允许＂小规模＂抵扣进项税需认清政策要点目前,国家对小规模纳税人尤其是处于创业初期的小规模纳税人政策上的红利主要体现在三点:1.小规模纳税人在小规模纳税人期间可取得增值税专用发票;2.小规模纳税人转为一般纳税人之后可抵扣小规模纳税人期间的进项税额,前提是转为一般纳税人之后,销售方配合红冲发票(专票),新开蓝字增值税专用发票;3.试点地区住宿业小规模纳税人可自开增值税专用发票.小规模纳税人在小规模期间取得的增值税专用发票如何处理才能抵扣进项税额呢?《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问

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2025-02-13

客运场站差额征税到底该如何进行会计核算按照营改增试财税【2016】36号文附件2规定，试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。也就是说，增值税上给了客运场站一般纳税人一个差额征收增值税的特别待遇。但是需要注意的是，差额征收增值税，按照差额计算增值税的销售额，并不意味着会计核算就一定是按照差额确认会计收入。请看一则来自注册会计师考试会计教材的例题：《税屋》提示——被遮挡部分为“0”这个例题既反映了增值税中的差额征税，差

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2025-02-13

江苏国税：税收优惠24117.老年服务机构企业所得税优惠审批一、业务概述对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税。二、法律依据《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料税务登记证副本2.需报送的资料民政部门核发的非营利性老年服务机构证书原件

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2025-02-13

出纳工作中的一些防止出错的技巧一、要注意加强对支票、发票和收据的保管领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入

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2025-02-13

学习77号公告的困惑之一:少缴印花税如何处罚？困扰我的旧问题是，如果企业少缴了印花税，税务机关该适用哪一条进行处罚？有关印花税处罚的规定及颁布时间如下：1988年《印花税暂行条例》第13条规定：未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款。2001年《征管法》第64条第二款：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。很明显这两个规定有冲突，而且差别挺大的。

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2025-02-13

浙江地税:纳税证明开具一、业务概述适用纳税人某属期内税款缴纳情况证明的开具申请。纳税人通过自助办税服务系统查询和打印相关纳税证明不适用。二、法律依据《浙江省地方税务局关于规范地税机关出具企业纳税证明问题的通知》（浙地税函〔2006〕423号）《浙江省地方税务局关于印发《办理纳税人涉税事项操作指南（2013年版）》的通知》（浙地税函〔2013〕259号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税（费）证明开具申请表》（WS045），1份，可提供免填单服务四、纳税人应提供资料1．需出示的资料税务登记证副本（凡纳税人为正

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2025-02-13

销售使用过的固定资产征税规定销售使用过的固定资产征税规定根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）以及《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）文的规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：一、对于一般纳税人企业1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定

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2025-02-13

扣缴非居民企业所得税申报办税流程一、标题：扣缴非居民企业所得税申报办税流程二、业务概述：扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。三、政策依据：中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例税务登记管理办

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2025-02-13

如何确定增值税进项税额的“核定转出”问题根据增值税暂行条例以及实施细则，增值税一般纳税人在发生条例第十条所规定情况时，是需要将前期已经抵扣的增值税进项税额予以转出的。一般情况下，增值税一般纳税人购进货物，或在产成品、在产品的生产制造过程中耗费的货物，以及上述相关增值税劳务是应当取得适用税率的增值税专用发票，且抵扣了增值税进项税额的。如果增值税一般纳税人基于实务操作的原因，因供应商未提供增值税专用发票，或供应商虽提供了增值税专用发票，但作为增值税一般纳税人的受票企业因各种原因逾期未认证、或由于产成品、在产品

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2025-02-13

预警评估显涉税疑点会计折旧不符合税法规定的须调整导读根据现行会计准则规定，与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，企业允许改变固定资产折旧方法。但企业所得税前计算扣除折旧时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，均应按直线法在不低于税法规定的固定资产最低年限下计算扣除。税源预警信息显示，某矿业公司所得税贡献率下降。果真如企业所说是由于市场竞争加剧导致利润下降，还是另有原因？通过实地核查，评估人员找到了答案。近日，山东省莱州市国税局以预警评估系统显示的涉税疑点信息为线索，对某矿业有限公司实施评估，

