时间概念易混淆计算外籍个税应避开哪些误区计算外籍个人所得税时，期间的概念非常重要，包括居住期间、工作期间、183天、1年、5年等重要的概念，这些会影响个人所得税税额计算以及纳税义务的判定，在此事项上产生的误区，主要是对上述期间的概念理解与计算不准确。183天如何计算个人所得税法实施条例第七条规定，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。《国家税务总局关于在中

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2025-01-05

个人所得税:自然人股东收回投资如何扣缴个人所得税编者按：现将自然人股东收回投资如何扣缴个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况云南如意有限公司是王小二和张一共同投资100万元经有关部门批准于2008年1月4日成立，其中分别王小二占股60%，张一占股40%。2018年3月23日，股东会决议减少注册资本，王小二和张一各减少其10%，公司给予退股款王小二90万，张一100万。公司是否代扣代缴个人所得税？税务分析《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的

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2025-01-05

滞纳金的收取，这四种情况应分别处理加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款和扣缴义务人未按时解缴税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采取的作法。加收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款和扣缴义务人未按时解缴税款所实施的一种经济上的补偿性与惩罚性相结合的措施，是世界各国普遍采取的作法。我国税收征管法及其实施细则有关滞纳金的规定比较原则，实际执行中难以准确掌握，尤其是在税务稽查中，对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，不能一概而论，采取“一刀切”的方式，一律加收或不加收滞纳金。笔者认为，税

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2025-01-05

超详细版企业所得税税前扣除项目（含最新政策）一、公益性捐款企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额.公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体(同时具备9个条件)、或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠.二、工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳

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2025-01-05

房地产业所得税汇算与土地增值税清算为加强房地产税收管理，今年国家税务总局先后下发了《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（国税发[2009]31号）和《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发[2009]91号）。对房地产业企业所得税汇算和土地增值税清算分别提出了要求，尽管这两个税种都是以所得额为计税依据，但二者仍存在明显差异。差异一：汇（清）算时间不同房地产企业的企业所得税征收，实行年中预缴、年终汇算清缴的方式，即每年汇算一次，不论开发产品是否完工，每年均按开发产品销售收入（或完工

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2025-01-05

江西国税：税库银联网系统1、业务概述财税库关行横向联网系统（以下简称税库银联网系统）是深圳市国家税务局向所有纳税人提供的、在签约银行业务受理时间范围内通过缴税账户扣缴税款的一个电子缴税平台。纳税人根据各缴税业务的期限要求，在缴税账户中存足款项后，通过税库银联网系统通知签约银行进行电子缴款，纳税人无需携带现金到税务局缴交。在税库银联网系统平台上，深圳市国家税务局开通了如网上报税，储蓄扣税等多种电子缴税方式。2、报送资料（一）开户流程1、纳税人在完成税务登记，报告银行帐号，核定税种并生效后，持有效税务和身份证

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2025-01-05

外销业务的涉税问题及账务处理生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销发票，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算人民币，银行日记账复式账页记账，开票销售时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)会计分录：外销开票时(摘要栏应注明外汇牌价)⑴借：应收账款某外商贷：主营业务收入(注：外销的销售收入为不含税价)⑵收到外汇和支付手续费时：借：银行存款借：财务费用(手续费和兑汇损益利息收支均记在财务费用)贷：应收账款某外商⑶

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2025-01-05

年终奖九种发放形式及不同的税务处理(上)年终岁尾‚总结表彰‚年终奖的个人所得税如何缴纳‚是财务和员工关注的焦点问题‚不同的发放形式‚不同的计算方法‚税额差距很大.现行的年终奖个人所得税计算方法及要求‚按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发【2005】9号)的规定计算‚要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些‚是一项个人所得税的优惠计算政策.国税发【2

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2025-01-05

房地产业营改增后如何办理一般纳税人登记房地产业营改增后如何办理一般纳税人登记根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）相关规定，包括房地产开发企业在内的试点纳税人，在试点实施前，已经取得增值税一般纳税人资格且兼有试点应税行为的，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人；试点实施前销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过500万元的，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资

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2025-01-05

应扣未扣个税不加收滞纳金某单位逾期解缴代扣了一笔劳务费用的个人所得税，主管税务机关发现该笔费用少代扣个人所得税近万元。税务机关作出如下处理：对已扣但未按期解缴以及应扣未扣的税款加收滞纳金。税务机关征收滞纳金的处理是否正确？笔者认为，主管税务机关对扣缴义务人已扣但未按期解缴的个人所得税加收滞纳金的处理正确，但对应扣未扣的个人所得税加收滞纳金的处理不正确。根据税收征管法相关规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分

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2025-01-05

会计人须知：中国10种新型贿赂犯罪表现形式说自己没有行过贿，我是不相信的。生娃要给医生一个小红包、孩子读书给老师一个小红包，等等。这些都是小打小闹，基本上不犯法。本文分享出来，不是让大家都去行贿，而是看人家是怎么行贿的，然后检查自己公司是否也有这样的事情，比如供应商给我们采购部门行贿，又比如产品供不应求时，业务部门是否也有收受贿赂？然后，我们又该如何设计好内控，避免这些漏洞的发生呢？说实话，现在行贿不容易，普通人给你钱，你都不知道如何去行贿，大把钞票捏在手里，都捏烂了，手心都出汗了，也不知道怎么送才合适，

