从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!社保费滞纳金能否税前扣除？（老会计人的经验）企业所得税汇算清缴正在进行中，不少纳税人前来咨询，社会保险费滞纳金能否税前扣除？笔者认为，还需从社会保险费滞纳金的本质来分析。案例因逾期缴纳员工社会保险费，A公司2017年补缴所欠社会保险费时，被社会保险费征收机构加收2.87万元滞纳金。在办理2017年度企业所得税纳税申报时，A公司认为，根据《企业所得税法》第十条的规定，不允许税前扣除的只有税收滞纳金，这笔社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此，可以税前

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2025-01-05

社保费一定能税前扣除吗在日前证监会公布的第二批股权分置改革试点企业名单中，江苏共有4家公司入围。据了解，这4家公司正在积极听取各方面意见，争取早日出台股改方案，而送股方案则受到各家企业的青睐。送股是上市公司向投资者分配股票股利的形式，其会计本质是在不改变公司资产总额的情况下增加其法定资本数额，通常有用未分配利润、盈余公积和资本公积转增资本3种形式。发放股票股利的形式不同，投资企业和被投资企业的会计与税务处理也是不同的。用未分配利润转增资本1.会计处理：被投资企业应当在该方案经股东大会或类似权力机构批准并在

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2025-01-05

企业未实际缴纳的社保费能否税前扣除？问：我公司因遇突发状况导致资金周转困难，未能实际缴纳的社会保险和住房公积金能否在汇算清缴时在企业所得税税前扣除？答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条的规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

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2025-01-05

从信息学角度看内部控制内部控制是中国企业这几年刚刚从外国公司那里学到的一个词。听起来，这个词比我们自己原来用的规章制度这个词时髦。可是，如何理解这个新词呢？不只一位企业老总向我表达过他们的困惑：这个内部控制和我们以前的规章制度到底有什么区别？其实，这样的困惑不仅仅我们国家的企业老总有，外国公司的管理层在一开始的时候也是同样地困惑。在内部控制这个词流行起来以前，外国公司有他们的政策和程序手册以及标准操作程序，我们的企业则有我们的规章制度，用词尽管不同，内涵是差不多同样的意思，就是一些关于具体做事的步骤和规定

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2025-01-05

居民企业参股外国企业信息报告表怎么填填表说明：1.按照《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息的公告》（以下称公告）第一条规定应该填报本表的企业为本表报告人。报告人直接或间接投资多家外国企业，并符合规定条件的，应该分别按每个符合条件的被投资外国企业填报本表。2.持股股东名称栏仅填报在被投资外国企业直接持有10%以上股份或有表决权股份的所有股东。3.持股类型栏、被收购股份类型栏和被处置股份类型栏按照有表决权股份和无表决权股份填报。4.持股比例栏按照《特别纳税调整实施办法（试行）》第七十七条第二款规定

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2025-01-05

企业如何进行内部信息传递内控审计(一)调查了解调查了解，就是调查了解内部信息传递内部控制设计和运行的基本情况，是内部信息传递内部控制审计实施阶段的首要环节。内部信息传递调查这项工作是在内部控制审计总体工作准备阶段的基础上进行的，涉及具体内容很多，也因单位的不同而不同。对内部信息传递内部控制调查了解的方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有特点，经常综合运用。实际审计工作中，为提高内部信息传递内部控制审计效率，调查了解工作应同内部信息传递现场测试工作一并进行，不宜为满足调查而走形式。

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2025-01-04

关联方利息不用调整需提供哪些资料【问题】财税（2008）121号文中，第二条规定是不用缴纳企业所得税的，符合这一条的，如果申请税前扣除，需要向税务部门提供哪些资料呢？【解答】《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）文件第二条：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据该规定，如上述公

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2025-01-04

哪些工资为社保缴费基数？哪些工资不属于!一、社保费五费基本介绍1.社保费五费指的是：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费(以下统称社会保险费)。五费合征指的是社保五费统一征收。2.社会保险费缴费单位是指依照法律、法规、规章以及省人民政府的规定，应当缴纳社会保险费的国家机关、事业单位、企业、民办非企业单位、社会团体等组织和城镇个体劳动者。城镇个体劳动者包括城镇个体工商户、自由职业者以及其他依法自行参保的人员。二、社会保险，应统一以本月本单位全部职工工资总额为缴费基数1.关于工资

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2025-01-04

公司给返聘人员补缴以前的社保能否税前扣除【问题】公司返聘一位销售人员，答应给他补缴和公司签订合同前的社会保险和公积金，金额全部由公司支付，请问：公司能否税前列支此费用？【解答】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基

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2025-01-04

报表信息失真识别法[三]三、谨慎对待或有事项常见的或有事项有：未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、产品质量保证、商业票据背书转让或贴现、为其他单位提供债务担保等。有些公司为了逃避投资者的目光，会隐瞒或有事项的发生。例如南华西自1997年以来，为集团公司及其关联公司提供贷款担保总额高达46910万元；被第一大股东占用资金达63287万元；为大股东提供担保的贷款中逾期部分已达10400万元。公司对上述重大事件均没有及时披露，为此，公司及其董事、监事均遭到深交所的公开谴责。大部分公司不敢像南华西那样完全隐瞒所发生的或

