跨年发票可以报销吗？一、税务怎么规定取得跨年成本费用发票，如果是在企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度（也就是上一年度）内进行税前列支。汇算清缴截止日为5月31日。取得跨年成本费用发票，如果是在汇算清缴后，那么成本费用既不能在报告年度内进行税前列支，也不能在以后年度内进行税前列支。二、什么是汇算清缴税务机关在每年5月31日前要对企业上一年度收入、成本费用情况进行一次清算，从而统算出上一年度企业应缴的所得税，然后与上年度已经按季度预缴的所得税比较，看看是不是多缴或者少缴，这项工作叫汇算清缴。

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2025-01-05

企业内部发生的运费能抵扣进项税吗？问：企业货物在企业内部各部门之间转移的运费，能否抵扣？相应的税法规定是什么？答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）文件的规定：七、运输发票抵扣问题（一）一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。（

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!青岛地税：原始凭证管理制度（老会计人的经验）原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，，保证会计核算的质量，特制定本制度。一、原始凭证的填制必须符合下列要求：1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭

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2025-01-05

小型微利企业预缴企业所得税案例分析《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）出台后，小型微利企业优惠力度进一步加大。那么，小微企业如何预缴所得税？第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴；如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。操作提示：上一年度的资产总

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2025-01-05

教你转移发票风险控制发票风险其实可以很简单，在合同中增加下面四个条款即可将风险转移。【案例1】先开票还是先付款?实务中，很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款，然后再开具发票，可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除，付款方企业处于非常被动的地位，其实，先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果，在合同中作如下约定即可轻松解决财务人员的困扰。1.甲方每次付款之前，乙方应向甲方开具等额的合法有效的发票，否则甲方有权拒绝付款。目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。【案例2】发票不合规咋办?实务中

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2025-01-05

影响企业税负的因素有哪些影响企业税负的因素有哪些第一，法定税负率我国现行有18个税种，按照征收对象的不同可以分为以下五类：(1)流转税，以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，包括增值税、消费税、营业税和关税;(2)所得税，是指以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税;(3)财产、行为税，是对财产的价值或某种行为征收的一类税，包括房产税、车船税、印花税和契税;(4)资源税，是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税，包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税;(5)特

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2025-01-05

房地产增值税核算内容说明房地产增值税核算内容说明一、预售款增值税核算的处理预售款预缴增值税是房地产开发企业自行开发项目的特有规定。根据国家税务总局〔2016〕18号公告规定，房地产开发企业在预售阶段收到预售款后，在次月增值税申报期内申报预缴。房地产开发企业自行开发的房地产销售收入的确认应依据《企业会计准则收入》进行。房地产销售收入的确认必须满足收入确认的四个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）

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2025-01-05

企业所得税汇算清缴前你必须做好这些准备汇算清缴的整个流程！汇算清缴流程包括以下三个步骤：第一、完成汇算清缴前期应办理的事项第二、调整税法与会计间的差异，确认申报数据第三、申报缴税1、汇算清缴前应办理的事项.检查各项成本和费用的票据，发现有问题要及时联系对方退换。入账了但没有票据，应该在汇算清缴前补齐；实在拿不到就不能扣除。.盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案。.如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。要注意，小微企业优惠是不用备案的喔！.如果发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除，

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2025-01-05

吉林国税：文化企业所得税优惠审批一、业务概述对政府鼓励的新办文化企业，自工商注册登记之日起，免征3年企业所得税；经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。二、法律依据《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税[2005]1号）《财政部海关总署国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税[2005]2号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优

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2025-01-05

房产税的会计如何处理「导读」房产税如何会计处理，即在计算应缴纳的房产税时，借记“管理费用”或“待摊费用”账户，贷记“应交税金—应交房产税”账户。房产税如何会计处理具体的计算方法是什么样的？例如，橡胶厂坐落在某城市郊区，其应缴纳房产税的厂房原值为1000000元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为100000元，当地规定允许减除房产原值的30%.其全年应缴纳房产税的计算及会计处理如下：（1）根据规定，房产税的征税范围是市区、郊区和市辖县县城，不包括农村，所以，该工厂的仓库不纳房产税。（2）该工厂应缴纳的房

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2025-01-05

债务重组所得税处理上的不同分析债务重组所得税处理上的不同分析所得税事项可分三种情况处理：一种是以非货币资产清偿债务;第二种是将债权转为股权;第三种是差额结清债权债务;因各种情况的性质不同，当事人双方在所得税处理上也不尽相同。一、以非货币资产清偿债务。(一)债务方的所得税处理。债务人以非货币资产清偿债务应当将其分解为以公允价值转让非货币性资产和偿还债务两项业务处理：1、转让非货币性资产的处理。转让非货币性资产的价值应当以公允价值确定，在没有其他因素影响的前提下，会计处理上应以公允价值登记相关财产的收入，以资

