哪些纳税人可申请代开发票新版税务机关代开统一发票已正式启用。一段时间以来，有许多纳税户给江西省吉安市国税局12366打进热线咨询电话。他们说向当地税务机关申请代开税务发票，要么被税务机关拒绝，要么手续不全能够代开也跑了不少冤枉路。他们希望我们税务机关对此能给个明确的答复。那么，到底哪些纳税人可以向主管税务机关申请代开普通发票呢？根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函[2004]1024号)规定，下列六类单位和个人可以向其主管税务机关申请代开普通发票。一是已办理税务登记的单

王子****青蛙

2页

2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!教你如何确定土地增值税的扣除项目【会计实务经验之谈】土地增值税的扣除项目的确定：(一)取得土地使用权所支付的金额(适用新建房转让和存量房地产转让)包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的费用。房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。(二)房地产开发成本(适用新建房转让)包括土地征用及拆迁补偿费(包含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共

王子****青蛙

2页

2025-01-05

税收筹划拒绝避税“税收债务关系说”认为，国家与纳税人在税收分配过程中形成的权利义务关系是一种公法上的债权债务关系，税收是以国家为债权人而依法设定的债。对纳税人而言，税收从本质上看是一种金钱的给付，利益的流出。因此，“债务关系说”揭示了税收法律关系的经济属性，为税收筹划提供了理论基础。市场经济的基本特征是追逐利润最大化，而税收的无偿性决定了税收支出是纳税人的一种净支出，与其利益互为消长。面对激烈的市场竞争，纳税人必须进行全方位、多层次的运筹，税收筹划成为纳税人理想选择之一。因此，市场经济的土壤培植了税收筹划

王子****青蛙

4页

2025-01-05

营改增后自建不动产处理要“吐故纳新”全面营改增后，自建不动产的财税处理发生了很大变化，需要企业财税人员特别关注。自产产品用于自建不动产，不需要视同销售，也不需要计提增值税销项税额。外购材料用于自建不动产，若不属于不得抵扣项目，准予从销项税额中抵扣，否则应作进项税额转出处理。营改增倏忽一年，与之相关的法律、法规日臻完善。但是，营业税时期的计税思想仍潜伏在不少企业财税人员记忆中难以忘怀。在日常工作中，许多人仍在新旧法规中左右为难，不知所措，如自建不动产如何进行财税处理等问题，困扰着大家的思维。笔者结合案例，具

王子****青蛙

4页

2025-01-05

小企业会计准则下应交增值税如何进行会计处理？小企业会计准则应交税费(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需

王子****青蛙

3页

2025-01-05

营改增”莫忘防控涉税风险自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。和营业税相比，增值税管理突出的特点是国家通过“金税工程”系统利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控，是“以票控税”的典型税种。全面增值税时代将要来临，财务人员面临着新旧税制的衔接、政策的变化、具体业务的处理和税收核算的转化等难题。“营改增”不仅改变了企业的整个会计核算体系，同时带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款

王子****青蛙

7页

2025-01-05

重点软件企业、集成电路生产企业税收优惠一、业务概述实际从事软件生产和集成电路生产企业，由纳税人提出申请享受税收优惠政策。二、法律依据《财政部国家税务总局海关部署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税[2002]70号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.《纳税人减免税申请审批表》2.有关部门颁发的重点软件企业、集成电路生产企业认定证书

王子****青蛙

3页

2025-01-05

避让！财务人员21种常见的财税误区（下）财税误区十二营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣。增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，仅财税（2013）106号特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。财税误区十三企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。国税函2010第079号规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时

王子****青蛙

3页

2025-01-05

税务机关能否仅凭纳税人少缴税款就认定其构成偷税？编者按：《税收征管法》第六十三条第一款对偷税及其行为方式进行了认定。但是，该条款并未明确偷税是否以纳税人主观故意为要件，以致于税务机关在行政执法过程中对纳税人少缴税款情形不加以区分，只要纳税人存在征管法中规定的少缴税款行为方式，即认定为偷税。这种不对纳税人主观状态加以认定的做法无疑是对纳税人合法权益的侵害。那么，纳税人少缴税款是不是一定会构成偷税，需不需要对纳税人的主观状态加以辨明，本期华税文章将予以明晰。一、关于偷税行为的认定（一）偷税的定义及特征《中华人

王子****青蛙

4页

2025-01-05

网购保税模式进口食品境外生产企业注册管理实施细则(试行)中国(杭州)跨境电子商务综合试验区网购保税模式进口食品境外生产企业注册管理实施细则(试行)第一章总则第一条为支持中国(杭州)跨境电子商务综合试验区(以下简称”杭州综试区”)建设,促进跨境电子商务新业态的健康快速发展,根据《中华人民共和国食品安全法》及其实施条例、《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例等法律、行政法规的规定,《进口食品境外生产企业注册管理规定》(质检总局第145号令)等部门规章以及《国务院关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的

