工业企业工资的结算工资是企业支付给劳动者的劳动报酬。包括基本工资、奖金、津贴及补贴。通过“应付职工薪酬”账户进行核算，应付工资是为企业计算及发放工资而设置的会计账户，集中反映企业应付职工的工资总额。工资总额指企业在一定时期内支付给本单位职工的劳动报酬总额。包括：计时工资、计件工资、经常性奖金、工资性津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。企业应严格遵守国家规定的工资总额组成内容，正确核算工资，区别工资性支出和非工资性支出。凡属于工资总额内的工资性支出，不得漏计；凡不属于工资总额内的非工资性支出（如

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2025-01-05

工资薪金及职工福利费扣除的分析工资、薪金及职工福利费如何正确扣除，应为企业关注的重点之一。案例安徽省五河县倡达实业有限责任公司，2008年企业所得税适用税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。该公司职工人数为1500人，2008年初职工福利费无余额，2008年支出了防暑降温费、冬季取暖费、劳动保护费各200万元（未超过该省规定的标准）。经该公司薪酬委员会审定，当年实际发放工资5000万元，政府有关部门核定的工资总额为5500万元。分析国税函[2009]3号文件规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的

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2025-01-05

企业为员工发放补贴或报销费用企业在经营中无法提供公务交通，员工用个人车辆为公司服务，公司以发放现金或者凭发票报销的方式支付个人负担其公务相关的费用。1.企业所得税：《国家税务总局关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复》（国税函[2007]305号）规定，企事业单位公务用车制度改革后，在规定的标准内，为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费用，以及以现金或实物形式发放的交通补贴，均属于企事业单位的工资、薪金支出，应一律计入企事业单位的工资总额，按照现行的计税工资

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2025-01-05

如何区分福利性补贴与职工福利费根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定，符合条件的福利性补贴，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不符合条件的则作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。那么，哪些属于福利性补贴呢?很多纳税人表示困惑。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!“工资薪金”和”福利费等支出”税前扣除的最新口径（老会计人的经验）2015年5月8日，国家税务总局发布了《企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号，”34号公告”），对企业福利性补贴支出、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金做出了明确的规定，并改变了之前有关企业接受外部劳务派遣用工支出的税前扣除规则。尤其，34号公告有关劳务派遣费的扣除新规引发了广泛的争议。本期资讯概述了34号公告的主要变化及

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2025-01-05

工资系统设计的思路和方法企业的薪资福利管理并不是一件很复杂的事情。道理非常简单：工资是员工跟企业之间聘用关系的直接反应，而且这个反应是通过职位体现出来的，职位是员工跟企业之间的桥梁，职位的职责和职能反映了该职位在企业业务运作中的作用和效益价值（经济价值），职位的角色要求和任职资格反映了担任该职位的员工所应具备的能力和应该付出的劳动，因此工资的系统设计要围绕职位系统的设计展开，工资结构和工资标准应针对职位制定。对企业来说，职位体系是它的基本支撑体系。能够为所有的员工提供一个公平合理工资的职位体系应具备哪些内

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2025-01-05

企业薪金福利支出的四大税务调整[导读]近期，国家税务总局发出了《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），对现行企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除的相关问题做了调整。对于由企业直接支付给员工个人的费用，则应严格区分为工资薪金支出和职工福利费支出，对其中的工资薪金可以作为计提三项费用的基数。工资薪金范围进一步放宽34号公告第一条规定：“列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的

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2025-01-05

工资计算好帮手，这个函数必须有！年底了，又到了算年终奖，算钱的日子了！对于没有年终奖的我！只能告诉自己：还是低头学知识提升能力吧！现实中算工资的时候，或者财务报表的时候，难免会有一些小数。由于最小单位是分，所以两位小数才有意义，第三位小数是毫无意义的，所以需要对数据进行处理。经过人力资源的同事精准的运算，得到我的年终奖是3.1415926元。但是由于这笔钱无法打给我，所以需要保留两位小数！怎么做呢？常见做法：第一步：选中年终奖所在单元格第二步：在【开始】选项卡-单元格格式-选择数字第三步：看设置数字格式后

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2025-01-05

年终奖结合当月工资进行扣税时，法定社保金是不是要免除扣税？问：纳税人采取收入不入帐的方式少预缴企业所得税，如：某企业2005年6月取得收入100万元，因未开具正式税务发票，此笔收入未入帐，在9月份第三季度企业所得税申报时，此笔收入也未申报，致使少预缴所得税A万元，是否构成偷税？如果跨年度仍没进收入呢?答：《财政部、国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函》（国税函发［1996］008号）规定：企业所得税是采取”按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”的办法征收的，预缴是为了保证税款均衡入库