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2025-01-05

请注意！按惯例开具的增值税发票也会违规，可得小心啦导语:按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)文件的规定,自2016年8月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票.简言之,就是要求纳税人在增值税发票上选择正确的商品和服务税收分类与编码进行开具.一商品和服务税收分类编码的意义加快税收现代化建设,方便纳税人便捷、规范开具增值税发票,有利于税务机关加强增值税征收管理,提高纳税人遵从度,降低执法风险

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2025-01-05

兼职会计很火爆，背后的税收风险你造吗？在万众创业的背景下，随着企业数量不断增多，兼职会计背后隐藏的税收风险日渐凸显，亟待有关方面采取应对措施。兼职会计是企业聘用的非正式会计人员，服务对象多为规模较小、产品单一、会计核算简单的企业，主要工作是为兼职企业记账、制作财务报表并向税务机关报税、申领发票等。这类人员不用坐班，最大特点是受聘时间短、隐蔽性强、兼职多家企业、仅依凭证核算。在江西省萍乡市，税务中介机构都提供代理记账服务，多的服务企业上百家，少的也有几十家。一名兼职会计多的服务企业30多家，少的也有三四家。

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2025-01-05

我国税收征收管理机关是怎样分工的我国税收征收管理机关的分工如下所示：在我国，自1994年始实行分税制改革，税收划分为中央税、地方税及中央地方共享税，税收征收机关有国家税务局、地方税务局及海关，因而税收债权人为国家与地方政府。现阶段，我国税收征收管理机关的分工是：国家税务局主要负责以下各税的征收与管理：⑴增值税；⑵消费税；⑶进口产品的消费税与增值税；⑷铁道、银行、保险公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；⑸中央企业所得税；⑹地方和外资银行及非金融机构企业所得税；⑺海洋石油企业所得税；⑻股票交易印花税

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2025-01-05

不同的会计准则税务处理有差异，你真的知道为什么吗？在我国改革开放以前，执行的计划经济，财税是不分家的，因此当时的会计核算和税务处理的是高度统一的。改革开放以后，进行市场化改革，市场主体多元化，不再是清一色的国营企业和集体企业，国家必须进行依法管理，因此就分别有了会计法及其配套的规范性文件、税法等。会计与税务的分别立法，自然就带来了税务与会计的差异。财政部在2015年2月份宣布废除了39项会计准则制度，目前留下继续有效会计准则制度有三项：1、企业会计制度；2、小企业会计准则；3、企业会计准则。《企业会计制度

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2025-01-05

房产土地税问答精华1请问单位的公共绿化用地是否缴纳城镇土地使用税?答:根据《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(〔1989〕国税地字第140号)第十三条的规定关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题.对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地应照章征收土地使用税厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地暂免征收土地使用税.因此，若属于单位厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税;属于企业厂区内的绿用地应按规定计征土地使用税.2请问未办理土地流转手续的

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2025-01-05

北京国税：《开具红字增值税专用发票通知单》的开具您需提供的主表、份数《开具红字增值税专用发票申请单》，2份您需提供的资料1.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料；2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料办理流程第一步：填表请您填写《开具红字增值税专用发票申请单》第二步：申请请您将应提供的文书、资料递交主管税务机关管理岗。第三步：领取文书请您到主管税务机关领取审批结

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2025-01-05

转出进项税额奥妙多根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时，应转出进项税额：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；因进货退出或折让收回的增值税额；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定。这里的特定方法，归纳起来主要有以下几种：还原法（一）含税支付额还原法所谓含税支付额还原法，是指税法规定进项税额按含税支付额

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2025-01-05

营改增后，建筑服务增值税如何做会计处理？“营改增”后试点纳税人在进行增值税的相关会计处理时需要按照《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）和《关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》（财会[2012]13号）执行。建筑服务业的增值税会计核算比较特殊，表现为：1.建筑工程与普通工业生产不同，工期通常较长,耗费较高，需要设置工程施工、工程结算科目；2.《营业税改征增值税试点实施办法》第45条第（二）项对建筑服务的增值税纳税义务发生时间做了特殊规定：“纳税人提

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2025-01-05

按季度缴纳的年金如何计算个人所得税？问：依据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。第二条规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。对

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2025-01-05