王子****青蛙

9页

2025-01-05

小微企业的这些税费优惠你知道吗?一、符合条件的小微企业免征残疾人就业保障金:1.2015年1月1日(含1月1日)后在工商部门登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,且在职职工总数在20人以下(含20人)的,自工商登记注册之日起免征36个月的残疾人就业保障金.2.2015年1月1日前登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,在职职工总数在20人以下(含20人),且自工商登记注册之日起至2014年12月31日未满3年的,可免征不足月份的残疾人就业保障金.3

王子****青蛙

3页

2025-01-05

企业内部借款3大增值税问题说到增值税大家一定不陌生，说起企业内部借款就更清楚了，可是当我要是问您，企业内部借款都涉及到那些增值税问题，你可就不一定知道了。今天昌尧讲税就和你探讨一下这企业内部借款3大增值税问题，希望能对您有所帮助。一、关联企业间借款企业案例：金水实业为集团公司，明达公司、成广公司及丰诚公司均为金水集团公司下属企业，按照税法规定，金水集团、明达公司、成广公司及丰诚公司互为关联方，2016年5月金水集团公司将16亿元资金分别拨付给明达公司、成广公司及丰诚公司使用，均未签订借款合同，且金水集团不

王子****青蛙

5页

2025-01-05

资产损失税前扣除要注意几个问题在企业所得税汇算清缴过程中，合规合法、有效地处理资产损失对于减轻企业税负，防范税收风险是非常重要的。那么，怎样才算合规合法？哪些资产损失可以税前扣除？申报过程中又有哪些需要注意的事项？收回已核销的坏账应计入收入纳税浦口区某商贸企业近期对以往年度积压的应收账款进行清理，对一部分挂账多年的小额欠款进行核销。这种核销应如何进行资产损失申报呢？税务人员指出，企业应当加强对应收及预付账款的管理，对于确实不能收回的账款按财务规定进行核销。同时，核销的坏账应当按照《企业资产损失所得税税前扣

王子****青蛙

5页

2025-01-05

西藏国税：税收协定待遇备案一、业务类别国际税收二、业务概述非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时，纳税人或者扣缴义务人应向税务机关备案：1、税收协定常设机构以及营业利润条款；2、税收协定独立个人劳务条款；3、税收协定非独立个人劳务条款；4、上述条款以及税收协定待遇审批所规定的条款以外的其他税收协定条款。三、政策依据《国家税务总局关于印发的通知》《国家税务总局关于有关问题的补充通知》四、税收机关办结时限7个工作日内五、办理程序1、纳税人备齐资料交主管区局

王子****青蛙

2页

2025-01-05

转让国债，如何计算应税所得与免税利息？按照企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税，但转让国债取得的收益要按财产转让所得征收企业所得税。那么，在转让国债时如何确定免税利息与应税所得呢？《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）对此作出了明确规定，即：转让国债的利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数；转让国债所得（损失）=国债转让价款-购买该国债成本-持有期间应得的利息－转让过程中的相关税费。例如：某公司200

王子****青蛙

2页

2025-01-05

价外费用增值税进项税额会计怎么处理？【价外费用进项税额】价外费用范围包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（增值税暂行条例、财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目除外）。其中：财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目：1.代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

王子****青蛙

12页

2025-01-05

股权激励的税收优惠和方案设计对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。主管部门为缓解纳税人没有现金纳税的问题，早就给予分期递延纳税的优惠。但是分期递延纳税，只是缓解问题，没有彻底解决问题。自2016年9月1日执行的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号，以下简称101号文）规定了更优惠的政策。

王子****青蛙

14页

2025-01-05

增值税视同销售分类及其会计处理浅析一、不同会计处理方法比较（一）全部作为销售处理这种处理方法是指对税法规定的视同销售货物行为，于发生当期全部确认为销售收入，计算缴纳增值税，同时结转销售成本。这种处理方法的优点在于保证了增值税和所得税足额缴纳，而且简便易行。但也存在较严重的缺陷：一是使主营业务收入、主营业务成本等账户虚增，导致会计信息失真。大部分视同销售业务，如将自产产品用于在建工程等，不会为企业带来真实的经济利益流入，如果将其作为销售收入处理，将使主营业务收入、主营业务成本等账户虚增，违反会计信息真实、可

王子****青蛙

6页

2025-01-05

加油站站长虚开增值税专用发票149万被批捕5月27日，湖南省沅陵县人民检察院审查了一起涉案金额高达149余万元的虚开增值税专用发票案，日前，涉嫌犯罪的两名犯罪嫌疑人已被该院依法批准逮捕。犯罪嫌疑人舒某，女，现年36岁，原任中国石油化工股份有限公司湖南沅陵县支公司兰溪加油站站长。2006年夏天，犯罪嫌疑人宁某（女，湖南省湘潭市华盛化工公司法人）找到舒某，以其公司经常在沅陵境内加油为由，要其帮忙在沅陵县石油公司开增值税专用发票。舒某为了拉拢客户，同意帮忙。2006年8月至2007年5月，舒某在没有如实记录华盛

王子****青蛙

2页

2025-01-05

土地增值税计算方法怎么算土地增值税计算方法怎么算一、基本计算方法（一）增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额＝增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数（二）增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。增值额＝销售收入―扣除项目金额（三）销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通

王子****青蛙

5页

2025-01-05