如何提高运营效率改善现金流如何提高运营效率改善现金流1.管理绩效并进行有效激励采取以上这些措施后，并不能一劳永逸，取得运营效率的提高和现金流的改善，因为这些措施能否得到有效执行还有赖于管理架构的支持。组织架构是否依据业务流程的需要来设置？员工是否承担起相应的职责，得到有效的激励，热情洋溢地投身于效率和现金流的改善当中去？奇怪的是，周期和库存如此重要，但是很多企业居然没有一个部门、一个人对此绩效负责，也没有人去测量和管理周期和库存的绩效表现，顶多是财务部门每月核算一个粗略的库存数据，然后就扔在那无人问津。当

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2025-01-03

资本溢价转增资本的税务处理资本溢价是指企业在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资本的数额。当资本溢价转增资本时，相关的税务处理是怎么样的呢？相关政策《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）规定，国

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2025-01-03

教你快速读懂：企业上市前如何进行资本运作一般的资本运作模式有以下几种：一、并购重组并购重组就是兼并和收购是意思，一般是指在市场机制作用下，一企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动。并购重组的目的是搞活企业、盘活企业存量资产的重要途径，我国企业并购重组，多采用现金收购或股权收购等支付方式进行操作。常见并购重组的方式有：1.完全接纳并购重组。即把被并购企业的资产与债务整体吸收，完全接纳后再进行资产剥离，盘活存量资产，清算不良资产，通过系列重组工作后实现扭亏为盈。这种方式比较适用于具有相近产业关系的竞

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2025-01-03

内控风险管理和经营管理密不可分内控风险管理是非常好的一个管理工具和手段，一旦搞成两方面，就是劳民伤财了。“现在的大学里没有专门的内控专业和课程，这本身是交叉学科，牵扯到企业的方方面面，在这个岗位上的人，要对企业的方方面面都非常了解。既要熟悉业务，又要熟悉内控的方法，具备这两个条件，才能胜任这个工作。”胡为民说。目前，国内在这个行业里面临很严重的人才短缺。以中铁集团为例，现在从事内控工作的都是做从基层慢慢成长起来的、经历过很多工作岗位的业务骨干，对企业整个运行很熟悉，学习能力也比较强，对内控的理论和方法掌握

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2025-01-03

企业集团资金管理的实践与探索企业集团是现代企业制度下一种重要的经济组织形式，集团母子公司不再是核心层与紧密层的关系‚而是出资人与被投资企业的关系。企业集团的管理是以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为中心。目前企业集团资金管理模式主要包括：统收统支模式、拨付备用金模式、内部银行模式、结算中心模式、财务公司模式和收支两条线模式等，不同管理模式应配合不同管理手段‚才能达到预期效果‚若选择了不适合自己企业的资金管理模式‚将给企业的发展带来障碍‚其模式

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2025-01-03

营运资金管理的理念与思路编者按：销售产品时能预收账款，采购时能延期付款，无异于客户、供应商都在给公司提供无息贷款。这种运作商业信用的方法叫OPM（otherpeople’smoney）。公司营运资金管理不妨对标OPM，“用别人的钱”还是“被别人用钱”，一正一反间不仅减少了资金占用，还可省下不菲的资金成本，甚至有企业盈利主要依赖OPM。01海尔曾提出追求零营运资本管理，以尽可能减少公司在流动资产上的资金占用。零营运资本管理是一种极限管理，当然不是真地要求营运资本为零，而是尽量使营运资本趋于最小。这种管理模式

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货币资金管理的一个”关”七个”点”(1)把好“一关”，即货币资金的支出关。常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流人。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据;二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备;三是审支付复核，看复核工作是否到位;四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。(2)

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成本控制案例：沃尔玛的节约与奢侈根据2004年4月16日商务部颁布的《外商投资商业领域管理办法》第二十二条规定：“从事零售的外商投资商业企业及其店铺的设立领域在2004年12月11日前，限于省会城市、自治区首府、直辖市、计划单列市和经济特区。自2004年12月11日以后，取消地域限制。”因此，这一个普通的日子对于那些一直对中国市场虎视眈眈的跨国零售巨头们来说，无疑于一声发令枪。事实上，不仅是沃尔玛，包括家乐福在内的跨国零售大鳄们和本土的零售巨头都纷纷启动了“看二级城市”的运动，二级城市市场无疑将成为争夺的

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2025-01-03

营运资金管理之存货管理一、存货对营运资金的影响企业的生产经营过程实际上是物流过程。在一个企业中，应收账款可以为零，但是存货不能为零，否则代表着企业破产并且清算完毕。存货对企业资金的影响是双面的：一方面，存货的加工过程实际上是企业资金增值的主要过程;另一方面，过多的存货对企业的资金周转有一定影响。最主要的表现就是：过多的存货，比如过量的原材料、不配套的半成品、不畅销的产成品等会使企业资金沉淀，影响资金的周转，影响企业偿债能力。企业的营运能力主要表现在应收账款周转率和存货周转率，存货周转越快，资金营运能力越强

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智力资本会计框架研究一、智力资本的内涵及重要性（一）智力资本的内涵智力资本是基于知识的、为企业所拥有的，并且有能力给企业带来未来收益的资产。首先，该定义强调了智力资本最本质的特点知识性；第二，指出智力资本可以给企业带来潜在价值即具有增值性；第三．智力资本是由企业所拥有的，说明了其与知识资本的区别。在知识经济时代，知识资本和智力资本不可避免地成为高度浓缩的资本，能够用来生产或经营，并给组织带来增值和收益。但知识资本是对人人开放的，利用它仅需支付少量的成本；而智力资本则有所不同，由于智力资本的构成中含有大量创

