货币资金管理的控制要点货币资金管理的控制要点（1）把好“一关”，即货币资金的支出关。常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支付申请，看是否有理有据；二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备；三是审支付复核，看复核工作是否到位；四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记

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2025-01-05

企业固定资产管理的探讨固定资产是企业赖以生存的物质基础，固定资产管理水平等直接影响着企业的运营与发展。在固定资产日常管理中存在资产损毁、更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩、资产价值贬损、安全事故频发等风险。只有科学管理和正确核算固定资产，利用简便、高效的管理手段，才能促进企业正确评估固定资产的整体情况，提高固定资产使用效率，降低生产成本，保护固定资产的安全完整，实现资产的保值增值，增强企业的综合竞争实力。然而很多企业存在机构不健全、管理不规范、人员意识不强、制度执行不力等等情况，往往造成企业固

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2025-01-05

如何将资本公积全部转增资本如何将资本公积全部转增资本在新《企业会计准则》中资本公积的核算只设置两个明细科目：资本(或股本)溢价;其他资本公积。1.“资本公积——资本溢价”核算内容主要包括：(1)股东投资溢价;股票发行费用(冲减资本公积)。(2)同一控制下企业合并差额：借差，借记“资本公积”(不足冲减的，冲减留存收益);贷差，贷记“资本公积”。(3)“拨款转入”在“资本公积——资本溢价”中过渡。2.“资本公积——其他资本公积”核算内容主要包括：(1)以权益结算股份支付通过“资本公积——其他资本公积”过渡。(

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2025-01-05

国有资本经营预算的实战问题国有资本经营预算是国家以国有资产所有者的身份编制的，对于政府进行宏观调控有着极为重要的意义。国有资本金预算收入应是国家以所有者身份取得和支配的一切收入，主要包括国有资本金收益即国有资本运营中产生的增值，如国有企业上缴的利润、股份制企业国有股股东收益、国有资产产权转让收入等。预算管理对于企业而言并不陌生，如何更好运用于实际中或者说在当下如何帮助企业更好的做好预算的管理工作，本文就对此进行一定的介绍解析。如何更好的进行企业的管理?首先就需要从小处着手，勤勤恳恳的做好每一步，使得企业更

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2025-01-05

企业上市需考虑的八大财务问题在备战新三板的过程中，企业不仅要考虑主营业务重组、历史沿革梳理、治理结构规范、持续盈利保障等关键问题，还得重视财务问题。根据新三板挂牌的要求，参照拟上市企业IPO被否的原因分析，结合拟挂牌企业的普遍性特点，主要有以下八个财务问题需要企业提前关注并解决。一、会计政策适用问题拟挂牌企业在适用会计政策方面常见问题主要体现在：一方面是错误和不当适用，譬如收入确认方法模糊；资产减值准备计提不合规；长短期投资收益确认方法不合规；在建工程结转固定资产时点滞后；借款费用资本化；无形资产长期待摊

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2025-01-05

如何识别并管理资金短缺风险关于货币资金的风险,我们将其分为三大类:一是安全风险;二是短缺风险;三是货币资金使用效率低下的风险.本文仅讨论资金短缺风险的识别与管理.资金短缺风险的定义资金短缺风险指企业不能及时足额地筹集到资金来满足生产经营的需要,从而导致企业不得不放弃供应商提供的优惠的现金折扣,低价甚至亏本出售存货和项目,不能及时清偿债务导致信用等级恶化,被迫破产重组或被收购等的风险.较早些的例子是房地产企业”顺驰中国控股有限公司”(以下简称”顺驰”).”顺驰”1994年在天津成立,2003年走出天津快速向

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2025-01-05

资产转移的三种方式介绍资产转移是指证券化的基础资产从发起人(原始权益人)转移到SPV的过程，它是证券化交易结构中最重要的环节之一。资产转移可被定性为真实销售和担保融资，以真实销售的方式转移资产是实现风险隔离目标的主要手段之一。下面小K将为大家介绍三种转移资产的方式：一、让与让与是指发起人无须更改、终止原有合同，只需通过一定的法律手续，直接把基础资产转让给SPV，即交易不涉及原债务方。大陆法上与之相对应的概念是债权转让。根据美国合同法的一般规则，只要原始权利人(发起人)与新权利人(SPY)达成让与协议，让与

