内审质量控制10大技巧导读：管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作进行控制与监督管理。管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作进行控制与监督管理。在实施内部审计业务时，对审计业务质量进行控制，是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径，也是提高审计工作水平和效率的重要保证。因此，有必要对审计实施过程进行全程的监督与管理，在控制好每一个审计项目质量的过程中，应采用一定的方法与技巧，重点掌控

王子****青蛙

3页

2025-01-05

复核原始凭证是什么原始凭证复核的内容包括哪些复核原始凭证是会计机构、会计人员结合日常财务工伤进行会计监督的基本形式，它可以保证会计核算的质量，防止发失贪污、舞弊等违法行为。出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退还有关部门和人员，及时补办手续或进行更正；对违法收、支坚决制止和纠正。会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任；对严重违法，损害国家和社会公众

王子****青蛙

3页

2025-01-05

企业异常凭证的处理非走逃(失联)企业异常凭证处理通俗解读:税务机关一旦发现异常,那就约谈开票企业吧,约谈居然找不到,只好暂停开票企业的发票了;对于发票接受方,未抵扣的进项的,暂列入异常等候核实吧,核实没问题,可以申报抵扣;抵扣进项税的,暂不做进项税额转出,核实没问题继续抵扣,核实有问题,则对不起,只能作进项税转出了.非走逃(失联)企业异常凭证认定主管税务机关发现增值税一般纳税人(以下简称纳税人)存在购进、销售货物(服务)品名明显背离,虚假填列纳税申报表特定项目以规避税务机关审核比对等异常情形的,应及时约谈

王子****青蛙

4页

2025-01-05

高新企业认定再立新规在跌宕的股市中，极少因素往往会演绎成绝对利好。通过高新企业认定就是这样的极少因素之一。在任何风吹草动都会刺激股民脆弱神经的当下，通过高新企业认定，获取高新牌照，成了诸多企业尤其是上市企业争抢的香饽饽。企业的需求给会计师事务所等中介机构提供了巨大的市场，但相关部门关于高新认定制度的不完备，也令中介机构遭遇很多困惑。《中国会计报》独家获悉，财政部正在酝酿完善认定办法，而国家税务总局、科技部等相关部门也有类似动作。诱惑大在新《企业所得税法》下，内外资企业所得税的税率统一为25％，而高新技术企

王子****青蛙

5页

2025-01-05

填制凭证时需要注意的地方有哪些？问：填制凭证时需要注意的地方有哪些？答：1、望闻问切：填制凭证前应先仔细审查原始凭证。审核原始凭证，不是简单的加计金额、看费用是否符合公司的报销制度。而应该象福尔摩斯探案一样对凭证进行审查。这需要我们具备医生望闻问切的本领。望：仔细审查凭证，主要审查票据真实性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写齐备、准确。报销程序是否合理，签字是否完备、审批权限是否适当等等。闻：此闻者，听也，非嗅也。一般来说部门主管对业务的真实性负责，财务部门无法一一确定业务的真实性，但要将票据所反应的

王子****青蛙

3页

2025-01-05

凭证管理技巧[导读]凭证管理从整理、装订到保管，这个过程在会计的日常工作中，起着很重要的作用。下面就会计凭证管理中的这几个环节在具体工作中有什么技巧，从而达到简化流程，使会计工作流畅、快捷和有效。1.会计凭证整理环节企业会计人员在月末终了，就要将本月所有登账完毕的记账凭证，进行整理。在实际工作中，一般是按照与现金收付有关的凭证、与银行存款收付有关的凭证和转账凭证这三类进行整理编号，这样编号有利于账户登记，并且日常工作中查阅方便、快捷，以及对账简便。实例4.3：月末终了，现金凭证20张，银行凭证30张，转账

王子****青蛙

2页

2025-01-05

原始凭证的审阅原始凭证的审阅如下所示：审阅原始凭证时，应注意有无涂改或伪造现象，记录的经济业务是否符合会计管理的要求和有关会计制度的规定，是否有业务负责人的签字等。在检查有关会计记录有无合法的原始凭证时，应重点查看收写是否整洁，有无涂改、刮擦等情况；各种冲销更正记录是否正常等。这些方面都极易出问题，故应特别注意审阅，具体来说主要有以下一些查账要点：1）审阅凭证格式是否规范，要素是否完整。如发票上有无税务局发票监制盖章，抬头（即户名）、日期、数量、单价、金额、经手人签章、单位公章等是否齐备。2）审阅凭证上的

王子****青蛙

3页

2025-01-05

原始凭证处理十四要点原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。二、外来原始凭证（如发票、收据等），必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填

王子****青蛙

4页

2025-01-05

原始凭证的错误及查找原始凭证的基本内容一般包括：凭证名称、接受凭证单位或个人的名称、发生经济业务的内容，计量数量、单位、单价、金额，凭证填制的日期、经手人的签章、凭证编号、凭证联次和其他凭证应具有的附件等。原始凭证应客观真实、合理合法，因为它直接关系到企业会计信息是否真实、可靠，也关系到企业会计人员工作的质量，影响到企业正确的计量和分析经营状况，所以原始凭证是会计人员在做会计检查的时候应检查的第一个内容。企业原始凭证的差错是导致会计核算中许多差错的源头。原始凭证的差错一方面由于别有用心的人出于个人投机的目

