扣除项目--不允许扣除的项目（一）资本性支出。指纳税人购置、建造固定资产、对外投资的支出。对外投资的支出，包括纳税人以货币资金、实物、无开资产等向其他单位的投资。（二）无形资产转让、开发支出。指纳税人购置或自行开发无形资产并已形成无形资产所发生的费用。（三）各项行政性处罚支出1、违法经营的罚款和被没收财物的损失。指纳税人生产经营违反国家法律、法规、规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。2、各项税收的滞纳金、罚款和罚金。指纳税人违犯税收法规被税务机关处以的滞纳金和罚款以及司法部门处以的罚金。3、其

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2025-01-03

联合开发项目是单独进行清算,还是合并进行清算？问：某房地产开发企业甲公司与其他单位乙公司联合开发房地产项目，甲公司出土地，乙公司出资金，开发产品三七分成。项目建成后，甲公司在土地增值税清算问题上存在疑惑，在合作建房方式下，是仅对甲公司分得的产品销售收入以及土地成本单独进行清算，还是与联合开发方乙公司合并清算？即计算整个项目的收入与全部开发成本进行土地增值税清算，确定应纳税金，然后在税金总额内由甲公司与联合开发方的乙公司进行分摊？答：合作建房，是开发商在土地实施“招、拍、挂”之前拿地的重要途径之一，利用这种

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2025-01-03

EPC项目到底该如何纳税？营改增后，EPC项目如何纳增值税，竟然没有被扯清楚过。除了网上一些似是而非的文章外，有些省税务局，通过文件、问答等形式，出台过自己的规定，甚至导致省与省之间的处理相互矛盾。我们知道，纳税义务由税收政策直接决定，并不是由省税务局进行规定，所以，我们应该站在税务规则的角度，来搞明确，EPC应该如何纳税。以下，蓝老师用税务规则的态度，一步一步讲解EPC的纳税义务。EPC项目，一般是指集设计、采购、施工于一体的工程项目。由承包方负责进行项目的专业设计、专用设备采购、工程施工。即：EPC=

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!同项目不同规则预缴申报莫出错（老会计人的经验）营改增后，增加了四种需要预缴税款的情形，分别是纳税人转让其取得的不动产、纳税人出租不在同一县（市、区）的不动产、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目。纳税人除了要注意不同预缴项目、不同计税方式导致的预缴率、预缴税款计算、办税程序不同外，更要关注相同项目、相同计税方式下预缴税款与纳税申报计税与办税规则也有不同。差额扣除规定不同差额扣除规定不同指同一项目计算预缴

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2025-01-03

办理组织机构代码证需提交材料（一）内资企业1、营业执照副本原件及复印件；2、法定代表人或负责人身份证明原件和复印件；3、单位公章；4、经办人有效身份证明原件及复印件；5、授权经办人办理登记证明；（二）外资企业1、营业执照副本原件及复印件；2、商务局批准证书复印件（企业法人单位提供）；3、法定代表人身份证明原件和复印件；4、单位公章；5、经办人有效身份证明原件及复印件；6、授权经办人办理登记证明；7、新成立的外资企业法人单位还需提交全国组织机构代码赋码通知单。（三）外资企业驻京办事处（代表处）1、工商登记证

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2025-01-03

货币性项目和非货币性项目区别详解货币性项目和非货币性项目区别详解货币性项目是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债；货币性项目分为货币性资产和货币性负债，货币性资产主要包括：现金、银行存款（含存放央行或同业）、应收账款、应收票据、拆放、贷款和贴现资产、债券投资等；货币性负债主要包括应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等。非货币性项目是指货币性项目以外的项目，非货币性项目可分为按公允价值计量的非货币性项目和按历史成本计量的非货币性项目。以公允价值计量的

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2025-01-03

如何合理安排合并过渡期《中华人民共和国企业所得税法》（以下称新企业所得税法）将于2008年1月1日起执行，并同时废止《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称现行《外商投资企业所得税法》）。考虑到新《企业所得税法》在正式实施前还有不到一年的过渡期，并会给予在2007年3月16日前已成立的外商投资企业5年（即在2012年以前）享受低税率和定期减免税优惠过渡期的照顾。为此，笔者提出这些外商投资企业可以利用利润再投资，以获取税收优惠的建议。即先用利润再投资获得退还企业所得税的税收优惠、享受追加投资

