两节快到啦！企业有“礼品”发票要还是不要？增值税需要视同销售，同时实务中，“礼品”发票肯定不是专票，也就没法抵扣税负：19%左右（17%和附加税）法律依据：增值税暂行条例实施细则的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。根据增值税暂行条例实施细则第十六条规定，按“按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。”确定销售额：即采购价。个人所得税如果属于业务招待中的礼品，需要代扣代缴20%的税负：20%法律依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、

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2025-01-05

利改税的意义是什么利改税的意义如下所示：利改税的第二步改革，不仅是财政税收制度的重大改革，也是整个城市经济体制改革的重要组成部分，是搞活经济的关键一着。这项改革搞好了，国家和企业的分配关系基本上解决了，就可以为城市其它经济体制改革创造条件，开拓道路。具体地讲，实行利改税主要有以下好处：第一，可以通过税收把国家与企业的分配关系固定下来这次改革之后，企业只须依法向国家纳税，税后的利润留给企业安排使用。这样做，一方面可以保证国家财政收入的稳定增长，有利于国家进行重点建设和对国民经济的计划管理；另一方面也有利于维

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2025-01-05

收到税费返还在现金流量表中的表现收到的税费返还在现金流量表中表现为两个项目，收到的增值税销项税额和退回的增值税款和收到的除增值税外的其他税费返还。企业销售商品收到的增值税销项税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在应收账款及应收票据科目下分设货款和增值税两个明细科目。应收账款（应收票据）货款科目用以调整计算销售商品、提供劳务收到的现金。收到的税费返还项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。返还增值税记补贴收

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2025-01-05

交通费抵扣情况案例分析交通费抵扣情况案例分析为准确理解概念,应注意购进的旅客运输服务,与用于不得抵扣项目的区别.购进的旅客运输服务,不论是用于不得抵扣项目,还是用于可以抵扣项目,均不得抵扣进项税:用于旅客运输服务,并且用于可以抵扣项目,可以抵扣进项税.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.主要原因为,旅客运输服务一般主要接受对象是个人,一般纳税人购买的旅客运输服务,难以准确的界定接受劳务的对

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2025-01-05

纳税人从两处取得工资、薪金所得如何缴纳个税问：我公司下属一个控股公司，其管理人员均来自于有正式工作的单位，这些人员在原单位有正式的工资，而在控股公司也有不超过800元的工资，请问，在控股公司取得的收入如何交纳个人所得税？答：《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当自行申报纳税。”国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知（国税发[1995]077号）第

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2025-01-05

秒读小企业会计准则下其他税种的账务处理，谁总结的？太全了(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交

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2025-01-05

房产税征收管理中应注意几个政策性问题四月又将进入房产税的征收期，基层主管税务机关在今年的房产税申报受理、日常管理或实施税务稽查过程中，应注意以下房产税政策性问题：一、关于涉外企业及外籍个人成为房产税纳税义务人问题根据中华人民共和国国务院令第546号，1951年8月8日政务院公布的《城市房地产税暂行条例》自2009年1月1日起废止。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。二、关于如何确定房产原值，如何把握房产税纳税义务截止时间问题根据

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2025-01-05

企业内部食堂等福利部门的涉税风险提示一般的大型企业或工业性企业均具有企业的内部食堂、浴室、医务室等集体福利部门，企业在自营这些福利部门时会涉及较多的涉税风险，便于大家风险识别，防范涉税风险，现将一般纳税人企业主要风险梳理如下，供大家参考。增值税涉税风险1、食堂等福利部门设置时，采购除固定资产、无形资产、不动产之外物品属于用于集体福利，进项税额不得抵扣。2、食堂等福利部门设置时，购置固定资产、无形资产、不动产等时，如果上述资产直接专用于集体福利项目的进项税额不得抵扣。如果混用的则可以全额抵扣。属于不动产的则

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2025-01-05

北京地税：国标税控收款机注销事项事项名称：国标税控收款机注销事项办理机构：区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话受理方式：上门办理办税程序：一、范围（条件）和时限（一）范围（条件）纳税人发生下列情形的，应办理国标税控收款机注销手续1.纳税人不再使用税控收款机2.税控收款机使用年限到期3.注销税务登记或进行分局间转户（二）时限无二、纳税人提供资料（一）出示资料主管税务机关签署意见的《发票缴销登记表》（剩余空白发票已缴销的）（二）提交资料1.纳税人税控卡和用户卡2.《税控收款机注销登记表》一式四份办理时

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2025-01-05

关联企业间借款利息的纳税筹划随着我国市场经济的发展，企业间的合并、分立及相互参股等事项经常发生，随之出现很多相关联的企业。企业为了方便融资，常常在关联方之间发生借贷款业务。税法对关联企业间借款费用有一定的限制。国税发［2000］84号文件《企业所得税税前扣除办法》第三十六条规定：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50％的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。但是，企业可以通过其他途径使此部分利息可以税前扣除。企业筹资渠道有很多种类，比如：利用财政资金洞金融机构取得信贷资金。企业间拆借；吸收投资；企

