纳税筹划三大操作思想针对纳税筹划实务运作提出纳税筹划的三大思想，即流程思想、契约思想和转化思想。1.流程思想所有的经济业务都有流程，所谓流程，就是经济业务发生、发展的路线和次序过程。流程是可以转变的，主客观因素都可能改变流程。税收是和流程紧密相连的，税收产生于业务流程，不同的业务流程决定着税收的性质和流量。因此，在纳税筹划方案设计时，还要充分利用业务流程再造的优势改变税收，这是一种创造导向的纳税筹划思想。2.契约思想诺贝尔经济学奖得主罗纳德科斯（Coase）认为，公司的实质是一系列契约的联结。我们从契约角

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2025-01-05

会计处理与税前扣除关系总结(非常重要)税法优先原则1.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。2.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。3.根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴专题连载六：其他收入的确认除了商品销售收入、提供劳务收入外，收入总额还包括转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收一、转让财产收入转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、股息、红利等权益性投资收益股息、红利等权益性投资收益，是指企业

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2025-01-05

潍坊国税出口退税问答汇总1.问：生产企业出口货物，增值税出口退税率17%、增值税征税率17%，征退税率差为0，不需作进项税额转出，账务处理有什么要求吗？答：国家税务总局公告2013年第61号规定，单证信息齐全了才能进行免抵退税申报，根据当期单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额账务处理如下：借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。实务中，企业可以不管具体的业务，只需将当月《免抵退税申报汇总表》免抵退税不得免征和抵扣税额转出即可。您公司增值税征退税率都为17%，不需作进项税额转

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2025-01-05

境外供应商给予的商业折扣需要作进项税额转出吗A公司前期从国外进口材料，已在海关缴纳进口关税及增值税。因采购量较大，国外供应商同意将相应的累计商业折扣通过银行电汇一次性返还给A公司，收到的商业折扣是否不需将增值税进项税额转出（增值税进项税额转出=已收到的累计商业折扣*17%）？根据《增值税暂行条例实施细则》第二十二条“已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第（二）至（六）项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减”，《增值税暂行条例》第十条“下列项目的进项税额不得

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2025-01-05

小规模纳税人期间销售的货物,转为一般纳税人后发生退货行为,如何开具红字发票及纳税申报案例某纳税人A企业2016年6月份为小规模纳税人,期间销售给客户B机电设备一套,价税合计103000元.A企业为客户开具了增值税普通发票.2016年7月,A企业申请认定为一般纳税人.2016年8月,因为销售的机电设备出现质量问题,客户B要求退货并获得A企业的认可.但在财务人员进行业务处理时,出现了问题:1、纳税人在小规模期间发生的销售行为,在转为一般纳税人后发生了退货行为,纳税人应该如何开具红字发票?2、如何进行增值税纳税

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2025-01-05

独资企业与一人公司的税负比较在税收筹划中对企业组织形式的选择上，一般认为，个人独资企业只缴纳个人所得税。而一人公司，公司和股东要分别缴纳企业所得税和个人所得税。所以个人独资企业所得税税负要轻于一人公司税负。但是由于新的企业所得税法实施后，取消了内资企业计税工资限制，这一筹划思路出现了新的变化。根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）文件决定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且新

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2025-01-05

费用分摊只取得一张发票账务如何处理费用分摊是指将各部门、各产品之间的共同费用进行分摊，便于各生产成本的科学计算。费用分摊的原因在于：1）现代化生产导致共同费用的出现，而高科技进一步提高了共同费用的比例，共同费用可以说是无处不在；2）从科斯关于企业的讨论我们可以知道，既然企业仍然能节约交易成本，共同费用就不可避免。费用分摊只取得一张发票这种情况如今比较普遍，那么这时候账务要怎么做呢？根据《企业所得税税前扣除办法》第三条的规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据

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2025-01-05

北京地税：税款缴纳－税款缴纳的方式纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款。一、自核自缴生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。二、申报核实缴纳生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳

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2025-01-05

特别纳税调整新政下企业如何做好关联申报《特别纳税调整实施办法（试行）》（以下简称《办法》），用了一章的篇幅明确“关联申报”事项，对关联关系的认定标准、关联交易的类型、申报期限及罚则等内容都作出了详细而具体的规定。其截止申报日期是5月31日，企业准备相关资料的工作显得尤为紧迫。正确界定关联方企业应正确界定其关联方，以确定自己是否具有准备相关资料的义务。值得注意的是，《办法》扩大了关联方的概念并列举了判断关联关系的8条标准。如非经济组织及个人都可以成为关联方，并增加了中间方的概念，这使得关联方的外延更加宽泛，

