营改增一般计税方法的建筑服务会计处理建筑服务业的增值税会计核算比较特殊，表现为：1.建筑工程与普通工业生产不同，工期通常较长,耗费较高，需要设置工程施工、工程结算科目；2.《营业税改征增值税试点实施办法》第45条第（二）项对建筑服务的增值税纳税义务发生时间做了特殊规定：“纳税人提供建筑服务······采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”；3.建筑服务业小规模纳税人和一般纳税人发生的特定项目可以选择简易征收，并从销售额中扣除支付的分包款，实际等于采取差额征税的方式。会计学习网将分别列举一

王子****青蛙

3页

2025-01-05

企业所得税新预缴申报表填写应注意的误区企业所得税新预缴申报表填写应注意的误区误区1：营业收入-营业成本=利润总额正解：企业所得税月(季)度预缴纳税申报表第4行利润总额，填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额，本行数据与利润表列示的利润总额一致。第2行营业收入，填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入，本行主要列示纳税人营业收入数额，指标设计的意义在于数据采集，不参与计算。第3行营业成本，填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本，本行主要列

王子****青蛙

3页

2025-01-05

上海地税：增值税减免1、法定免税项目（1）农业生产者销售的自产农产品”；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品；（8）残疾人员个人提供加工和修理修配劳务；（9）粮食经营企业：国有粮食购销企业销售粮食；其它粮食经营企业销售给军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。（10）部分资源综合利用产品；（11）部分农业生产资料；（12）五大类饲

王子****青蛙

4页

2025-01-05

专用发票和普通发票丢失都要登报说明吗【问】专用发票和普通发票丢失都需要登报说明吗？【答】《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。根据《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》（国税函[1995]292号）第二项规定，为便于各地税务机关、纳税人对照查找被盗、丢失的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传（寄）专用发票遗失通报的工作量，对发生被盗、丢失

王子****青蛙

2页

2025-01-05

国际税收类专用术语解释13联合国范本全称为《联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》。它是由联合国专家小组制定，于1977年公布的签订国际税收协定的示范文本。该范本是继经合发范本之后产生的具有广泛国际影响的另一个协定范本。现已被许多发展中国家作为对外签订国际税收协定的依据和蓝本。鉴于经合发范本较多地照顾了发达国家的经济利益，按经合发范本签订发达国家和发展中国家之间的税收协定往往对发展中国家不利。对此，许多发展中国家持有异议，这促使联合国重新研究这一问题。1967年联合国经济及社会理事会成立

王子****青蛙

4页

2025-01-05

递延所得税资产会计处理分析首先要明白，损益表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样。他们之间就差了一个纳税差异。通过会计分录来看一下：1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税借：所得税费用贷：应交税费--企业所得税2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用借：递延所得税资产贷：所得税费用3、递延所得税负债影响的所得税借：所得税费用贷：递延所得税负债上面三个分录合起来，就是借：所得税费用递延所得税

王子****青蛙

3页

2025-01-05

私营公司如何运用应付税款法进行所得税会计处理由税前会计利润与纳税所得之间存在计算口径和时间上的差异而导致的永久性或时间性差额，可以采用应付税款法来处理公司应付所得税。即将由于时间性差额对所得税的影响，作为当期所得税费用的增加或减少来处理，结果使得一定时期损益表中反映的所得税金额与其所得税前利润相比，不等于当期的所得税率。采用应付税款法核算，应设置“所得税”科目，核算企业按规定从本期损益中扣除的所得税，其借方发生额，反映企业计入本期损益的所得税额，贷方发生额，反映转入“本年利润”科目的所得税额。期末结转本年

王子****青蛙

2页

2025-01-05

纳税筹划应具备的三种意识近年来，随着税收体制不断完善与发展，纳税筹划开始在中国经济的大舞台上崭露头角，并发挥着越来越重要的作用。因此，如何做好纳税筹划，就是相关工作人员应该考虑的题中应有之意。要做好纳税筹划，必须具备三个意识，才能取得成效。一、纳税筹划应具备全局意识纳税筹划是指纳税人通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本，服务于企业价值最大化的经济行为。纳税筹划与偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等税收欺诈行为有着本

王子****青蛙

3页

2025-01-05

血站增值税优惠备案一、业务概述血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税，纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。二、服务对象血站，指根据《中华人民共和国献血法》的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织。三、纳税人办理时限首次发生免税业务办理纳税申报前。相关证件证书或文件有明确截止期限的，按此期限作为备案期限；未明确期限的，两个年度备案一次，到期次年一月底前重新办理备案手续。四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（