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2025-01-05

进项税转出和销项税的处理1、购进货物发生非正常损失;2、将购进货物用于非应税项目;如自用、作固定资产用等3、将购进货物用于集体福利或个人消费。进项税转出是在下列情况发生时应作的:用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于免税项目的购进货物或者应税劳务;用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。如果本企业的材料在帐务上做销售处理，就可以按直接计提销项税，如果没做销售处理就可以做进项税转出。一、一般纳税人企业购进货物时&#82

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2025-01-05

进项税额抵扣变化时的账务处理2016年我国税收法规变化频繁,会计准则不断的修订与发布,防范税收风险与会计风险源于对税收与会计法规的正确理解.就如何正确认识变化后的税法与会计差异,如何正确进行会计处理等问题进行分析阐述,以帮助财税人员正确进行涉税的账务处理.进项税额抵扣变化时的账务处理【本集提示】已抵扣的进项税额变为不能抵扣的进项税额如何进行账务处理?不能抵扣的进项税额变为能抵扣的进项税额如何进行账务处理?【法规政策】财税2016年36号<营业税改征增值税试点实施办法>中规定已抵扣进项税额的购进

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2025-01-05

客户丢失发票，需要我们提供丢失发票已报税证明单，那么申请开具，应该带什么资料?问：客户丢失发票，需要我们提供丢失发票已报税证明单，那么申请开具，应该带什么资料?答：一、申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》所需资料:1、《丢失增值税专用发票已报税证明单》(文书编号:0228)2、已丢失增值税专用发票的记账联复印件.二、办税流程:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》

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2025-01-05

隐性税收与税收套利美国学者Scholes等人提出了显性税收(explicittax)与隐性税收(implicittax)的概念。显性税收就是通常意义上由税务机关等按税法规定征收的税收;隐性税收则被定义为同等风险的两种资产税前投资回报率的差额。所不同的是，一种资产在税法上有优惠待遇，另一种资产则没有任何税法上的优惠。与显性税收完全不同，隐性税收的产生导源于市场。在一个给定的市场环境当中，不存在税法的限制和交易成本，两种资产的初始税前投资回报率相同且均为无风险资产，所不同的是他们面临着不同的税率。由于一种资产

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2025-01-05

“代垫运费”的涉税知识详解运费发票作为“四小票”之一，一直是税收征管的重点和难点。运费发票可按7%的税率抵扣增值税，余下的93%可以计入企业成本费用在所得税前扣除。随着增值税防伪税控系统在全国范围内的推广以及检查力度的加大，使用假运输发票入账现象明显减少，但仍有少数纳税人为追逐经济利益最大化，将不方便列支的费用变通为运费发票形式入账，或取得虚开运费发票，虚增成本费用，隐瞒利润少缴税款，或利用代垫运费的法律和征管漏洞来分解、隐瞒销售收入。本文对代垫运费相关税收政策梳理、总结如下。代垫运费的概念和相关税收政策

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2025-01-05

甘肃地税：减免税管理基本规定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。（《税收征管法》第三条）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。（《税收征管法》第三条第三款）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（《税收征管法实施细则》第三十二条）纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部

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2025-01-05

山东地税：税务行政复议调解流程一、标题:税务行政复议调解流程二、业务概述:对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（一）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（二）行政赔偿。（三）行政奖励。（四）存在其他合理性问题的具体行政行为。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）。四、办理

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2025-01-05

资产处置的财税处理，收藏原材料盘盈，需要缴纳企业所得税；原材料盘亏可以抵扣所得税。但要符合企业资产损失所得税税前扣除管理办法的相关规定，即正常盘亏要进行清单式申报，非正常盘亏要进行专项申报。甲能源建设有限公司为增值税一般纳税人（以下简称甲公司），其所属冶炼厂受市场和国家宏观政策限制，于2009年12月停止生产经营，大量资产处于闲置状态，设备机器腐蚀严重，难以修复再使用。2012年8月，甲公司管理层决定对冶炼厂原材料、机器设备处置，并委托资产评估机构对其评估。评估基准日为2012年8月31日，出具报告日20

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2025-01-05

一般纳税人增值税税负率计算增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。按照国家税务总局>中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为税负率=（应纳税额+免抵税额）÷（内销收入+外销收入），该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同

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2025-01-05

发票作废的情况和处理近期，在中华会计网校论坛有些学员咨询发票作废的情况有哪些，即在实际工作中，哪些情况下发票需要做作废处理呢？针对此问题，中华会计网校小编进行了回复和整理。增值税专用发票作废有两种方式，一种是全部联次注明作废字样或加盖作废戳记作废；另一种是通过开具红字专用发票作废。常见的发票作废情况主要有以下三种：1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明作废字样或者取得对方的有效凭证。2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明作废字样后，重

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2025-01-05