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2025-01-05

浅析职工福利费的范围简介职工福利费（employeeservicesandbenefits）是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。范围职工福利费的开支范围1，职工医药费2，职工的生活困难补助是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇4，集体福利的补贴包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。

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2025-01-05

工资条“五看一保存”，不懂你就吃亏了！每个月领到工资条，但是工资条上的那些扣减项你弄明白了吗？快来一起看看怎么“读懂”你的工资条吧。1看发放时间拿到工资条，首先要看是否按劳动合同规定的时间发放。用工单位应当每月至少支付一次工资，如遇法定休假节日或休息日，通过银行发放工资的，不得推迟支付工资；直接发放工资的，应提前支付工资。拖欠工资的，应及时向劳动监察部门举报。2看工资总额和分项是否正确工资条拿到手后，得看上面的数字是否按劳动合同签订的数额足值发放。用工单位不可以用实物代替货币工资。除了“三险”费用、住房公

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2025-01-05

工会费的扣除：何种凭证有效《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。为此，建立工会组织的企业，根据《工会法》、《中国工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，在拨缴工会经费时，应取得合法的扣除凭证。随着《全国总工会财务部关于印发〈工会经费收入专用收据使用管理暂行办法〉的通知》(工财字[2010]119号)、《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告[2010]24号)、《国家税务

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2025-01-05

合理工资薪金确认问题根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，现将合理工资薪金的确认公告如下：一、“合理工资薪金”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条和《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)(以下简称：《通知》)的规定确认处理。二、废止《贵州省国家税务局贵州省地方税务局关于企业所得税有关业务问题的公告》(贵州省国家税务局贵州省地方税务局公告2013年第7号)第五条第三款所规定的处理办法。本公告自2014年1月1日起施行。特此公

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2025-01-05

快点自查!职工薪酬成为稽查新宠!这些补贴都将面临补税!年末了，大家可能都在忙碌结账了，但是就在这几天，很多企业却因为工资的事情被税务稽查了！其实在之前的文章中多次提到个人所得税已经成为地税稽查重点了！只要地税局参与的税务稽查，企业的工资、福利费等都不能幸免！之前曾经各种原因，大家对工资福利的概念和税务概念混淆了，往往为了所谓的避税，将企业发放的什么实务福利如月饼、水果等都并没有一起并入工资进行扣缴个税。现在税务一下子，来查你最近3年的个税情况能招架的住吗？看看这2个案子吧！案例一：天津南开地税对某公司进行

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2025-01-05

第13个月工资的缴税分析第13个月工资的缴税分析第13个月工资就是我们通常所说的年底双薪。在我国，第13个月工资在很多效益好的企业中普遍存在。它是跟国际接轨的一种做法。在国外，因为有圣诞节，国外企业会在年底给员工多发一个月工资，这就是第13个月工资的由来。不同的是，有的企业会在签订用人合同时跟职工约定，如果员工做满12个月，或者到年底时，员工才可以享受第13个月的工资；而有的企业则是在效益好的时候才给员工发放第13个月工资。由于国家立法中并没有关于第13个月工资的任何规定，所以其给付的额度，是基本工资还是

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2025-01-05

企业工资薪金个税的帐务处理根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的帐务处理。按工资、薪金所得缴纳的所得税是国际上普遍采用的重要税种之一。它可以由纳税人直接交纳，也可以由扣缴义务人扣缴。在我国，通常由企事业等单位进行扣缴。计算工薪所得的应纳税款时，汇总计算纳税人的所得，以此所得扣

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2025-01-05

员工费用报销规定有哪些？1.任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。2.报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证（发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）），由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部

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2025-01-05

四点关注企业薪金福利支出的税务调整近期，国家税务总局发出了《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），对现行企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除的相关问题做了调整。工资薪金范围进一步放宽34号公告第一条规定：“列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。”该政策放宽了税法对工资薪金认定的

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2025-01-05

在工资方面HR如何合理避税合理避税避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的行为；违反了税收法律和政策

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2025-01-05

职工福利费的核算项目根据《企业会计准则第9号职工薪酬》（下称新准则）第二条规定，新准则将职工薪酬分为以下8个明细：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴。（二）职工福利费。（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。（四）住房公积金。（五）工会经费和职工教育经费。（六）非货币性福利。（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。对于（二）职工福利费的核算范围，新准则没有更进一步的规范。企业实务处理时，可以参照国家税务总局《关于企业工资、薪金及

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