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2025-02-13

所得税汇算清缴必须填报的申报表国家税务总局刚刚发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号）对使用了3年的2014年版企业所得税年度纳税申报表进行大幅修订。新版企业所得税申报表仍有37张，那么，在2017年度企业所得税汇算清缴时，有哪些申报表是必须要填报的呢？这是很多纳税人都迫切想知晓的，也是税务机关受理所得税申报时应掌握的。一、实行查账征收的纳税人，2017年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!小微企业学会这几招，帮你节税可省一大笔钱！（老会计人的经验）节税企业要节税，首先要保证不多缴税，因此合理利用税收优惠政策获得最大的收益，十分重要。小微企业可以享受减半征收的企业所得税优惠政策，目前仍有一些企业不知道如何利用这项优惠政策节税。测算所得临界点《财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：2017年1月1日至2019年12月31日，年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业，其所得减

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2025-02-13

选择简易计税方法需要注意哪些问题？选择简易计税方法要细思量。应该说纳税人选择简易计税方法，目的在于节税。但不是任何情况下选择简易计税方法都可以少纳税，因此选择简易计税方法要通盘考虑，不能一味选择，而且需要准确估算未来36个月内究竟有多少销项税额和进项税额。因为财税〔2013〕106号第十五条规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。有形动产经营租赁选择简易计税方法的范围如何掌握？首先，一般纳税人经营租赁中可以选择简易计税方法的

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2025-02-13

税收优惠支持西部大开发2001年12月，财政部、国家税务总局、海关总署下发了《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税字〔2001〕202号），明确了西部大开发税收优惠政策，主要内容如下：对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税。经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税，外商投资企业可以减征或免征地方所得税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上

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2025-02-13

金税三期常见问题解答问题一增值税报表不出来？☆解答：问题可能出在：1.上期未申报：请让专管员或主管税务机关查看一下上期是否申报过。2.重复申报：如果您已在大厅或者在另一台电脑上申报过，都可能导致您电脑上报表不显示出来。3.未取得一般纳税人资格：请联系专管员或主管税务机关查看如下内容：一般纳税人资格是否过期？是否有两条资格认定记录且其中一条过期？需合并为一条未过期的记录才行。4.取得一般纳税人资格，但增值税品目已过期：请联系专管员或主管税务机关查看增值税品目是否过期（这种情况属于小概率）。问题二增值税一般纳

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2025-02-13

物流企业仓储设施减征土地税需符合三大条件案情简介：近日，地税部门在对从事货物配送的某物流企业开展纳税评估时发现，该企业一季度应申报土地使用税6598元，实际申报缴纳3299元，经核查该企业仓储设施占地5583平方米，办公用房占地647平方米，厂区绿化占地368平方米，企业将办公用房、厂区绿化占地全部视为大宗商品仓储设施占地，自行减半申报土地使用税，于是责令补缴土地使用税及相应的滞纳金税法分析：根据《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2012〕13号)规定

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2025-02-13

营改增”莫忘防控涉税风险自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。和营业税相比，增值税管理突出的特点是国家通过“金税工程”系统利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控，是“以票控税”的典型税种。全面增值税时代将要来临，财务人员面临着新旧税制的衔接、政策的变化、具体业务的处理和税收核算的转化等难题。“营改增”不仅改变了企业的整个会计核算体系，同时带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款

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2025-02-13

合理避税12种方法区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。一种常见的根据政策来避税的方法：1、目前对小微企业的优惠政策如下：(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低

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2025-02-13

补交去年收入未作增值税的账务处理会计案例：某公司被稽查局查出去年未做收入一笔，让补增值税并罚款，会计的处理方法为：一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。二、帐务处理1、收入的帐务处理借：应收账款贷：应交税金--增值税（销项税额）以前年度损益调整结转时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润字串72、成本的帐务处理借：以前年度损益调整贷：库存商品（或产成品）结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整3、补交税金借：应交税金--

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2025-02-13

申请一般纳税人去国税局需要携带什么资料根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定：第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：(一)有固定的生产经营场所;(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。第九条纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认

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2025-02-13