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2025-01-03

目标管理的8个问题和7个步骤一个优秀的目标管理体系要解决好以下8个问题：1、目标是什么？实现目标的中心问题、项目名称。2、达到什么程度？达到的质、量、状态。3、谁来完成目标？负责人与参与人。4、何时完成目标？期限、预定计划表、日程表。5、怎么办？应采取的措施、手段、方法。6、如何保证？应给予的资源配备和授权。7、是否达成了既定目标？对成果的检查、评价。8、如何对待完成情况？与奖惩安排的挂钩、进入下一轮目标管理循环。制定目标的七个步骤：第一步，理解公司的整体目标是什么。第二步，制定符合SMART原则的目标。

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2025-01-03

如何把握研发费用加计扣除的范围研发费用的加计扣除一直是企业实务工作中的难点。对此，《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号，下称“116号文”)从八个方面对可加计扣除研究开发费的范围作了规定。116号文第四条规定：企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：(一)新产品设计费、新工

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2025-01-03

如何进行科技项目经费审计目前来说，科技项目经费管理不规范，甚至有些管理人员挪用科技项目经费，给企业造成巨大的损失。通过科技项目经费审计，揭示科技项目经费的运行情况，对经费管理使用过程中存在的薄弱环节，提出切实可行的审计意见和建议，促进被审计单位严格管理，专款专用，保证科技项目经费使用的规范性、安全性和有效性。对此，笔者将详细介绍科技项目经费的审计程序和方法及对审计风险的评估。审计程序科技项目经费的审计程序如下：(一)了解被审计单位及被审计科目的基本情况了解被审计单位及被审计科技项目的基本情况，着重了解科技

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2025-01-03

目标管理案例分析案例一：东成印刷公司东成印刷公司始建于1991年，是一家以生产上级指令性计划任务为主的印制类中型国有企业，现有员工1500余名，作为特殊行业的国有企业，东成印刷公司的首要任务就是完成总公司每年下达的国家指令性计划，并在保证安全生产、质量控制的前提下，按时按质按量地完成总公司交给的各项任务，支持国家宏观经济的正常运转。拥有百余年历史的东成印刷公司，在传统的管理体制下，企业的供、产、销一系列工作都是在总公司计划下完成的，因此，企业在经营自主性和自我调控等方面较弱。随着市场经济的发展，东成印刷公

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2025-01-03

非调整事项的处理方法都有哪些资产负债表日后事项如属于非调整事项，由于这类事项与资产负债表日存在状况无关，调整会计报表是不恰当的。因为这样做通常会导致在赚取收益或发生费用的日期之前报告这些金额，因此对于非调整事项，不需要进行账务处理，也不需要调整会计报表。但是，财务报告应当反映最近期的相关信息，以满足财务报告及时性的要求。同时，由于这类事项可能很重大，如不加以说明，将会影响财务报告的使用者对企业财务状况、经营成果作出正确的估价和决策。因此需要在会计报表附注中说明事项的内容，估计其对财务状况、经营成果的影响，

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2025-01-03

有效实施内控的四大痛点公司治理模式可以有很多种标准和框架，而且不同国际框架的标准也是不同的。中国还要去借鉴别人不足的地方改善现有的体制。这对中国来讲是跳跃性的发展。随着《企业内部控制基本规范》的发布和推行实施时间表的逼近，中国上市公司对于内部控制重要性的认识已经有了“飞跃”，但是对于如何实现有效的内部控制，仍缺乏清晰的标准，也还没有形成成熟的风险管理文化和管理体系。在本刊对企业CFO及内控专业人士的访谈中发现，如下问题已经成为掣肘中国企业内控实施的“痛点”。痛点一：量化金融危机及其衍生的全球经济衰退的一个

