北京地税：注销税务登记事项事项名称：注销税务登记事项办理机构：区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话受理方式：上门办理办税程序：一、范围（条件）和时限（一）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税人被工商行政管

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2025-01-05

河北国税：变更登记(其他)一、业务概述纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三、纳税人应提供主表、份数《变更税务登记表》，1份四、纳税人应提供资料纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件五、纳税人办理业务的时限要求纳税人已在工商行政机关办理变更登记

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2025-01-05

消费税在哪个环节缴纳？一般规定纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。所称销售，是指有偿转让应税消费品的所有权。所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。所称用于连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳

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2025-01-05

湖南国税：设立登记（单位纳税人）一、业务概述税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条《

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2025-01-05

小型微利企业如何进行所得税预缴问：小型微利企业如何进行所得税预缴？答：为贯彻落实新的企业所得税法，确保企业所得税预缴工作顺利进行，经研究，现就小型微利企业所得税预缴问题通知如下：1、企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》（国税函〔2008〕44号文件附件1）时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。2、小型微利企业条件中，“从业人数”按

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2025-01-05

汇算清缴遇到这几个问题可以这么解决问：金融企业有委托贷款的业务，请问针对这部分委托贷款业务金融企业提取的贷款损失准备金是否可以在企业所得税前扣除？答：根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税[2015]9号）……三、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除。因此，金融企业提取的委托贷款的损失准备金不允许税前扣除。问：最近有一个关于固定资产加速

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2025-01-05

大连地税：申请指定企业印制发票申请发票指定印制企业的纳税人，具备下列条件，可向主管地方税务机关申请指定企业印制发票的行政许可。（一）设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要；（二）能够按照税务机关要求，保证供应；（三）企业管理规范，有严格的质量监督制度；（四）有专门车间生产、专门仓库保管、专人负责管理；（五）能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定。一、受理部门省级地方税务机关。二、需提供资料（一）申请报告；（二）工商营业执照原件及复印件；（三）税务登记证副本及复印件；（四）资格证书；

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2025-01-05

应交税费审计企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按规定向国家缴纳相应的税费。这些应交的税费通常应按权责发生制原则预提计入有关账户，在尚未缴纳前就形成了企业的一项负债。(一)应交税费审计目标应交税费的审计目标-般包括：确定资产负债表中记录的应交税费是否存在；确定所有应当记录的应交税费均已记录；确定记录的应交税费是被审计单位应当履行的偿还义务；确定应交税费以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；确定应交税费是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。(二)应交税费的实质

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2025-01-05

采购合同的涉税签订技巧-合同中必须有明确发票条款！采购合同的涉税签订技巧（1）——必须在合同中有明确发票条款：1、供应商开具发票的具体时间2、发票开具的类型：增值税专用发票还是增值税普通发票3、供应商开具“材料一批”、汇总运输发票、“办公用品”和“劳动保护用品”发票的要求：必须提供供应商防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。国税发[2006]156号第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具

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2025-01-05

税务总局第三批再取消9项进户执法项目2014年5月28日，税务总局发布公告，取消9项进户执法项目。这是今年2月“便民办税春风行动”开展以来，税务总局取消的第三批进户执法项目。至此，税务总局今年已分三批取消29项进户执法项目。清理、简并、取消税务机关进户执法项目，是税务总局为切实解决纳税人反映强烈的“多头检查”、“重复进户”问题而采取的重要举措。北京大学法学院教授、财税法研究中心主任刘剑文对此充分肯定：税务总局继两批取消20项进户执法项目后，顺应纳税人需要，第三批继续取消9项进户执法项目，彰显了简政放权、优

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2025-01-05

注意理解和把握营业税视同发生应税行为的规定《营业税暂行条例实施细则》第五条规定：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为;财政部、国家税务总局规定的其他情形，视同发生应税行为。根据营业税暂行条例及其细则的规定，一项经济行为是否需要征收营业税，应看其行为是否符合——在中华人民共和国境内、条例规定的范围内、有偿及向他人提供四个条件。如果同时符合营业税征税的四个条件则纳入营业税的征税范围，只要有一个条件不符合，则不能征收营业