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2025-01-05

高新技术企业成本管理特点分析本世纪80年代，人类开始进入信息社会时期。在这个时期，科学技术发展日新月异，知识更新与传播以空前的广度、深度和速度进行。与此同时，电子信息产业的崛起，为人们展示出高新技术企业将主导21世纪世界产业经济发展潮流的前景。高新技术企业的特点可以用“高、快、灵”三个宇概括。“高”，指产品技术含量高，附加价值高，员工文化素质高，经营风险高；“快”，指产品更新换代快，市场发展快，企业成长快（相应地，企业稍有失误，垮得也快）；“灵”，指企业对科学技术发展反应灵敏，对市场外界条件变化感应灵敏，

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2025-01-05

资本公积转增注册资本：尘埃落定之后的再落定一、问题的提出2015年10月23号，财政部、国家税务总局发布了《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)，文中规定，全国范围内中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本的，适用“利息、股息、红利所得”税目，按照20%税率征收个人所得税，一次性缴纳困难的，可5年内分期缴纳。由于该规定没有区分资本公积类型，有观点认为，该文件事实上可以成为对资本公积转增资本征收个人所得税的法律依据，从而使得

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2025-01-05

内控风险管理和经营管理密不可分内控风险管理是非常好的一个管理工具和手段，一旦搞成两方面，就是劳民伤财了。“现在的大学里没有专门的内控专业和课程，这本身是交叉学科，牵扯到企业的方方面面，在这个岗位上的人，要对企业的方方面面都非常了解。既要熟悉业务，又要熟悉内控的方法，具备这两个条件，才能胜任这个工作。”胡为民说。目前，国内在这个行业里面临很严重的人才短缺。以中铁集团为例，现在从事内控工作的都是做从基层慢慢成长起来的、经历过很多工作岗位的业务骨干，对企业整个运行很熟悉，学习能力也比较强，对内控的理论和方法掌握

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2025-01-05

风险资本在IPO中的效应风险投资在中国是个新兴的行业，中国企业对于风险投资最直观的认识可能就是风险投资能给企业发展的初期带来资金，帮助企业上市，对于风险投资的进入究竟能给企业自身的管理机制、长短期绩效有什么样的作用并不是很了解。其实，风险投资的进入单就企业IPO的过程来说，带来的也不仅是发行价格上的影响。长久以来，学术界关于VC给企业IPO带来的作用有着不同的看法，比较早的是Megginson和Weiss的研究，他们在1991年的论文中指出，1983年至1987年的美国股市上，VC投资的企业IPO抑价率比

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2025-01-05

节约成本的十法则在当今竞争白热化的商业世界，削减成本已是势在必行了。大部分削减成本的技巧都简单易行，能够迅速起效，让企业实现短期的成本节约。能不能让成本削减更进一步，在一些重大举措上加大投入以期得到长期回报？正如韦尔奇所说，重大举措的效力恒久。它们使公司产生根本性的变化。它们相互依存。GE运营系统的每个元素，都会强化巩固这些举措。韦尔奇执掌GE的二十年间，总共只推行了四项重大举措：六西格玛、服务业、全球化、以及电子商务，而每一项都对公司的经营绩效，尤其是成本结构产生了巨大影响。例如，在GE金融服务公司引入

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2025-01-05

论国有商业银行人力资源会计的应用一、人力资源会计的涵义及作用美国会计学会人力资源会计委员会定义“人力资源会计是鉴别和计量人力资源数据的一种会计程序和方法，其目标是将企业人力资源变化的信息，提供给企业和外界有关人士使用”。1、人力资源会计的核算内容。投入成本：人力资源取得、开发、配置、维持、保护、使用过程中所发生的成本；产出价值：内在的蕴含于人体内的能带来经济利益的潜在劳动能力，外在地表现为人在劳动中新创造出来的价值；享有权益：通过确认人力资源主体性地位，使人力资源的所有者参与剩余收益分配。2、国有商业银行

