后“双薪制”时代年终红包的纳税筹划年终双薪很多企业还在发，但是“双薪制”的计税方法在《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）发布后已宣布停止。“双薪制”没了计税方法，但年底大红包还是要发，如何发呢？双薪OR一次性奖金双薪一般是根据有关部门或企业制度规定的，具有恒定性，而一次性奖金通常视单位业绩考核而定，需要有业绩和相关绩效指标的衡量。国税函[2002]629号第一条规定：国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放1

王子****青蛙

5页

2025-01-03

年底双薪能否单独扣除费用？问：某企业已有年终奖作为一个月工资单独计税，次年1月份发放上年第十三个月的工资，能否单独作为一个月的工资扣除3500元计算个税?答：《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》(国税函[2002]629号)规定，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”(按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资)后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但如果纳

王子****青蛙

2页

2025-01-03

香港薪俸税香港对个人在港因任职或受雇取得的收入课征的税收。1940年开征，后因太平洋战争爆发而停征，战后恢复征收并逐渐成为香港主要税种。薪俸税的纳税人是在香港任职或受雇而获得或赚取入息的个人。入息，包括薪金或工资、酬金、假期薪资、佣金、花红、赏金、额外收入或津贴、退休时的奖赏或报酬及长俸等收入，雇员享受雇主免费提供住房待遇或缴纳住房费而得到雇主提供补偿，也应作为个人所得纳税。个人因在公司任职或受雇而有权获得该公司的股份，并运用或转让该权利而取员提供的假期旅行支出，根据退休金计划而领取的退休金以及一个课税年

王子****青蛙

2页

2025-01-03

非累积带薪缺勤的财税处理非累积带薪缺勤‚是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤‚即如果当期权利没有行使完‚就予以取消‚并且职工在离开企业时对未使用的权利无权获得现金支付.会计规定:非累积带薪缺勤‚诸如婚假、产假、丧家、病假等带薪休假权利不存在递延性‚带薪权利不能结转下期‚职工提供的服务本身不能增加其能够享受的福利金额‚一般是在缺勤期间计提应付工资薪酬时一并处理‚因此‚会计期末勿需将企业未享受

王子****青蛙

3页

2025-01-03

职工薪酬的核算范围(一)职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。(二)职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。(三)医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算

王子****青蛙

2页

2025-01-03

关于职工福利费的会计核算问题一、历史遗留企业账面应付职工薪酬--应付福利费科目贷方余额的处理一般企业（非上市公司）企业账面应付职工薪酬--应付福利费科目贷方余额反映企业之前计提的福利费尚未使用部分，不需要对其进行任何的调整。二、应付福利费的账务处理应按以下步骤进行1、企业发生（支付）员工福利费时，应先以“应付职工薪酬--应付福利费”科目的借方记录。例如2009年1月15日发生了企业发生一笔福利费支出为10‚000.00元，分录如下：借：应付职工薪酬--应付福利费10‚000.00贷

王子****青蛙

2页

2025-01-03

新会计准则下职工福利费的处理要点浅见摘要：2006年随着新会计准则的颁布‚职工福利费的核算方法发生了很大的变化‚本文拟从职工福利费的计提标准、开支范围及辞退福利、非货币性福利支出规定四个关键点阐述职工福利费核算处理。关键词：会计准则职工薪酬开支范围规定2006年新修定的《企业会计准则第九号—职工薪酬》明确将企业职工福利费纳入职工薪酬的范围‚并且新的《财务通则》以及新《企业所得税法》都对职工福利费的列支等问题作出了新的规定‚使运行多年的职工福利费核算方法发生了

王子****青蛙

3页

2025-01-03

工资薪金及相关经费税前扣除问题工资薪金及相关经费税前扣除问题解答问：税法是怎么定义工资薪金的？答：企业所得税法规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其它支出。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。特别需要注意的是，就税法而言，工资薪金支出的对象是在本单位任职或受雇的员工，以此与独立劳务相区分。问：按照税法的相关定义，企业该怎样确认工资薪金的合理性？答：合理的工

王子****青蛙

5页

2025-01-03

辞退职工福利的会计处理每个企业在生成经营中都会由于各种原因会遇到辞退职员的情况，企业支付给职工的解除劳动合同的一次性补偿支出，按照新准则的会计处理与税法的纳税处理各不相同。一、辞退职工补偿的会计处理根据新《企业财务通则》(财政部令第41号)的规定，企业解除职工劳动关系，按照国家有关规定支付的经济补偿金或者安置费，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理：企业重组中发生的。依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支出。企业清算时发生的，以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿。根据《

王子****青蛙

6页

2025-01-03

职工福利费的列支范围职工福利费是企业以各种方式为职工支付的福利性的支出。在实际工作中，哪些属于职工福利费的列支范围，需要在账务处理上作为职工福利费处理？作为职工福利费处理的哪些又是可以在企业所得税汇算清缴时扣除？财务规定：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定：一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付

王子****青蛙

3页

2025-01-03

实际支付的工资薪金可否跨年度扣除企业发放的工资薪金到底是按照权责发生制税前扣除，还是按照收付实现制税前扣除是个困扰企业多年的问题，随着《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号，以下简称34号公告)的发布，解决了这个困扰纳税人多年的难题。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定：“《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪