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资本溢价科目资本溢价指有限责任公司投资者交付的出资额大于按合同、协议所规定的出资比例计算的部分，是资本公积金的组成之一。在会计处理中，资本溢价属于什么科目呢？有限责任公司在创立时，投资者认缴的出资额，都作为资本金记入实收资本科目，实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。但在以后有新的投资者加入时，为了维护原有投资者的权益，新加入的投资者的出资额，并不一定全部作为资本金记入实收资本科目。这是因为企业初创时，要经过筹建、开拓市场等过程，从投入资金到取得投资回报，

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新准则下资本公积实务处理1.资本公积的概念资本公积是指投资者或他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额超过法定资本部分的资金。从法律上讲，资本公积不是法定资本，不能核定在企业的实收资本或股本之内，但资本公积可以称为“准资本”，可以按法定程序转增资本。本科目期末贷方余额，反映企业的资本公积。资本公积不是由企业实现的利润转化而来的，它是由于资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额等原因形成的，从本质上讲应属于投入资本的范畴。2.资本公积的核算企业收到投资者出资额超出其

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2025-01-03

资产管理：必须要推进资金预算管理预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制.开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务,因此要将其作为加强内部基础管理的首要工作内容,要成立预算管理组织机构,确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人,切实加强领导,明确责任,落实措施.总会计师应主管全面预算和经济运行责任制考核工作,这样便于从公司层面随时组织、协调预算及考核工作,同时也便于将全面预算和经济运行责任制考核工作结合在一起,使”预算是考核的基础,考核是预算的工具”

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我国上市公司管理者背景如何影响并购决策（一）目前，已有研究发现，上市公司频繁并购似乎并未实现价值增值，相反，更多时候会损害并购发起方的价值。因此，从年龄、性别、学历、在职年限、管理者持股、独立董事持股比例等角度来研究管理者的背景特征对我国上市公司并购决策行为的影响，具有很高的应用价值。高层梯队理论奠基事实上，随着1984年Ham鄄brick的“高层梯队理论”的提出，目前国内外学术界已经开展了有关管理者背景特征与公司治理和投资决策方面的研究，但主要集中在3个方面：一是管理者背景特征与公司治理和经营绩效的关系

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案例判断资本公积转增股本征税与否亏损9亿元的同时，上市公司海润光伏（证券代码600401）做出以资本公积金向全体股东每10股转增20股的决定，且在陈述中采用“积极回报股东”、“分享发展成果”、“合理投资回报”、“分配预案”等诸多与利润分配密切相关的字句。这个决定给公司带来了虚假陈述的行政处罚。历经一审、终审，虚假陈述板上钉钉。为何上市公司海润光伏以资本公积金向全体股东每10股转增20股，不属于利润分配？国税发〔1997〕198号第一条规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取

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成本管理要用好这些工具做这些内容以老板满意为出发点,以创造价值为核心,用好管理工具,做好专业分析,不断优化管理流程,提升工作绩效,打造财务部的超级影响力,从而推动各部门不断改善工作,降低成本,实现既定目标.从财务职能上来看,除了要做好账务,报税,应收应付,发工资及资金管理工作外,更重要的是做好公司战略决策顾问,做好成本费用控制,从而创造更大价值.成本管理的主要内容有1、成本检查分析:检查分析各部门各产品成本情况,保证数据的准确性合理性.2、公司经营分析:总体的简明扼要的分析,向高层报告.专业的财务分析,一

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企业的盈利能力及其重要性是什么?企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。同时盈利能力越强，带来的现金流量越多，企业的偿债能力得到加强。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。盈利能力是企业经营人员最重要的业绩衡量标准和发现问题、改进企业管理的突破口。对企业经

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成本管理企业家要克服的三个最大障碍1、不懂财务，不看账目，害怕数字现在，我要开始教你如何使刀砍掉成本了。不过，在学习刀法之前，我们还需要做少许的准备工作。李嘉诚先生曾说过这样一段话：“我未有幸在商学院聆听教授指导，但是我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年度报告书，表面上挺沉闷，但这些会计处理方法的优点和利弊、方向的选择和公司资源的分布对我有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重、对正现金流以及公司预算的控制，是最基本的元素。”可是，很少有企业家主动关心财务知识。我们总是模糊中意识到，财务

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企业如何进行资产管理内部控制审计《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》第二条规定：“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”资产管理内部控制审计，就是对被审计单位资产管理内部控制设计与运行有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强资产管理内部控制建设，防范资产管理风险具有重要意义。企业应当建立对资产管理内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应检查存货、固定资产、无形资产内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。审计依

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2025-01-03

提高企业资本运营质量的浅议提高企业资本运营质量，确保投资决策效果，笔者以为，应做好以下十个方面的工作：一、创造良好的企业外部环境l、完善资本市场环境。资本市场的高效运作，必须具备合理的市场结构和良好的监管机制。我国目前的资本市场存在着诸多不足，主要表现为：（1）国家对资本市场管理仍有行政干预的现象；（2）市场割据，流动性不足；（3）市场价格机制尚未健全；（4）监督不力。对此，应采取以下对策：一是减少行政计划因素；二是进一步改进和完善市场结构；三是增进市场流动性；四是完善市场的价格机制；五是建立与整个经济开

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