的暂时性差异而引致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金，以及待弥补的经营亏损。下面小K就给大家带来递延税项的主要账务处理，一起来学习吧！企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延税项，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延税项大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其

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2025-01-05

代开发票的弊端有哪些代开发票的弊端如下所示：1.“代开发票”是产生腐败的根源。自从《会计法》、《税收征管法》实施以来，各种相应配套的财税规章制度不断完善，白.条报账现象日趋减少，用白条报账套取现金的行为已经是一种违法行为。上有政策，下有对策，你不给白条报账，我就到“代开发票”单位虚开发票报账，现金照样套取，该做什么还做什么，查出来是你的，查不出来是我的。如我们检查一个单位时发现，其从“代开发票”单位虚开各种业务发票1OO多万元在成本中列支，实际上它没有发生这种成本支出，而是为了承揽设计任务向对方单位支付回

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2025-01-05

河北国税：商业汇票申请和使用流程【导读】商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。1.申请存款人领购商业汇票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白商业汇票交回银行注销。银行承兑汇票申请手续：(1)银行的公司业务部可受理银行承兑汇票业务。承兑申请人提出申请时应填写《银行承兑汇票申请书》一式两份，同时提供下列银行要求的资料：①申请企业法人营业执照(经年检)复印件、企业税务登记

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2025-01-05