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2025-01-05

税款滞纳金加收标准争议不断,能否超出税款本金成焦点编者按：2011年《行政强制法》出台，在税款滞纳金的加收上出现了《税收征管法》与《行政强制法》的适用冲突。税款滞纳金的加收应当适用《税收征管法》第三十二条的规定，还是应适用《行政强制法》第四十五条的规定，税企之间一直存在着争议，学界为此也讨论颇多。2012年8月22日，国家税务总局在网上答复纳税人问题时明确回复，滞纳金的加收按照征管法的规定进行加收。税务机关多按此标准进行加收。在某些税务案件中，行为人欠缴或偷缴税款发生时间到被税务机关查处之间有较长的时间跨

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2025-01-05

发票专用章不得不知的六个问题自2011年2月1日起实施的《发票管理办法》第二十二条第一款规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。关于发票专用章，你了解多少？1、哪些联次需要盖章？根据《发票管理办法实施细则》的规定，通常需要在发票联和抵扣联加盖发票专用章。但是机动车销售统一发票比较特殊，除需要在发票联上加盖印章外，根据《国家税务总局关于〈机动车销售统一发票〉注册登记联加盖开票单位印章问题的通知》（国税函〔2006〕813号）规定，需要在注册登记联上加盖发票专用

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2025-01-05

我对《纳税人不可不知的所得税新政》的读后感（一）《中国税务》杂志2013年第3期发表了国家税务总局所得税司专门撰写的文章《纳税人不可不知的所得税新政》，这应该是一篇非常重要的文章，文章内容详实，更加充分体现了立法者制定政策时的相关意图。对这篇文章阅读后，结合我在实务中看到的各地在制定具体所得税政策的一些做法，想谈一谈对这篇文章读后的几点想法，供大家参考。（一）关于劳务派遣费用的税前扣除问题劳务派遣应该是一种比较特殊的企业用工形式。本来，劳务派遣在企业临时性、辅助性和替代性的工作岗位上使用。但是，实践中变成

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2025-01-05

企业研发费用加计扣除税务处理关键点企业研发费用加计扣除税务处理关键点根据财税[2015]119号的规定，企业享受加计扣除的6项费用具体如下：1.人员人工费用。人员人工费用是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金(五险一金)，以及外聘研发人员的劳务费用。97号公告第一条对企业直接从事研发活动人员界定为：包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个

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2025-01-05

福建地税：车船税完税证明一、业务概述（一）对自行向地税机关申报缴纳车船税的纳税人，地税机关应予开具完税凭证和《福建省车船税完税证明（清单）》，加盖征税专用章。该清单仅作为完税证明，不作报销凭证。对出具车船税完税凭证和《福建省车船税完税证明（清单）》的纳税人，保险机构在销售交强险时不代收代缴车船税，并在交强险保费发票上注明“已纳税”。（二）保险机构在代收代缴机动车车船税时，应开具注明已收车船税信息的交强险保费发票，作为代收税款凭证。纳税人若确需开具完税证明，可持交强险保费发票向该保险公司所在地主管地税机关申

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2025-01-05

内资企业分行业区域税收优惠——行政司法及公共事业行政司法及公共事业包括：各级政府、人大、政协、各党派组织、社会团体、事业单位、公检法司和军队、武警、军工系统所属单位等机构以及从事行政、外交、军事、国防、执法、司法、城市管理、园林绿化、环境保护、公共服务事业及其相关的项目、业务和收入。1.基金收费免税。对企业收取和缴纳的各种价内基金和各项收费，属于国务院或财政部和省级政府批准收取，并按规定纳入财政预算内或预算外资金财政专户的，免征企业所得税。(财税字［1997］22号）2.人防工程收入免税。人民防空办公室按

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2025-01-05

河南国税：资产损失专项申报事项属性：即办事项一、业务概述企业所得税纳税人，发生清单申报以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。纳税人无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。二、政策依据（一）《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）（二）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）（三）《河南省国家税务局关于企业资产损失所得税

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2025-01-05

年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。内销企业某时期增值税”税负率”=当期各月”应纳税额”累计数÷当期”应税销售额”累计数。1、月”应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。2、月”应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简

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2025-01-05

关于税务机关1什么是税务机关什么是税务机关？提出这样一个问题，也许会被许多业内人士耻笑，甚至会怀疑提出这样问题人的脑袋一定是被门挤了。但细想一下，对于这样一个常识性的问题，也许真还有许多人不知道，这当然也包括那些试图耻笑别人的人。2那么究竟什么是税务机关？翻开《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条的规定，税务机关是指各级税务局、分局、税务所，以及国务院对外公告的内设机构。这里又有一个问题，即税务机关有几级？而这个问题在《税收征管法》中是找不到答案的。答案在《中华人在共和国中央人民政府组织法》《中华人民共

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2025-01-05