山西国税：账簿管理法律责任纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(二)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。纳税人有下列情形之一的，

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2025-01-05

纳税人疑问:公司支付员工的福利性支出必须计入“应付职工薪酬-福利费”吗？回复:不一定,日常中作为福利费处理的项目,如果列入员工工资、薪金制度,固定与工资、薪金一起发放,且符合国税函〔2009〕3号文件关于工资、薪金的规定,就可以按照工资、薪金扣除.将福利费作为工资扣除,可以从两个方面减轻税收负担:(1)一是可以减少福利费被调增的金额;(2)二是其他以工资作为计算扣除基数的项目,也可以多扣一部分.福利补贴的账务处理:借:应付职工薪酬-工资薪金4000元贷:银行存款3985元应交税费-应交个人所得税15元同样

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2025-01-05

清算业务所得税处理的四大变化2009年4月30日，财政部、国家税务总局联合颁布《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号），对企业清算范围、企业清算所得税处理范围、清算所得的计算等具体问题进行了明确。2009年7月17日，国家税务总局颁布《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号），发布了企业清算所得税申报表、附表及其填报说明。至此，企业清算业务所得税的实体法规和操作都有了明确规定。与原政策相比，企业清算业务企业所得税处理有四大变化，

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2025-01-05

如何判断房企城镇土地使用税纳税截止时间财政部、国家税务总局颁布的《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税﹝2008﹞152号）文件明确：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。也就是说，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化的次月起才免征相应的房产税、城镇土地使用税。截止缴纳几种情况对于房地产企业开发房地产项目而占用的土地使用权，何时截止缴纳城镇土地使用税的时间，从全国情况看，房地

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2025-01-05

电力企业税收优惠政策——财产税、行为税具体包括房产税、土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、耕地占用税、船舶吨税、城建税、印花税和投资方向调节税9个税种的税收优惠。1..电力用地免税。电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准或免征土地使用税。(国税地字［1989］13号、44号）2.工矿区用地免税。对工矿区内的下

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2025-01-05

四项机制保护纳税人权益近年来，河北省张家口蔚县地税局为了依法保障纳税人的合法权益，除每月集中举办税收辅导服务活动外，还通过深入企业走访、座谈会、定点联络、问卷调查等形式，广泛征求纳税人的涉税需求，降低了涉税风险，营造了和谐的征纳关系。该局注重从以下几个方面建章立制，切实保护好纳税人权益。建立常态化的政策辅导机制。加强对纳税人需求情况的调研，充分利用纳税服务培训平台，借助税收宣传月、法制宣传等契机，通过电子邮箱、电话回访等形式传递税收政策，帮助纳税人解决金税三期等操作问题，让纳税人充分了解各方面的税收优惠政

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2025-01-05

年终奖与税务筹划的那些事羊年春节将至，又到了企业单位发放年终奖的时间。对于年终奖发放金额较大的企业而言，税务筹划尤为重要。年终奖与税务筹划那些事根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发﹝2005﹞9号文）的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额＝当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数。其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3％、1

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2025-01-05

卖房必看这些税费允许从转让收入中扣除根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二款规定：对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。2.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。3.经济适用房（含集资合作建房、安居工程住

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2025-01-05

非居民企业所得税待遇分析《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函[2008]650号），对于非居民企业是否享受《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题进行了明确。文件规定：“企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策

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2025-01-05

外商购国产设备退税政策有调整近日，财政部、国家税务总局联合下发了《关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知》（财税〔2006〕61号）。近日，河南省洛阳市某外商投资企业咨询，企业因扩大生产规模，正要购买一批价值300万元的国产设备，又听到外商购买国产设备退税政策有所调整，因此，他们想询问国家调整外商投资项目购买国产设备退税政策后对他们企业是否有影响。咨询员给予了解答：财税〔2006〕61号与以前相关的税收政策相比，主要在享受国产设备退税的企业范围、分支机构申请办理退税、鼓励项目适用范围界定、国产