王子****青蛙

2页

2025-01-05

江苏国税：税收优惠295.车辆购置税减免税1.纳税人申请免税一、业务概述纳税人购置的享受车辆购置税减免税优惠政策的车辆，可以向主管税务机关申请办理减税、免税，主管税务机关予以受理。二、法律依据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕294号）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令〔2005〕第15号）三、纳税人应提供主表、份数《车辆购置税免（减）税申请表》，2份四、纳税人应提供资料1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明原件和复印件2.外交人员自用

王子****青蛙

4页

2025-01-05

高新技术企业如何正确运用免税优惠问:某高新技术公司在2012年获得了集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业资格，2013年起开始盈利。公司了解到相关税收政策规定:集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止，俗称“两免三减半”。该公司是高新技术企业，根据政策规定可享受15％的税收优惠，同时又符合集成电路生产企业资格，可免征企业所

王子****青蛙

2页

2025-01-05

企业个税计提分录关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资借：管理费用-工资贷：其他应付款-社保（代扣个人）银行存款（实际付的工资）2、社保借：应付工资-社保（公司交纳五险）其他应付款-社保（代扣个人）贷：银行存款3、个税交税时借：其他应收款-个税（代扣）贷：银行存款收回时（只是空做一笔分录）借：现金贷：其他应收款-个税假设企业计提的应付职工薪酬是2000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：1企业计提工资时：借：管理费用2000贷：应

王子****青蛙

4页

2025-01-05

增值税红字发票开具新规解读众所周知，根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用

王子****青蛙

4页

2025-01-05

增值税进项税额不可以抵扣的项目以下为增值税进项税额不可以抵扣的项目：一、法律规定不可以抵扣的项目结合《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号与《中华人民共和国增值税暂行条例》得出下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固

王子****青蛙

4页

2025-01-05

天津国税：申请使用经营地发票审批（行政许可）办税流程一、标题:申请使用经营地发票审批（行政许可）办税流程二、业务概述:外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营，需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。三、政策依据:国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定四、办理部门:经营地主管税务机关五、纳税人办理时限:纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明的有效期前，根据纳税

王子****青蛙

4页

2025-01-05

如何确定预收账款纳税义务发生时间在日常工作中，有些纳税人对预收账款的纳税义务发生时间弄不明白，由此带来一定的涉税风险。那么，企业预收账款的纳税义务发生时间，究竟应如何确定？本文区分税种梳理相关税法规定，供纳税人参考。增值税增值税暂行条例实施细则第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕1

王子****青蛙

3页

2025-01-05

巧签经济合同促降税收成本及其例解企业在采购和销售环节最重要的一步就是签订经济合同，合同一旦签订，就必须按照上面的条款进行相关的经济活动。也正是因为其重要性，签订经济合同时必须根据业务的特点和有关的税收成本而准确签定好经济合同，这样的经济合同在一定程度上可以为企业节省不少的税收，即使不能节省税收成本也能为企业延期缴纳税收。为了正确利用签定经济合同的时期，进行减少税收负担，笔者主要谈三点与经济合同签定有关的税收成本控制技巧。（一）在合同中要明确有关的价格是否含税以及税收成本的直接承担者1、在合同价格条款中应明

王子****青蛙

12页

2025-01-05

必看！5月1日起，“未开票收入”栏再出新规，一不小心税控盘可能就被锁死！前言《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，一度被称为史上最严的增值税申报比对，稍有不慎，税控设备会锁死，将造成无法开票！013种情况税控盘随时会被锁死税盘锁死情形一未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死！以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，从而产生“暴力虚开”的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一

王子****青蛙

4页

2025-01-05

广东国税：一般纳税人资格认定申请流程一、标题:一般纳税人资格认定申请流程二、业务概述:增值税纳税人，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人（是指自税务登记日起30日内申请的）‚可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入

王子****青蛙

4页

2025-01-05

税率变化后,如何冲红!5.1日后增值税税率调整进行调整，目前网络上流传着两条涉税谣言，小汪来分析下。谣言一：一般纳税人企业四月底之前一定要将所有进项发票进行认证抵扣，新政五月一号之后不能抵扣了，荒唐理由五颗星。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税

王子****青蛙

4页

2025-01-05