哪些运输费用可抵进项税近日，某公司会计小李来电咨询，铁路货运发票上注明的运费、电化费、京九分流费、装卸费、印花税、铁建基金、取送车费、保价费、胶新运费和广坪运费，以上哪些运输费用准予计算抵扣进项税额？除了这以外，还有哪些运输费用可以抵扣？《增值税暂行条例》第八条第（四）项规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。《增值税暂行条例实施细则》第十八条规定，条例第八条第二款第（

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2025-01-04

交通费什么情况下可以抵扣？什么情况下不可抵扣？(案例分析)交通费抵扣并不难为准确理解概念,应注意”购进”的旅客运输服务,与”用于”不得抵扣项目的区别.”购进”的旅客运输服务,不论是用于不得抵扣项目,还是用于可以抵扣项目,均不得抵扣进项税:”用于”旅客运输服务,并且用于可以抵扣项目,可以抵扣进项税.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人”购进”的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.主要原因为,旅客运输服务一般主要接受对象是个人,一般纳

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2025-01-04

公交客运站场用地免缴城镇土地使用税《财政部、国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》（财税[2013]20号）规定，自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场的运营用地，免征城镇土地使用税。符合条件的客运企业在享受相关优惠政策时，必须到税务机关进行备案。上报备案材料时需注意以下问题：第一，财税[2013]20号文件的适用范围。该文件适用于城市公交站场运营用地、道路客运站场的运营用地。该文件中规定城市公交站场运营用地包括城市公交首末车站、停车场、保

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2025-01-04

管道运输费可否抵扣进项税问题内容：请问天然气公司取得的管道运输专用发票，是否可按7%抵扣进项税？回复意见：根据《国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知》（国税发[2006]95号）规定：“三、有关业务规程（一）国税机关1．关于货运发票税控系统试点地区“一窗式”比对要求（1）目前货运发票税控系统仅适用于公路、内河货运业务，尚不能开具“铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输”等运输发票，一般纳税人取得的货运发票既包括由货运发票税控系统开具的公路、内河货运发票，同时也包括不是由货运发票税控

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2025-01-04

高速公路BOT方式如何记账高速公路是一种投资大，建设周期长，投资回收慢的基础设施。建设资金短缺制约了高速公路的发展，多渠道地筹集建设资金是目前的首要任务，BOT就是目前政府普遍采取的一种融资方式。BOT主要应用于高速公路建设、跨海（江）桥梁建设、公铁立交、水电站建设等能带动国民经济发展的基础设施建设领域。《企业会计准则讲解2010》以及《企业会计准则解释第2号》第五项均对BOT等融资方式都进行了讲解，但都是些原则性的规定，并没有具体案例支撑和详细的计算演示。本文拟通过案例解析高速公路BOT方式的会计处理问

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2025-01-04

“先上车，后办证”：新办企业虚开发票现象增加一名会计通过网络一下子找到7家企业的代理报税和记账工作，却发现服务对象有倒卖发票的嫌疑。随着这名会计的举报，新办企业大肆虚假注册、虚开发票的黑幕揭开。税务机关如何应对？伴随着宽进、简化的工商登记制度改革和多类税务行政审批事项取消、下放，市场主体井喷。与此同时，税务机关的执法风险显著增加，尤其是在新办企业管理方面。新商事制度下，新办企业的增值税专用发票管理存在什么风险，如何防控，本文结合一起案例展开探讨。一个颇有故事情节的举报2015年1月的一天，济南市历下国税局

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2025-01-04

交通运输业的租赁业务如何征收营业税问：交通运输业的租赁业务如何征收营业税？答：根据《国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知》（国税发[2002]25号）规定，对海洋运输企业和航空运输企业租赁业务不同的形式，按不同税目征收营业税：（1）对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按交通运输业税目征收营业税。程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租

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2025-01-04

交通费如何抵扣？七个例子告诉你！为准确理解概念，应注意“购进”的旅客运输服务，与“用于”不得抵扣项目的区别。“购进”的旅客运输服务，不论是用于不得抵扣项目，还是用于可以抵扣项目,均不得抵扣进项税；“用于”旅客运输服务，并且用于可以抵扣项目，可以抵扣进项税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)规定，一般纳税人“购进”的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。主要原因，旅客运输服务一般主要接受对象是个人，一般纳税人购买的旅客运输服务，难以准确的界定接受劳

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2025-01-04

设计制造运输并安装设备增值税计算问：甲公司是增值税一般纳税人，主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元，设备销售收入300万元，运输收入60万元，安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项税额为40万元，其中属于设计安装的进项税额为2.1万元，属于运输的进项税额外负担为2万元。如何计算增值税、营业税？答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔

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2025-01-03

设计制造运输并安装设备增值税计算问：甲公司是增值税一般纳税人，主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元，设备销售收入300万元，运输收入60万元，安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项税额为40万元，其中属于设计安装的进项税额为2.1万元，属于运输的进项税额外负担为2万元。如何计算增值税、营业税？答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔

