多个企业个人所得税纳税筹划案例分析多个企业个人所得税纳税筹划案例分析投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款，年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况处理：(1)投资者兴办的全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。(2)投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的

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2025-01-05

会计必知的发票基础知识_财务基础知识发票知识会计必知的发票基础知识_财务基础知识发票知识发票是会计人员在日常工作中经常会遇见的票据，是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。对于发票业务，会计人员必须熟知以下十条基础知识。1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票(包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等)，一个是财政的行政事业性收费收据(国有资产收益等票据)，包括经过财政物价部

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2025-01-05

酒厂基本业务的税务处理【问题】某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：（1）销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。（2）购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。支付运费6000元，取得运输公司开具的普通发票。（3）销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。（4）销售给某超市果酒500瓶（50

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2025-01-05

中小企业税款征收方式税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有：（一）查账征收查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。（二）查定征收查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料

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2025-01-05

日常涉税点案情简介及税法分析日常涉税点案情简介及税法分析一、关于误餐补助（江苏省扬州地税局）案情简介：近日，税务机关在对一工业企业进行检查时，发现该企业应付福利费科目中每月都有一笔误餐补助支出。进一步了解后发现，该企业职工午餐系企业免费提供，这些误餐补助是企业按人头补助给企业食堂用于支付职工就餐的费用。此误餐补助实质是按月发给职工的补贴，应按工资薪金所得项目代扣代缴个人所得税。随后，税务机关依据相关法律法规，追缴该企业少代扣代缴的个人所得税32万元，并对该企业处应扣未扣税款50%的罚款。税法分析：《财政部

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2025-01-05

注意！今年中秋节公司买购物卡开发票及入账真就不一样了！逢年过节，很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发些年终福利。今年营改增后，预付卡的涉税事项有些变化，财务朋友们注意到了吗？发票很“别致”政策是这样的从《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的规定来看，在预付卡的整个业务流程中，都无法开具增值税专用发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。1、企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”，也就是说，从

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2025-01-05

查账征收：新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明740)this.width=740”>《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季

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2025-01-05

小规模纳税人可以接收增值税专用发票吗【问题】小规模纳税人可以接收增值税专用发票吗？【答案】根据增值税暂行条例：第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。财税「2016」36号：第五十三条纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值

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2025-01-05

每个发票背后的故事都会影响这张发票处理结果，你做对了吗？餐费支出是企业经常发生的支出。那么，会计受理了一张就餐费的发票该如何进行会计、税务处理呢？一位在企业做会计的网友发来问题：最近公司业务部小李来报销一项餐费支出，金额1080元。问：该如何进行会计和税务处理？这类问题，工作中经常遇到，看似简单，其实能准确回答也不简单，因为，一张餐费发票的背后存在着不同的故事，每个故事都会影响这张发票的处理结果。企业发生的餐费支出，一般有以下几种情形：一是招待客户发生的。招待对象为非本公司员工。二是公司员工的三（午）餐支

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2025-01-05

发票温馨提示是个什么鬼？税务总局发布《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（以下简称《通知》），对全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况，以及国税机关代开发票、发放发票和缴销发票情况开展专项检查。其中，整改落实要求税务机关要统一发放宣传资料（内容参照温馨提示模版），督促纳税人在其经营场所显著位置张贴温馨提示，告知购买方可以在符合规定条件的情况下向销售方索取增值税发票（包括增值税专用发票），并同时公布主管税务机关投诉举报电话,接受购买方监督。经常有纳税人咨询供应商或服务商不提供发票怎么办？我一

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2025-01-05

顶尖财务报税会计必学的六大招【导读】每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当

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2025-01-05

核定征收的软件企业不能享税收优惠《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）第三条规定，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。经认定的软件企业，自获利年度起可以享受两免三减半税收优惠。最新下发的《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局

