精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查不在56号文列举范围内的资管产品管理人该怎么办？时至2017年年末，资管产品增值税最终开征的时间日益临近，在这个关键的过渡准备期内，我们发现资管产品增值税政策正式落地前，仍然有一些问题亟待明确。对于管理人和资管产品的范围，56号文采用了正列举的方式进行过明确：资管产品管理人包括“银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司”

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2025-01-03

备用金如何预借和报销备用金如何预借和报销备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。（1）备用金的领用单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据乍为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款

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2025-01-03

材料采购科目的用使用说明材料采购科目的用使用说明“物资采购”改名了,恢复成原来的”材料采购”名称,”材料采购”用法如下:一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。三、材料采购的主要（一）企业支付材料价款和运杂费等时，按应计入材料采购成本的金额，借记本科目，按可抵扣的额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“存款”、“库存现金”、“其他货币资金”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”等科目

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2025-01-03

视同销售怎样记账视同销售行为，全称视同销售货物行为意为其不同于一般销售，是一种特殊的销售行为，只是在税收的角度为了计税的需要将其视同销售。以下是税法规定的8种视同销售情况：①货物交付他人代销；(委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)②销售代销货物；(受托方的处理，按收取的手续费确认收入)③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(不确认收入)④将自产、委托加工的货

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2025-01-03

无偿赠送样品是否作销售处理,是否缴纳增值税无偿赠送样品是否作销售处理,是否缴纳增值税问:我是一家通讯器材公司的财务人员,公司由于业务需要,经常在各销售展厅展示各种产品样品,并定期更换,撤换下来的样品一般在销售新产品时作为一种促销手段,无偿赠送给客户.请问这些样品是否应作销售处理?是否需要缴纳增值税?答:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(一)将货物交付他人代销;(二)销售代销货物;(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送

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2025-01-03

案例说明研究开发费的会计与税务处理差异研发费用的加计扣除，鼓励的是企业的研发行为。只有研发行为的存在，才可能形成新产品、新技术、新工艺。企业在税务上应该正确处理，以充分享受到税前加计扣除的税收优惠。请问，对研究开发费会计处理和税法处理有什么不同？怎样进行调整？《企业会计准则——无形资产》应用指南指出，将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段，企业应当根据研究与开发的实际情况加以判断，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；会计处理时借记”管理费用”，贷记”银行存款”等。开发阶段的支出，

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2025-01-03

三个案例说明:业务招待费与其他费用的区别(一)注意业务招待费要与会务费相区分.在实际中,很多企业将业务招待费和会务费混淆,甚至故意将业务招待费的费用列支为会务费,以逃避汇算清缴的纳税调整.江苏省地方税务局就发布过《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的相关公告,公告中规定企业就发生的会议费,以发票和付款单据为税前扣除凭证.企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料,作为备查资料.因此纳税人就必须在附件中提供相关的材料,如果无法有效地证明是因会务费而发生的支出,则应

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2025-01-03

高新技术企业认定：莫忽视基础核算今年4月，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）及《国家重点支持的高新技术领域》（以下简称《重点领域》）。7月，两部一局又共同发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》），标志着高新技术企业认定工作正式进入操作阶段。高新技术企业认定申请工作概括起来大致分为四部分：明晰规定，熟悉程序，完善材料，网上操作。其中明晰规定是指申请企业应当认真研读《认定办法》、《工作指引》，结合自身情况认真加以对照，作出是否符合要

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2025-01-03

企业雇用个人劳务如何缴纳个税在营改增前，企业雇用个人劳务为企业提供服务，如果个人劳务属于营业税的应税范围，例如，单位聘请专家到企业讲课或临时使用一些临时用工等，可以由个人或企业到税务机关代开营业税发票，扣缴个人所得税、营业税及相应附加税后，企业凭税务机关代开的营业税发票列支劳务费用。营改增后，这些个人劳务应缴增值税，企业常问的问题是：第一、企业计算个人所得税基数是什麽？是含税价还是不含税价，如何计算？第二、由于一般个人劳务，企业与个人谈的都是税后报酬，增值税是价外税与营业税不同，那麽，个人的税后报酬如何倒

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2025-01-03

“提煤单”咋提走了税被查单位：江西省崇仁县某私营股份制煤矿稽查单位：江西省崇仁县地税局稽查分局违章案情：2000年4月上旬的一天，崇仁县地税局稽查分局收到一封匿名信，举报某镇一私营煤矿1998年度有偷税行为。稽查分局经研究后决定对此矿进行立案调查。该煤矿系私营企业，小规模纳税人，税款征收方式为查账征收。该煤矿1998年生产原煤20572吨，上年库存620吨，本年度销售原煤21031吨（账面结存161吨），实现销售收入252.37万元，共缴纳企业所得税及地方各税11.27万元。稽查人员来到该矿，向煤矿的法定