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2025-01-05

简易计税备案后面的惊天小秘密营改增后，建筑公司的会计爱问一个问题：承接甲供工程，准备简易计税，需要提交哪些资料去税务局备案？——当然，本文也适用于其它行业的简易计税备案。被问的税务人员、专家往往会这样回答：要填张备案表，然后提供一些复印件资料。怪异的是，不同的人回复的资料是不一样的，大体有营业执照、一般纳税人登记表、合同、资质证明、材料商资质证明等等。正如一位建筑公司财务总监向我诉说的：“每个地方好象都不一样，有的地方甚至说不知道怎么备案，这个政策总给人不正规的感觉”。你要是感觉不正规，这感觉就对了。这个

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2025-01-05

企业向员工发放实物财税处理个人所得税法实施条例第八条规定了个人取得的所得的工资、薪金范围,指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.同时该条例第十条规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益.因此,企业向员工发实物,应按职工获得非货币性福利的金额并入发放当月职工个人的工资、薪金收入中计算扣缴个人所得税.假如某企业向员工发放的实物应代扣代缴个人所得税100000元,则会计分录为:1.代扣时:借:应付工资贷:应交税费—

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2025-01-05

福建国税：税务行政复议调解流程一、标题:税务行政复议调解流程二、业务概述:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（一）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（二）行政赔偿。（三）行政奖励。（四）存在其他合理性问题的具体行政行为。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）。四、办理

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2025-01-05

高新技术企业所得税相关问题权威解答1、高新技术企业是否每年都要满足相关比例要求？问：我公司今年刚通过了复审，年收入在20，000万以上，享受高新技术企业所得税率优惠，是否需要每年都满足研发费占收入比例不低于3%的要求？答：《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火[2008]172号）第九条规定，企业取得高新技术企业资格后，应依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15

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2025-01-05

企业税收筹划——销售折扣折扣销售一般分为商业折扣和现金折扣两种。所谓商业折扣，也叫“价格折扣”。它是销售方销售货物或应税劳务时，因购货数量较大而给予购买方的一种价格优惠；现金折扣是销售单位采用赊销的方式销售货物或应税劳务后，为了及时收回货款而给予购货方的一种折扣的办法。一般而言，目前企业广泛采用的销售折扣方式多为“价格折扣”。有折扣，销售收入自然会减少，那么，企业的“折扣”能否直接冲减销售收入呢？《国家税务总局关于增值税若干具体问题的规定》（国税发1993154号）第二条规定：“纳税人采取折扣方式销售

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2025-01-05

青岛国税：定期定额户申请核定（调整）纳税定额业务简介：个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。定期定额征收税款适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。个体工商业户办理开业税务登记后，经主管税务机关

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2025-01-05

增值税发票网上核销流程简易操作步骤：1、进入菜单系统设置纳税人资料输入纳税人有关资料，认真核对，确保资料的准确，点击保存，后返回。2、进入菜单系统设置票种设置纳税人领购了新的发票票种，需要先做票种设置，进入票种设置的界面，输入发票代码，系统自动带出套数和发票名称。点击保存，后返回。3、进入菜单购进发票录入点击新增按钮，输入购买日期，选择发票代码，再输入发票号码起和发票号码止，输入完毕后按回车键，显示发票份数，确认无误后，按保存按钮。4、进入菜单发票数据录入一次录入输入发票代码、发票号码起和发票号码止，确定

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2025-01-05

学习：国外企业进行税收筹划的基本方法税务筹划的方法是建立在一国税法基础之上的，各国的税法不同，纳税人从事税务筹划的方法自然也就不同。不过，常言道：”它山之石。可以攻玉”。也就是说，如果国内企业对国外企业税务筹划的方法有所了解，则对于其探索本企业税务筹划之路必然会有一定的帮助。国外企业什么税需要筹划在欧美国家，一提起税务筹划，主要是指对所得税的筹划。国外的税务筹划一般不涉及商品课税，除了增值税、消费税等商品课税的税款要加到消费者价格中去由消费者负担因而筹划的必要性较小以外，商品课税的筹划空间不大也是一个重要

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2025-01-05

金轮科创:高新技术企业所得税优惠未获通过及税务处罚金轮科创股份有限公司关于公司高新技术企业所得税优惠项目备案申请未获通过的公告近日，金轮科创股份有限公司(以下简称“公司”)收到江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认定的《高新技术企业证书》。一、企业所得税优惠项目备案情况公司收到《高新技术企业证书》后向主管税务机关提出所得税优惠项目备案申请。根据2015年3月6日海门市国家税务局出具的备案意见，由于公司2014年受到税务行政处罚，根据《高新技术企业认定管理办法》第十五条之规

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2025-01-05

隐藏在其他应收款中的一笔借款，竟然涉税百万！案情还原某企业今年6月份接到国税局评估部门电话，说是由于往来账户余额过大异常被预警了，要求进一步核查，在核查过程中发现一笔去年就挂账的“其他应收款-某某汽车服务有限公司”属于无息借款性质，竟然余额高达2.8亿元，税务部门依法要求该企业按照银行同期贷款利率缴纳了一年借款期限的利息的增值税100.80万元。政策参考根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条第一项规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（

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2025-01-05