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2025-01-05

房产税税收优惠问题大盘点（下篇）（二十一）单位房改税收政策1．对应税单位依据国家住房制度改革的有关规定，将职工住宅全部产权出售给本单位职工，并按规定核销固定资产帐务，可免征房产税。2．对应税单位以收取抵押金形式出售职工住房使用权，房屋产权未转移的，可比照财税〔2000〕125号文第一条的规定办理，暂免征收房产税（第1至2项依据，国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题的批复，国税函〔2001〕659号）。（二十二）政府部门和社会力量兴办的老年服务机构征免税问题自2000年10月1日起，对政府部门

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2025-01-05

什么是金税工程,金税三期系统概述什么是金税工程,金税三期系统概述一、什么是金税工程？金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务十二金工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。二、金税工程的发展经历了几个阶段？各期包括哪些基本内容？1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控

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2025-01-05

企业购进下列固定资产进项税抵扣问题问题：我单位购买办公用的电脑、空调、复印机，取得专用发票能抵扣进项税吗？回复：根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第一条的规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额），可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施

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2025-01-05

动产和不动产涉税问题梳理动产和不动产涉税问题梳理一、不动产包括三种土地附着物，而动产不是土地附着物《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款规定，不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第九条（二）项规定，其他土地附着物，是指建筑物或构筑物以外的其他附着于土地的不动产。由此可见，动产和不动产的主要区别在于能否移动，或者移动后是否引起性质、形状的改变。不动产的代名词，即土地附着物，它包

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2025-01-05

新企业所得税筹划展露新机新《企业所得税法》规定，企业所得税以具有法人资格的企业或组织为纳税人，分公司与母公司汇总缴纳企业所得税。如果我们把全国的子公司都改变成分公司，是不是就可以由集团本部汇总缴纳企业所得税？不同分公司间的利润和亏损就可以相互弥补？”据了解，新《企业所得税法》颁布以后，企业非常关注新法对纳税主体、税收优惠政策以及费用扣除等方面的规定，迫切希望了解正在制订中的《企业所得税法实施条例》可能会有的内容。目前，一些精明的企业已经根据新法的规定，筹划企业未来的税收安排。专家认为，新《企业所得税法》正

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2025-01-05

福建地税：发票丢失被盗报告一、业务概述纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。二、法律依据《中华人民共和国发票管理法》第30条《中华人民共和国发票管理法实施细则》第41条三、纳税人应提供主表、份数《发票挂失/损毁报告表》，1份四、纳税人应提供资料1．提供公安部门受理报案的有关材料原件及复印件（有报案的提供）2．刊登遗失声明的地市级报纸版面原件3．《挂失/损毁发票清单》五、纳税人办理业务的时限与要求1．纳税人丢失发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关。2．收件为复印件的

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2025-01-05

代开发票下隐藏的秘密偷逃房产税-一项业务两份合同一、发现疑点近期，嘉兴市地方税务局稽查局在对某纺织有限公司的重点检查中，查实该企业通过“一项业务，两份合同”的形式偷逃房产税。最终成功追缴各项税费、滞纳金合计18余万元，揭开了税务代开发票下隐藏的秘密。某纺织有限公司是一家具有30年历史的有限责任公司，企业进行改制之后，停止生产纺织产品，专门从事房屋出租。检查人员接到对该企业进行税务稽查的《稽查任务分工通知单》后，在《税友龙版》系统了解了该企业的基本情况，纳税申报、发票开具，房屋出租等信息并制订了检查预案。二

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2025-01-05

案例分析：某公司制定定点采购节税制度的涉税分析(1)案情介绍某公司一司机开车到加油站去加油，拿着发票回来到财务部门报销。财务人员：“你怎么不取得增值税发票，而取得一张普通发票呢？取得增值税发票可以抵扣17%的增值税，普通发票可不行。”司机：“加油站哪有增值税发票？”同时，该办公室主任到商场购买办公用品或者劳保用品后将发票送到财务部门报销。财务人员：“为什么不取得一张增值税发票？”办公室主任：“我们这次的采购量少，商场不给开增值税发票。”请问应如何设计低税负的采购制度，使企业节税。(2)设计低税负采购制度前

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2025-01-05