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2025-01-05

增值税进项税额转出要点最全面梳理编者按：我国增值税实行进项税额抵扣制度，即应缴增值税是销项税额减去进项税额之差。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣，购进时已作抵扣的进项税额应如数转出，按照增值税进项税额转出进行相关会计处理。本期华税文章将为读者梳理增值税进项税额转出的知识要点，以期对读者有所助益。一、增值税进项税额转出的基本概念《增值税暂行

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2025-01-05

营改增后跨省总分公司不动产进项谁抵扣对其他税种有何影响《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）将取得（租赁）不动产纳入增值税抵扣范围，打通了增值税的抵扣链，降低了纳税人的税收负担。但对跨省的总分公司而言，如何处理不动产相关进项，却成为困扰。本文拟从不动产进项抵扣入手，从总分公司抵扣主体、视同销售、其他税种影响、汇总缴纳等四个方面，讨论总分公司（跨省）全面营改增后的困惑及建议。（由于省内分支机构汇总缴纳增值税已有规范的申请流程，本文仅考虑跨省总分机构的情况。）一、总分公司取得不动

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2025-01-05

汇算清缴季--年底的发票要2017年才能收到？！不知如何处理，看这里！所得税汇算清缴之跨期费用每年一次的汇算清缴，会计又开始忙碌起来了。那么，如何做好汇算清缴？年结前需要做那些工作？在这里一一说明。年结前应该做的重要的准备工作是要统计一下，归于当年但没入账的成本费用有那些。例如，销售人员手头的10万差旅发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年结没入账的情况等等。类似这样的情况，解决办法就是，可以暂估入账，挤上末班车，进入利润表。按上面所说的，销售人员手里的10万差旅费发票，说要到明年2月才能拿回来报账，年终

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2025-01-05

年底结账所得税扣除项目处理注意事项年底结账所得税扣除项目处理注意事项一、所得税扣除项目处理要细之又细年底结账,所得税扣除项目的处理一向都是十分花精力的工作,需要注意的方面也比较多.税务罚款的处理.《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出.预提、待摊会计处理.企业预提费用和待摊费用一般是按

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2025-01-05

取得代垫运费的专用发票可抵进项税额甲企业销售货物给乙企业，合同约定运费11100元由甲企业垫付，丁运输公司承运，丁公司将货运增值税专用发票开具给乙公司，由甲企业将此发票交与乙公司，并收回垫付运费，乙公司收到的该货运增值税专用发票可抵扣进项税额。政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租

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2025-01-05

会计必知的11个发票使用规定【导读】发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。现就目前易出现的发票问题总结如下。1、企业收到的国外发票可以入账吗？【问】接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案？【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因

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2025-01-05

重复征税的类型有哪些重复征税的类型如下所示：一、什么是重复征税重复征税是指对同一课税对象或同一时期被相同或类似的税种课征了两次或者两次以上。重复征税问题既可以发生在一国之内，也可以发生在国与国之间。二、重复征税的类型我国现行增值税与理论上的增值税存在差距，与国际上主流增值税也存在差距，最为突出的就是存在更多的重复征税，这是与税收公平、效率、中性原则相违背的，主要表现在以下几个方面：1、类型差异型重复征税。由于我国实行生产型增值税使投入要素抵扣范围缩小，商品计税的增值额变大，税基加宽，由于资本性货物不能抵扣

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2025-01-05

不按或错误选择税收分类编码开票，后果是这样的！提示！必须规范使用税收分类编码开具增值税发票，否则面临处罚！关于开具增值税发票的重要提示青岛市国家税务局根据国家税务总局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值税发票管理新系统（简称新系统）的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。一对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码

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2025-01-05

吉林国税：合同区外国合同者所得税申报一、业务概述来华合作开采石油资源的外国石油公司，不论是作业者，还是非作业者，都是独立的纳税单位，应按照税法规定向主管税务机关办理所得税申报事宜。尚未开始商业性生产的外国石油公司可暂不报送季度所得税申报表。外国石油公司在不同地区或海域拥有合同区（即营业机构）的，可以选定其中一个地区或海域的营业机构合并申报缴纳企业所得税。具体申报方法按照《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八十九条、第九十条的规定办理。二、法律依据《国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司

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2025-01-05