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2025-01-03

敏感性分析-最大最小法衡量项目特有风险实务处理敏感分析通常是假定其他变量不变的情况下，测定某一个变量发生特定变化时对净现值(或内含报酬率)的影响。其主要步骤是：(1)给定计算净现值的每项参数的预期值。这些变量都是最可能发生的数值，称为预期值。(2)根据变量的预期值计算净现值，由此得出的净现值称为基准净现值。(3)选择一个变量并假设其他变量不变，令净现值等于零，计算选定变量的临界值。(4)选择第二个变量，重复(3)过程。通过上述步骤，可以得出使基准净现值由正值变为负值的各变量最大(或最小)值，可以帮助决策者

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2025-01-03

一个被99%的人都忽视的收入调整项目，你做对了吗？企业所得税汇算时，在计算业务招待费、广告及业务宣传费税前扣除限额时，需要首先计算其计算基数。笔者见过很多专家把该计算基数简单用如下公式表达（不包含房地产企业，下同）：计算基数=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入既然说到业务招待费等税前扣除限额，那就先看看税法的规定。《企业所得税法实施条例》规定：第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。第四十四条企业发生的符合条件的广告费

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2025-01-03

BT项目管理办法(试行)第一条为规范采用建设、移交方式进行融、投资建设的建设工程项目(以下简称BT项目)招投投标活动，根据《中华人民共和国招标投标法》、《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》、《福建省招标投标条例》等法律法规和规章，制定本办法。第二条福安市市区范围内从事BT项目招标投标活动，实施对BT项目招标投标活动的监督管理，适用本办法。本办法所称BT项目，主要指市政基础设施项目和公益事业项目。本办法所称BT方式是指政府利用非政府资金实施建设工程项目的一种投资建设方式，即政府或

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2025-01-03

案例分析：企业分立是否应当进行评估A企业分立为A企业（分立后名称不变）和B企业，A企业的股东继续等比例持有A和B企业股份（假设A和B企业均不是国有企业）。两家企业的工商变更目前均做完，即A企业减少注册资本100万元，新设立的B企业注册资本100万。A企业将部分账上资产、负债转给B企业，会计处理是：借：实收资本100万；贷：固定资产、现金、往来款等100万。B企业会计处理是：借：固定资产、现金、往来款等100万；贷：实收资本100万。问题：①对于A企业分立行为，是否应当做资产评估？在会计处理上A和B企业均按

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2025-01-03

经营活动现金流量项目具体计算公式（1）销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务收入（指材料销售和代购代销收入，不包括租金收入和技术转让收入）+配比的应交增值税（销项税额）-以存货抵偿债务（指债务重组）视同销售而发生的主营业务收入和其他业务收入-因以存货抵偿债务（指债务重组）视同销售而增加的销项税额+应收帐款的减少（减：增加）+应收票据的减少（减：增加）+预收帐款的增加（减：减少）-接受非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据-核销的坏帐损失-票据贴现利息+当期收回前期核销的坏帐损失（2）收

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2025-01-03

如何正确运用负债类的项目如何正确运用负债类的项目1、应付工资、应付福利费新企业会计准则设置了“应付职工薪酬”科目。调账时，应将“应付工资”和“应付福利费”科目的余额转入“应付职工薪酬”科目;对于首次执行日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的，应将因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债计入“应付职工薪酬”科目，并相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。2、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、其他应付款，其核算内容与新制度相应科目的核算内容相同。调账时，

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工程项目内部控制设计流程设计工程项目内部控制，就是在评估工程项目风险的基础上，对工程项目内部控制进行设计的过程，这也是工程项目内部控制设计的关键环节。工程项目内部控制设计的基本程序包括：确定工程项目关键控制点；明确工程项目内部控制目标；提出工程项目内部控制措施；设计工程项目内部控制证据；完善工程项目内部控制相关制度；绘制工程项目内部控制流程图；编制工程项目内部控制矩阵。1、设计关键控制点企业在构建与实施工程项目内部控制过程中，要针对工程项目风险评估的结果，确定工程项目的一般控制点和关键控制点，并编制工程项

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