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2025-01-03

找到运输企业虚抵进项证据山东省东阿县国税局对运输业实施专项评估时，发现某运输企业增值税税负异常。该局通过实施约谈和实地核查，确定了该企业违规抵扣的事实，责令其作进项转出，并补缴税款31.4万元。东阿县国税局对辖区内10户运输企业实施专项纳税评估时，发现X企业2014年1月～3月申报销售额1018.5万多元，销项税额112万多元，进项税额108.1万元，缴纳增值税3.9万多元，增值税税负率仅为0.39%，远低于行业平均税负率。对此，评估人员分析企业经营活动后认为，X运输企业销售服务对象财务制度严谨，见票支付

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!哪些运输费用准予抵扣进项税【会计实务经验之谈】哪些运输费用准予计算抵扣进项税额？按照新修订的《增值税暂行条例》第八条第四项规定：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。这是关于准予运输费用计算进项税额抵扣销项税额的原则性规定。纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中，经常会发生运输费用支出，而运输部门取得运输费用

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2025-01-03

过路过桥费抵扣要关注三个风险点某运输公司为增值税一般纳税人，2016年8月支付14.6万元高速公路通行费，其中取得相应的通行费发票12.36万元，取得财政票据2.24万元；支付15.2万元一级公路、二级公路、桥、闸通行费，其中取得相应的通行费发票11.55万元，取得财政票据3.65万元，用ETC卡充值支付3万元。该公司应如何抵扣，要注意哪些涉税风险？《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通

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2025-01-03

加油卡ETC卡购物卡该怎么缴税一、加油卡文件依据：《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号，2002年4月2日）内容条款：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称「预售单位」）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加

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2025-01-03

运输公司的建帐方法公路运输企业的建账，要按照运输企业会计制度规定，根据企业需要，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。需要设置的会计帐簿有：总帐、明细帐、日记帐等。（一）、总帐一般采用“订本式帐簿”。总帐格式主要：三栏式。总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的，用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。总帐登记依据：是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。（二）、明细帐一般采用“活页式”帐页。明细帐开设依据：通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。明细帐格式主要有：三栏式、数量金额式和多

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2025-01-03

交通运输业会计核算规程《企业会计制度》颁布后，我国会计核算的法律规范进入了制度与准则并存期。但无论是实施会计制度还是实施会计准则，交通运输业作为一个非凡的行业，存在着一些非凡的会计问题，需要通过交通行业会计核算规程来进行规范。试就建立我国交通运输业会计核算规程问题谈几点初步见解。一、制定交通运输业会计核算规程的必要性交通运输业是一个非凡的产业部门，在整个国民经济中起着纽带作用。交通运输业的基本职能是从事旅客的运送与货物的运输及其装卸，具有鲜明的行业特征：一是生产经营活动的成果表现为一种效用而不是一种实物产

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2025-01-03

运输途中损失的赔偿是否视同销售行为？问：我公司是一个经营加油站的企业，与运输公司签订的运输合同。现在运输公司在运输的过程中，发生了油品损失，运输公司需要对我公司进行赔偿。这部分赔偿能否视同销售开具增值税专用发票给运输公司？答：贵公司收到运输部门的赔偿是否需要缴纳增值税，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设

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2025-01-03

交通运输企业固定资产如何执行内部会计控制交通运输企业为完成运输功能，必然要拥有大量的运输设施(铁路、公路、航道、车站、港口、机场等)、运输工具或装卸机械(车辆、船舶、飞机、装载机、吊车、搬运车等);另外，企业的日常管理也需要一些办公设施，如办公楼、电脑等，这些都形成交通运输企业的固定资产。这些资产的单件价值都很高，少则几十万，多则几千万，甚至上亿万。同时，由于交通运输企业的生产经营活动只是改变旅客或货物的空间位置，产品的生产与销售同时进行，没有存货形成;其营业收入在运输活动尚未开始时就已经收到，一般不存在

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2025-01-03

注意！以下八种情况的交通费，账务处理不一样出差发生的交通费是入销售费用还是管理费用呢?交通费用到底根据什么来入账的?具体都有哪些情形?情况一、客户来我们公司考察而给客户报销的交通费2000元，住宿费3000元借：管理费用——业务招待费5000元贷：库存现金5000元情况二、职工到外地住院就医发生的交通费1000元，医药费9000元账务处理如下：借：应付职工薪酬——职工福利费10000元贷：库存现金10000元情况三、公司业务人员因公出差发生的交通费3000元，住宿费1000元借：管理费用——差旅费4000

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2025-01-03

交通运输企业利用“营改增”项目违规抵扣税款作为“营改增”行业之一，交通运输业的进项税款抵扣一直受到税务机关的高度关注。近日，山东省东阿县国税局开展运输企业专项纳税评估，在评估过程中发现一个交通运输企业利用“有形动产租赁”这一“营改增”项目，鱼目混珠抵扣进项税。专项评估发现A企业固定资产抵扣偏高近日，山东省东阿县国税局对辖区内的10户运输企业实施专项纳税评估。通过一系列数据分析，评估人员发现东阿A企业2014年1月~3月申报销售额1018.54万元、销项税额112.04万元、进项税额108.11万元，缴纳增

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2025-01-03