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2025-01-04

社保费公积金的财税处理会计处理：根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。因此会计上应当作为工资总额核算。税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工

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2025-01-04

社保滞纳金可在企业所得税税前扣除政策依据根据《企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。误区解读

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2025-01-04

社保基金取得收入是否纳税要区分不同情况找工作就像找老公。在学校里是天之骄子，前途不可限量，亲戚朋友邻里提起来都羡慕不已：“这孩子将来一定有出息！”一如养在深闺的少女，谁家有女初长成，一家有女百家求，引得数人争相问询——此时不摆谱更待何时！可是，就像不能永远都是学生一样，毕竟不能永远都是待嫁女。找工作、找老公，两者过程尤为相似。1．都要见面找工作要面试，找老公要相亲。既是见面，少不得梳妆打扮。虽然价值一月工资的职业套装一年中难得穿几次，可不敢不买，人靠衣装马靠鞍，除了艺术类招聘外，谁有胆量给考官邋遢到家的第

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2025-01-04

盈余公积信息失真的查证技巧(一)查证盈余公积的形成是否合法盈余公积是从企业税后利润中提取的积累资金。作为企业利润分配的一项内容，盈余公积的提取比例在一定程度上反映了企业的分配政策和再筹资政策。根据《企业会计制度》规定，盈余公积按照企业性质的不同，分别包括以下内容：一般企业和股份有限公司的盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金三项内容;外商投资企业的盈余公积包括储备基金、企业发展基金和利润归还投资三项内容。1.查证一般企业和股份有限公司盈余公积的形成是否合法(1)查证法定盈余公积的提取是否合法。

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2025-01-04

填好基础信息表畅享小微企业税收优惠2月2日，国家税务总局发布《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号），符合条件的小型微利企业享受企业所得税（减低税率及减半征税）优惠的后续管理规定尘埃落定——以基础信息申报代替企业资料备案。1前世：核准审批按照《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）等文件规定，小型微利企业需要税务机关核准后方能享受企业所得税减税优惠，《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告

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2025-01-04

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!社保到底能不能断？离职了要怎么做？【会计实务经验之谈】在职业生涯之中，很多人难免会换工作，尤其是在刚工作的前几年，更换工作涉及到一个很重要的问题，那就是社保(五险一金)断缴。如果你前脚刚离开上一家公司后脚就迈进了新公司，这种情况倒还好，一般社保都能直接续上，但如果你在两个工作之间断了一个月甚至更长，这种情况就会比较麻烦，要知道在有些情况下社保断档问题会很严重，即使一个月都不行。五险一金是指养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险以及住房

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2025-01-04

社保滞纳金该由谁来交？在社会保险费征收管理过程中，往往会出现企业欠缴的情况。企业欠缴社保费的原因众多，而其中一部分是由于企业领导对此缺乏足够的认识，只注重眼前的经济利益，而不考虑职工的长远利益，特别是有些负担轻，有缴费能力的单位缺乏社会责任感和依法缴费的意识，采取隐瞒等手段，以种种借口故意少缴、漏缴或拖欠社会保险费。广州地税工作人员提醒，逾期不缴纳社保费，除了补缴欠费本金和利息外，还需要从欠缴之日起，按规定加收滞纳金。那么社保滞纳金该由谁来缴纳?据某超市员工林姐反映，超市没有按自己的实际收入计算缴交社保费

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2025-01-04

社保断了怎么办？每个人都应该存一份社保断了怎么办?按惯例说结论，别让社保断，尤其是养老和医疗，万一交不够年限，以前交到大锅里的钱全白费。原因有二：第一：无需多讲，在大城市的人都知道连续上社保有多重要。比如北京，如果你是外地户口，只有连续上满5年的社保才能在北京买车摇号和买房，这里的社保只包括五险。只要中间断一天，五年就要重新计算了。第二：养老保险得交够15年，退休了才能享受终身。医疗保险也如此，女交够20年、男交够25年，退休了才能享受终身。最不划算的是，交了却不够年限，你懂。这里要解释一下的是，养老和医

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2025-01-04

盈余公积信息失真的查证技巧(一)查证盈余公积的形成是否合法盈余公积是从企业税后利润中提取的积累资金。作为企业利润分配的一项内容，盈余公积的提取比例在一定程度上反映了企业的分配政策和再筹资政策。根据《企业会计制度》规定，盈余公积按照企业性质的不同，分别包括以下内容：一般企业和股份有限公司的盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金三项内容;外商投资企业的盈余公积包括储备基金、企业发展基金和利润归还投资三项内容。1.查证一般企业和股份有限公司盈余公积的形成是否合法(1)查证法定盈余公积的提取是否合法。

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2025-01-04

企业购买专业书籍可否计入职工教育经费随着企业间竞争的愈发激烈，如何提升自身企业员工素质成为每个企业思考的问题。某公司为提高财务人员业务水平，购买一批专业书籍，该支出能否计入职工教育经费？职工教育经费都能列支哪些支出？税前扣除比例是多少？答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建〔2006〕317号）第三条第（五）项规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：1、上岗和转岗培

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2025-01-04