举例：增值税免税收入如何会计处理《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理？两种方法的分析诊断1.价税分离记账法政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字〔1995〕6号，以下简称6号文件）第二条二

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2025-01-05

企业所得税预缴申报新政策实现三大减除根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发等报表的通知》（国税函[2008]44号，以下简称国税函44号）过程中反映的总是，国家税务总局于2008年6月30日印发了《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关总是的通知》（国税函[2008]635号，以下简称国税函635号），对企业所得税法实施半年以来的所得税预缴申报政策进行了必要调整，明确了填报口径，特别允许纳税人在进行所得税预缴时，对会计利润总额进行三项减除，此项政策对企业来说是个明确的利好。一、将申报表的利润总额修

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2025-01-05

“特殊”税种的特别会计处理方法一、房产税、土地使用税、车船税、的会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用—税费/房产税/土地使用税/车船税贷：应交税金—房产税/土地使用税/车船税(2)等到实际缴纳的时候会计处理借：应交税金—房产税/土地使用税/车船税贷：银行存款二、资源税会计处理(1)如果企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税金—应交资源税”科目;上交资源税时，借记“应交税金—应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。(2)如果企业计算出自产自用的应税产品应交

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2025-01-05

企业餐费支出的会计与所得税处理重点详解餐费支出是企业经常发生的支出.那么,会计受理了一张就餐费的发票该如何进行会计、税务处理呢?昨天,一位在企业做会计的网友发来问题:最近公司业务部小李来报销一项餐费支出,金额1080元.问:该如何进行会计和税务处理?这类问题,工作中经常遇到,看似简单,其实能准确回答也不简单,因为,一张餐费发票的背后存在着不同的故事,每个故事都会影响这张发票的处理结果.企业发生的餐费支出,一般有以下几种情形:一是招待客户发生的.招待对象为非本公司员工.二是公司员工的三(午)餐支出.三是公司

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2025-01-05

企业最容易出现“多缴税款”的5大业务!企业在生产经营的过程中，经常会出现一些多缴税收的情形，而这些情形，有时候我们能够察觉，有些却一直还在发生。由于财务人员对税收政策领悟不够，不能很好的运用，也给企业也带来了不少的麻烦，那怎么办呢？今天昌尧讲税就来同大家讲讲，企业最容易出现“多缴税款”的几大业务，希望能引起你的重视。一、出现多缴“增值税”的情形(一)情况描述一般纳税人企业，在异地(与机构注册地不在同一地区)提供建筑服务、销售不动或出租不动产，在业务发生时或收到预收款项时，需要向服务发生地预缴增值税，在机构

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2025-01-05

纳税服务标准化建设的对策有哪些纳税服务标准化建设的对策如下所示：(一)转变思想，实现服务理念标准化纳税服务本质是服务社会，服务纳税人。就税务机关而言，一方面应转变观念，统一思想，充分认识到做好纳税服务是税务机关的天职，充分认识到纳税服务与税收管理的对立统一关系，充分认识到做好纳税服务是提升税务形象的关键，积极开展纳税服务工作，努力构建和谐税收征纳关系，深入贯彻落实科学发展观。另一方面应努力从法律、规章、制度的角度进一步增强尊重和保护纳税人权利、优化纳税服务的意识，构建诚信纳税的信用机制，不断推进税收法治建

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2025-01-05

江西国税：税务行政复议调解流程一、标题:税务行政复议调解流程二、业务概述:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（一）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（二）行政赔偿。（三）行政奖励。（四）存在其他合理性问题的具体行政行为。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）。四、办理

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2025-01-05

成本税前扣除：要真实更要合法成本费用在企业所得税税前扣除时，不仅仅要真实、合理，更要合法。在纳税人需要承担按规定取得发票这一义务情况下，必须要承担不符合规定的发票不得税前扣除的责任。此时，发票是唯一有效的税前扣除凭证。在纳税人不需要承担按规定取得发票这一义务时，则可以用其他凭证来作为税前扣除的凭据。汇算清缴时，税前扣除没有发票，但是有其他凭证，真实合理的成本该不该税前扣除，又成了一个老生常谈的问题。“有义务必有责任”有观点认为，财务报销凭证除了发票以外，还有其他各类单据，因此只要发生的是合理的，与收入相关

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2025-01-05

餐饮发票的财税处理要点餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票涉及的会计与税务处理，很多财务人员却陷入一些误区。一、所有的餐饮发票都入“业务招待费”是个误区业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的就是餐饮发票入“业务招待费”，因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入“业务招待费”。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定，但是实践中无论是税务还是会计，“业务招待费”招待的对象至少是“外人”——企业以外的人员。因此，如果餐饮发票招待的对象不是“外人”时，还是统统的计入“业务