王子****青蛙

2页

2025-01-03

第十三个月工资个税处理【问题】我公司某经理2008年12月10日发放当月工资3000元，扣交社会保险费（符合标准）600元，15日发放当年第十三个月工资20000元，25日发放年终奖50000元，当年其余月份未适用一次性奖金计算个税政策，请问当月个人所得税如何计算？【解答】根据国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金

王子****青蛙

2页

2025-01-03

论绩效考评制度下子公司职工薪酬会计处理方法探讨论文摘要：国家新《企业会计准则》规定：职工薪酬据实列支，不允许保留余额。大型企业集团普遍实施绩效考评管理制度，绩效考评制度下子公司往往出现工资结余。如何使工资结余业务的会计处理方法既能满足国家财经法规的要求。又能满足内部管理的需求，成为广大财会工作者探索的课题。文章针对中国一拖实际情况，提出一套绩效考评制度下应付职工薪酬的会计处理方法。论文关键词：绩效考评工资结余应付职工薪酬会计处理一、绩效考评制度催生工资结余大型企业集团绩效考评管理制度的核心内容之一是薪酬管

王子****青蛙

2页

2025-01-03

什么是标准工资?病假工资低于最低工资吗什么是标准工资?病假工资低于最低工资吗一、什么是标准工资标准工资是指员工在正常工作时间内为用人单位提供正常劳动应得的劳动报酬，其是工资总额的一个主要的组成部分。对这个问题我们首先要明确正常工作时间的概念。对于正常工作时间的概念人大、国务院、劳动部及地方政府都颁布了一些相应的法律法规及规定，主要有人大的《劳动法》（1995年1月1日施行）：劳动者每日工作时间不超过8小时、平均每周工作时间不超过44小时；《国务院关于职工工作时间的规定》（1995年5月1日施行）：职工每日

王子****青蛙

2页

2025-01-03

六项与工资有关的待遇、补偿、赔偿金计算方法劳动关系管理过程中，会遇到很多费用的计算和工资数额有关，会计网小编今天归纳了实践中六项比较典型的、与工资有关的待遇、补偿、赔偿金的计算方法，供各位亲们参考学习！未订书面合同二倍工资基数计算方法《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。未订书面合同二倍工资差额的计

王子****青蛙

3页

2025-01-03

日工资具体应如何计算计时工资的计算方法有月薪制和日薪制两种。我国一般采用月薪制。月薪制指职工只要在月份内出全勤，则不论大小月，都应得到固定的月标准工资。应付计时工资=月标准工资-缺勤天数x日工资日工资的计算方法有两种：A、每月按平均法定工作天数21.75天计算。日工资=月标准工资÷21.7520.83天是按全年365天减去104个公休假日，再除以12个月计算求得。在这种计算方法下，公休日、法定节假日缺勤不计算为缺勤天数。B、每月按平均日历天数30天计算。日工资=月标准工资÷30

王子****青蛙

3页

2025-01-03

论绩效考评制度下子公司职工薪酬会计处理方法探讨论文摘要：国家新《企业会计准则》规定：职工薪酬据实列支，不允许保留余额。大型企业集团普遍实施绩效考评管理制度，绩效考评制度下子公司往往出现工资结余。如何使工资结余业务的会计处理方法既能满足国家财经法规的要求。又能满足内部管理的需求，成为广大财会工作者探索的课题。文章针对中国一拖实际情况，提出一套绩效考评制度下应付职工薪酬的会计处理方法。论文关键词：绩效考评工资结余应付职工薪酬会计处理一、绩效考评制度催生工资结余大型企业集团绩效考评管理制度的核心内容之一是薪酬管

王子****青蛙

2页

2025-01-03

工薪族合理避税有三招个人所得税可以说是工薪阶层最大的纳税开支，虽说纳税光荣，但如果能够利用税收优惠政策实现避税又何乐而不为呢？税收筹划专家为工薪阶层避个税支出三招。巧用公积金避税根据个人所得税有关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。同时，根据公积金管理办法，职工是可以缴纳补充公积金的。北京住房公积金管理委员会规定，2005年度职工住房公积金月缴存额上限是1417元；同时规定，单位职工申请突破住房公积金缴存额上限的，经批准可按相关规定缴存住房公积金。所以一般职工提高公

王子****青蛙

2页

2025-01-03

职工福利费和劳动保护费有什么区别问：单位为员工购买的工作服、防暑降温用品是不是应该计入劳动保护费，那么劳动保护费和职工福利费的区别是什么呢，计入劳动保护费的是不是可以按实际发生额扣除而不在14%扣除限制内?答：企业发生《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定的支出项目，应作为企业发生的职工福利费，按职工福利费的有关规定在税前扣除。说明《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括职工集体福利和用于员工个人的福利，职工集体福利可分为三类：1)为职工生活提供

王子****青蛙

3页

2025-01-03

“第13个月的工资薪金”究竟要不要纳税？2007年2月5日的《中国税务报》刊发了赵国庆先生的文章《”第13个月工资”如何缴税》（以下简称赵文）。赵文经过分析得出结论，认为对第13个月的工资应该区分下列两种情况进行处理：1.如果企业在年底只发放第13个月工资，不发放其他性质的一次性奖金：第13个月工资应依据国税发[2005]9号文的规定，将第13个月工资除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。2.如果企业在年底既发放第13个月工资，也发放一次性奖金，那么企业可以进行选择：如果选择全年

王子****青蛙

3页

2025-01-03