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2025-01-05

增值税为何没有在利润表中体现导读“为什么增值税没有出现在利润表中，企业实实在在支付了增值税，难道不是成本的一部分吗？增值税不影响利润吗？”这个问题初一看，觉得很小儿科，细细一想，发现解答清楚并不容易。因为增值税的表现与观感有太大的反差，甚至可以说，增值税是一个带有“欺骗性”的税种。有位粉丝朋友在“分答”平台上问我，“为什么增值税没有出现在利润表中，企业实实在在支付了增值税，难道不是成本的一部分吗？增值税不影响利润吗？”这个问题初一看，觉得很小儿科，细细一想，发现解答清楚并不容易。因为增值税的表现与观感有太

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2025-01-05

如何界定土地增值税扣除项？《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定：土地开发成本“是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（下称“房增开发成本”），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。”作为土地增值税的主要扣除项，该项扣除项目的情况最复杂，审核难度也最高。案例：A房地产开发公司于2001年9月与某厂签订了合作开发XX项目合同。合同约定某厂“投入该房地产项目的土地作价3317万元，该工程项目的土地级差地租、大市政配套费、前期申报、设计、

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!山西地税：税务检查的程序（老会计人的经验）（一）告知税务检查的相关内容在税务检查前，税务机关应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（二）出示《税务检查证》和《税务检查通知书》税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的《税务检查通

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2025-01-05

小微企业11项税收优惠政策,一定得看看!与小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，大家一定略知一、二，可如果要让你真正运用起来，就缺乏系统性了解。今天昌尧讲税就来和你系统性的梳理一下，小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，希望能对你有所帮助。一、企业所得税自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、增值税增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，

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2025-01-05

对税务机关的加罚不服该向谁讨说法我是一家私营饲料添加剂生产厂的法定代表人。我厂是增值税一般纳税人，2000年11月，由于我厂的主管会计一时疏忽，将2000年10月份的一笔10万元的销售收入（不含税价）漏申报，当月少申报增值税17000元。2001年3月10日，我县国税局在对我厂进行2000年度增值税常规检查时发现了这一问题，定性为偷税，并于3月15日向我厂下达了《税务处理决定书》，要我厂补缴增值税17000元。同时还下达了《税务行政处罚事项告知书》，说要对我厂的偷税行为处8000元的罚款。我虽然感到很委屈

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2025-01-05

小微企业所得税优惠政策多如何运用需要好好说一说小微企业是我国经济发展的主力军，对于我国整体经济水平的提高做出了重要贡献，国家对于小微企业的扶持力度也不断加大，出台了不少小微企业优惠政策，包括小微企业免税政策及小微企业所得税优惠政策等。在具体实务工作中如何更好的运用这些政策呢？下面就带大家一探究竟。不同时间段小微企业所得税优惠政策一览第一时间段：2008年-2009年：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二时间段：2010-2011年，

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2025-01-05

购领发票的程序(一)已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。1、提出购票申请。单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。2、提供有关证件。购领发票的单位或者个人必须提供税务登记证件，购买专用发票的，应当提供盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。3、持簿购买发票。购票申请报告经有权国家税务

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2025-01-05

吉林国税：纳税人跨县（区）迁入一、业务概述纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。二、法律依据《税务登记管理办法》第二十九条三、纳税人应提供主表、份数《重新税务登记申请审批表》，2份《税务登记变更表》2份四、纳税人应提供资料《纳税人迁移通知书》五、纳税人办理业务的时限要求纳税人因住所、经营

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2025-01-05

退税《规范》落地外贸企业获益自《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》（以下简称《规范》）实施以来，北京、上海、江苏、辽宁、浙江、山东、湖北、广东、广西、福建和深圳等省、自治区、直辖市和计划单列市国税机关抓紧落实《规范》，同时积极创新举措加强和改进出口退税工作，着力支持当地企业和产品“走出去”，出口企业受益效应逐渐显现。“目前的管理措施极大地简化了审批流程，加快了退税速度，缓解了企业的资金压力，这有利于我们的产品走出国门，参与国际竞争。”北京小米科技有限责任公司副总经理祁燕对《规范》落地深有

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2025-01-05

财会人员必知的17种税务小技巧1、技术入股少缴税很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊销。2、电子商务减印花目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完

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2025-01-05