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2025-01-05

成本管理中的误区解析成本管理已不单纯的指财务核算提出的企业提供产品或服务的直接成本加上期间费用的概念，已被延伸到了一个广义的范围。企业的兼并重组，发展战略合作伙伴，加快产业结构的调整，促进技术进步，精简组织结构，优化资源配置等都被列为了“成本节约”的范畴。在这里提倡“有效节约运营成本”。“有效”是指成本节约要有利于企业战略目标的实现，要有利于企业核心竞争力的形成，要有利于企业价值创造能力的提升。“节约”是指从宏观处把握，从微观处着手的全方面的使成本水平控制在一定的范围。“运营成本”是指广义地企业为提供产品

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2025-01-05

告诉你企业营运资金管理十大法则根据美国银行(U.S.Bank)的一项研究，82%的公司经营失败可以归因于营运资金管理不当。企业营运资金管理，请牢记以下十大现金流法则。1、利润不是现金，只是会计账务处理。会计账务比你想象中要复杂得多。利润不能用来支付账单，事实上利润会让你放松警惕。假如你付了自己的账单而你的客户却没有，那么公司经营很快就会陷入困境。你可能创造了利润但实际上没有获得任何钱。2、现金流无法凭直觉判断。不要试图用头脑计算，有销售并不必然意味你有钱，而费用发生了也不必然意味着你已经对此付出代价。存货

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2025-01-05

银行资本流动性比率数值范围银行资本流动性比率数值范围资本流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风险程度的重要指标之一。该比例越高，表明商业银行的流动性风险越小，但同时也意味着其盈利能力的降低。其计算公式为：1、人民币指标、本外币合并指标：流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25%2、外币指标：外汇各项流动性资产期末余额/外汇各项流动性负债期末余额≥60%流动性资产是指1个月内(含1个月)可变现的资产，包括：库存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1个月内到期的同业净

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2025-01-05

小企业成本管理问题都有哪些解决方法？第一、实行全员成本管理。不论是企业主管、生产或财务负责人，还是全体员工都应树立成本意识。要进行全员成本管理教育，使大家明了企业成本管理与本职工作的关系，把员工的个人利益与填报原始数据联系起来，奖优罚劣，进而造成人人关心成本管理，个个献计献策的良好氛围。全员成本管理，既是全面成本，又是全过程的动态管理。要纠正只抓产值、利润等大指标，忽视一线质量和成本数据的错误认识。如果产品生产工艺落后，操作人员技术素质低，责任心差，不注意在保证质量的前提下，节省原材物料，必然导致材料与能

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2025-01-05

现金流量在企业经营管理的作用现金流量在企业的经营活动中是客观存在的。那么，现金流量在企业经营管理中起着什么样的作用呢？我们知道，任何企业的经营管理活动都始于现金而终于现金。现金以及从现金到存货、应收账款，然后再回复到现金的转换，是企业生存与发展的血脉。企业现金流转的顺畅与否对企业的生存与发展有着重大的影响，任何环节的不畅或阻滞，都会给企业带来严重的经济后果，轻则造成企业生产经营活动陷入困境，重则引发企业财务危机，造成企业陷入破产清算，威胁到企业的生存。一个企业现金流入的管道其实只有现金性收入、现金性融资等

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2025-01-05

成本控制案例：沃尔玛的节约与奢侈根据2004年4月16日商务部颁布的《外商投资商业领域管理办法》第二十二条规定：“从事零售的外商投资商业企业及其店铺的设立领域在2004年12月11日前，限于省会城市、自治区首府、直辖市、计划单列市和经济特区。自2004年12月11日以后，取消地域限制。”因此，这一个普通的日子对于那些一直对中国市场虎视眈眈的跨国零售巨头们来说，无疑于一声发令枪。事实上，不仅是沃尔玛，包括家乐福在内的跨国零售大鳄们和本土的零售巨头都纷纷启动了“看二级城市”的运动，二级城市市场无疑将成为争夺的

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2025-01-05

小议货币性资产的管理作用定义货币性资产，指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资产(dollarasset/monetaryasset)持有的货币资金和将以固定或可确定金额的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资。这里的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其基本特征是：这些资产在将来为企业带来的经济利益，即货币金额是固定的或可确定的。一般来说，资产负债

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2025-01-05