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2025-01-03

车库售后回租该缴多少税金A房地产公司为加快开发产品资金回笼，开始执行车库销售回租返利政策，该促销政策规定，业主购买商品房后可以自主购买车库一个，价款20万元，业主购买后，产权归业主所有，但需在5年内返租给A房地产公司关联的B物业公司统一管理和租赁，B物业公司5年内每年给予业主10%返利，5年后使用权彻底归还业主，该促销方案涉及哪些税务问题呢？销售收入问题。开发商A销售车库按照20万元计算，需要开具发票20万元，营业税营业额按照20万元计算，营业税金及附加应计算缴纳20×5%×（1+7%+3%+2%）=1.

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2025-01-03

十种情况所发生的研发费用支出不得享受加计扣除为鼓励企业开展研究开发活动，新《企业所得税法》文件明确作出规定：“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销”。但不是只要研发费就可以税前扣除‚笔者总结了以下10种情况‚不能享受税收优惠。这10种情形分别是：一、财务核算不健全且不能准确归集研发费用的企业发生的研发费不得加计

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2025-01-03

十种情况的技术转让所得不能享受企业所得税优惠为进一步促进科技成果转化和产业化发展，2008年开始实施的《企业所得税法》进一步加大了对技术转让所得的企业所得税优惠力度。现行企业所得税政策规定：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。虽然我国《企业所得税法》加大了对技术转让所得的优惠力度，但是，以下十种情况的技术转让所得，仍不能享受企业所得税优惠政策，需要引起征纳双方的注意：一、非居民企业技术转让所得，不能享受企业所得税优惠政策《

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2025-01-03

十种情况所发生的研发费用支出不得享受加计扣除为鼓励企业开展研究开发活动，新《企业所得税法》文件明确作出规定：“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销”。但不是只要研发费就可以税前扣除‚笔者总结了以下10种情况‚不能享受税收优惠。这10种情形分别是：一、财务核算不健全且不能准确归集研发费用的企业发生的研发费不得加计

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2025-01-03

母公司没有参加招拍挂，由子公司开发，母公司是否交契税？案例展示：甲公司是房地产企业，准备再成立乙子公司进行商品房房地产开发，乙公司正在工商局核准期间，甲公司参加市国土局一宗土地招拍挂。招拍挂当天与国土局签订招拍挂确认书，但该宗土地由子公司乙开发，由于乙公司还没有正式取得营业执照。10天后根据招拍挂规定，子公司乙又取得合法营业执照，因此最终由国土局与子公司乙签订土地过户协议。疑问提出：这个业务中甲是否缴纳契税？相关依据：国土资源部印发的《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规范(试行)》(国土资发[2006]11

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2025-01-03

视同销售的情况下“报表”应该如何填列问：企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理差异，在此情况下，如何填报企业所得税汇算清缴申报表？答：在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收

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2025-01-03

子公司和分公司的区别子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司？子公司与分公司，到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选呢？在回答这些问题之前，我们先来看看分公司和子公司的特点：（一）分公司分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多大型企业的业务分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公司本身则称之为总公司或本公司。分公司与总公司的关系虽然

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2025-01-03

客户赠送研发材料怎样记账单位进行研发，所用材料为客户赠送，这时候，在会计实务上，客户赠送研发材料应该怎样记账？本文给您详细介绍一下。客户赠送研发材料怎样记账关于客户赠送的研发材料，要分不同情况确定会计处理：（1）如果是委托贵单位进行研发的单位提供的材料，实际上不属于无偿赠送。但因为受托开发业务中所收到的材料以及所开发形成的成果，不严格符合贵单位资产定义，不属于受托方的资产，因此通常只对所收到的材料只需做备查登记。对于受托开发中发生的成本费用可以在“研发支出”下单设“受托开发业务成本”明细进行归集，待完成后

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2025-01-03

总公司与分支机构不在同一区域如何交纳所得税问：我公司与下属非法人非独立核算的分支机构不在同一区域，分支机构在当地缴纳增值税。所得税应在何地缴纳？若在公司总部缴纳，是否需国家税务总局的批准？答：企业所得税暂行条例第二条规定：”实行独立经济核算的企业或者组织，为企业所得税的纳税义务人。”并且在其实施细则第四条规定：”独立经济核算的企业或者组织，是指纳税人同时具备在银行开设结算帐户、独立建立帐簿、编制财务会计报表、独立计算盈亏等条件的企业或者组织。”按上述规定，只要实行独立经济核算的企业或者组织都要缴纳企业所得

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2025-01-03

关于现金收入的操作流程说明出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。1.现金收入管理的原则出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括：（1）单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施有：①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。②收入凭证由专人保

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