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2025-01-05

增值税专用发票与普通发票有什么区别两个要点可分清随着营改增试点的全面推开，越来越多的纳税人开具或者取得了增值税发票。前不久，国家税务总局编写了《增值税发票开具指南》，对增值税发票的种类、开具基本规定以及部分特殊规定都有详细的说明。增值税发票学问那么多，您对增值税发票的相关常识都了解吗？本文梳理增值税发票基本知识，来和您聊聊增值税发票那些事儿。专用发票和普通发票有区别，两个要点可分清增值税专用发票与普通发票有什么区别？相信许多纳税人都有这样的困惑。针对这一疑问，山东省烟台市芝罘国税局税政科科长孙杰进行了总结

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2025-01-05

关于企业所得税季度申报多个问题的解答关于所得税季度申报很多人有很多疑问，下面就常见疑问做出解答。1、问：季度申报中，附表1、2、3必须填报吗？答：当纳税人未享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》或《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》或《减免所得税额明细表（附表3）》中所列税收优惠时，不需填报附表1或附表2或附表3。2、问：什么情况必须填报《居民企业参股外国企业信息报告表》？答：居民企业成立或参股外国企业，或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份，符合以下情形之一，且按照中国会

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2025-01-05

小规模纳税人遗失会计原始凭证的处理【问题】企业将全月的会计原始凭证，快递给记账公司。但是快递途中，这个快递包丢失。这里的原始凭证包括，采购发票，销售发票，差旅费发票，银行水单等。该企业是增值税小规模纳税人。1.这里的采购发票，如果我们可以从供应商处取得发票复印件，是否可以在所得税前扣除？2.如果采购发票和差旅费发票，无法取得发票复印件，有什么办法申请税前扣除？3.我们现在想到的就是对企业所得税的影响，是否还有其他的涉税影响？我们该如何应对？【解答】1、纳税人丢失对方开具的原始发票，根据《中华人民共和国发票

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2025-01-05

车购税计税价格不得低于最低计税价近日，赵先生刚买了一辆海马丘比特轿车，发票上的售价为53000元（不含税）。可是9月份，王先生到当地国税局车购税征管分局缴纳车购税时，办税窗口的工作人员告诉他，不能按照其提供的购车发票计税，要按照59000元来计税。赵先生想不通，于是来电咨询。关于车辆购置税计税依据的确定，一般而言，《车辆购置税暂行条例》第六条第（一）款规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。《国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据

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2025-01-05

税法规定的八种视同销售账务处理①货物交付他人代销；（委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入）②销售代销货物；（受托方的处理，按收取的手续费确认收入）③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（不确认收入）④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资；借：长期股权投资贷：主营业

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2025-01-05

小小印花税“会计处理”小不同为了正确核算、反映企业生产经营成果和税金缴纳情况，对企业购买印花税票缴纳印花税的有关事项，会计上都应作相应的账务处理。按照有关规定，企业在核算缴纳印花税时，不需要通过应交税金账户核算，而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时，直接借记管理费用等有关费用账户，贷记银行存款、现金等有关账户。这里要特别注意和其他税种区分一下。这是因为，应交税金账户虽然是核算企业向国家缴纳的各种税金，但并不是所有应向国家缴纳的税金都必须通过应交税金账户核算。只有必须预计应交税金数额，并与税务机关

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2025-01-05

从增值税链条完整性看销售使用过的固定资产的增值税处理关于销售使用过的固定资产的增值税处理，相关的规定多达十几个，在税务操作中会出现“顾此失彼”的现象。在实务中发现企业对销售使用过的固定资产应按税率还是征收率计税不明确，在选择征收率时是选择4%减半还是3%减按2%容易出错，在不同情况下如何填写纳税申报表也缺乏经验。对此，从增值税链条完整性出发，抓住判断的思路将事半功倍。本文将从增值税链条完整性出发整理相关规定的增值税原理，对增值税纳税申报表的填写进行指引，并探讨简并征收率对企业税负的影响。一、首先判断企业购

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2025-01-05

调整产品结构的税收筹划财政部、国税总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）文件规定，从2002年1月１日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%，根据买价按13%计算进项税额。财政部国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）文件规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照财税［2002］12号文件的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。由于增值税一般纳税人购进

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2025-01-05

采购物资和接受应税劳务的增值税会计分录企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记材料采购、在途物资、原材料、库存商品或生产成本、制造费用、委托加工物资、管理费用等科目，根据增值税专用发票上注明的可抵扣的增值税税额，借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，按照应付或实际支付的总额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。【例1】甲企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款60000元，增值税

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2025-01-05

吉林国税：科研单位和大专院校所得税优惠审批一、业务概述对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。二、法律依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（[94]财税字第001号）《国家税务总局关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复》（国税函1996（256）号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的

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2025-01-05

企业往来账户涉税问题和成因分析及对策企业往来账户主要包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。这些账户按现行财务会计法律法规及制度规定，都有各自的核算内容，然而，有些财会人员往往会根据自己的习惯或业务熟练程度进行合并核算，核算内容也往往因人而异，千差万别，有些会计甚至只设一个往来账户核算企业全部的往来业务。往来账户核算此类现象的发生，除了“个人习惯”及“业务素质”等因素外，人为推迟确认收入实现时间以达到推迟申报纳税或少缴税是其主要目的一、无票进货（即购进货物后不再取得合法发票）或进货后长

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2025-01-05