王子****青蛙

3页

2025-01-05

原始凭证错弊鉴别方法原始凭证错弊鉴别如下所示：无论原始凭证舞弊采用了什么样的方式，其原始凭证上都会直接或者间接地表现出以下特点中的一点或者其中几点。(1)对于刮、擦或者用胶带拉扯的原始凭证，其表面总会有毛粗的感觉，可以用手摸，背光目视的方法检查出来；对用消字灵等化学试剂消退字迹而后写上的原始凭证，其纸张上会显示出表面光泽消失，纸质会变脆，而且有淡黄色污斑和隐约可见的文字笔画残留，纸张格子线和保护花纹会受到破坏，新写的字迹由于药剂作用而变得渗散变淡等特征中的一条或几条。(2)对添加改写的原始凭证，其文字分布

王子****青蛙

2页

2025-01-05

复核原始凭证是什么原始凭证复核的内容包括哪些复核原始凭证是会计机构、会计人员结合日常财务工伤进行会计监督的基本形式，它可以保证会计核算的质量，防止发失贪污、舞弊等违法行为。出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退还有关部门和人员，及时补办手续或进行更正；对违法收、支坚决制止和纠正。会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任；对严重违法，损害国家和社会公众

王子****青蛙

4页

2025-01-05

复核原始凭证需注意的三点问题复核原始凭证是会计机构、会计人员结合日常财务工伤进行会计监督的基本形式，它可以保证会计核算的质量，防止发失贪污、舞弊等违法行为。出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退还有关部门和人员，及时补办手续或进行更正；对违法收、支坚决制止和纠正。会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任；对严重违法，损害国家和社会公众利益的收、支应向

王子****青蛙

3页

2025-01-05

复核原始凭证怎样进行？复核原始凭证是会计机构、会计人员结合日常财务工伤进行会计监督的基本形式，它可以保证会计核算的质量，防止发生失真、舞弊等违法行为。出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。在凭证复核中一定要严肃认真、坚持原则、坚持制度、履行职责。对内容不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算不准确的原始凭证，应退还有关部门和人员，及时补办手续或进行更正；对违法收、支坚决制止和纠正。会计人员既不制止和纠正，也不向单位领导人提出书面意见的，要承担责任；对严重违法，损害国家和社会公众利益的收、支应向主管单

王子****青蛙

4页

2025-01-05

原始凭证应该怎么分类原始凭证是在经济业务发生或完成时取得的，用以证明经济业务已经发生或完成的最初书面证明文件，是会计核算的原始资料，编制记账凭证的依据。根据不同的管理目的，可对原始凭证进行如下分类：（l）按取得来源分类。原始凭证按取得的来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证是本单位内部发生经济业务时，由本单位内部经办业务的单位或个人填制的凭证。例如：仓库保管人员填制的人库单、领料部门填制的领料单、出差人员填制的差旅费报销单等等。外来原始凭证是与外单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证。例如：购

王子****青蛙

2页

2025-01-05

填制原始凭证的要点会计人员在日常工作中遇到各种各样的单据，这些单据一般情况下就是原始凭证，在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以载明经济业务的具体内容，表明某项经济已经发生和完成，是明确责任的重要依据，也是填制记账凭证的主要依据。那么原始凭证在填制的过程中主要有以下几点需要注意的：（1）凭证的名称。标明原始凭证所记录业务内容的种类，反映原始凭证的用途，如发货票、入库单等。（2）填制凭证的日期。如果在业务发生或完成时，因各种原因未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准；销售商品、产品时未

王子****青蛙

2页

2025-01-05

内审之复记法复记法，是指由于被稽查单位管理混乱，无法提供完整而基本正确的经济资料，无法开展正常的稽查工作，在对被稽查单位应审经济资料进行整理和稽查的基础上，根据需要而进行的稽查。复记法除了对那些管理非常混乱而使凭证、账表极不健全的单位进行稽查时采用外，其余场合不适宜采用。复记法的基本程序1、首先在调查了解情况的基础上，确定需要重制的范围或项目。到底需要对哪些资料和项目进行重制，应视稽查的目标和被稽查单位的具体情况而定。若单从会计资料方面看，可能有三种情况：1）无账型，即只有原始凭证，而无记账凭证、账簿记录

王子****青蛙

2页

2025-01-05

填制原始凭证必须符合哪些要求（二）3、凭证都不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，须划线更正，即将写借的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。但提交银行的各种结算凭证上的数字大小写一律不得更改，如果填写错误，应加盖作废戳记，重新填写。4、书写格式要规范，原始凭证要用蓝色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用炭素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如￥HK＄US＄等。大写金额有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加整

王子****青蛙

2页

2025-01-05

原始凭证处理的要领总结一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。二、外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。三、自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办

王子****青蛙

4页

2025-01-05

原始凭证审核的方法原始凭证审核的方法如下所示：审核原始凭证主要是以下几方面：（一）审原始凭证的票面。看原始凭证票面有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的原始凭证拿来报销，或者小数改大数。（二）审出具原始凭证的单位名称。一是看原始凭证与本单位有无经济业务关系；二是看原始凭证名称与经济内容是否相符，如销货原始凭证不能改开收据；三是看原始凭证内容与售货单位的经营范围是否吻合。（三）审原始凭证的抬头。看原始凭证所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货原始凭证拿来报销。（四）审原始凭证的数字。看原

王子****青蛙

3页

2025-01-05

已认证但未申报抵扣该怎么办还能抵扣进项税额吗实务中，经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。如果发生了这样的情况，应该如何处理，还能不能抵扣进项税额呢?根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定：一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取

王子****青蛙

4页

2025-01-05