商业银行五级分类.ppt

我国贷款风险五级分类（贷款风险分类指引2007）

正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。贷款风险五级分类的认定

1、五级分类和不良贷款的核心定义
正常、关注、次级、可疑、损失

2、主要考虑因素
（1）还款能力
（2）还款记录
（3）还款意愿
（4）贷款项目的盈利能力
（5）担保
（6）贷款偿还的法律责任
（7）银行的信贷管理状况①还款能力为核心
分析借款人的财务状况、现金流量、影响还款能力的非财务因素等

﹡正常营业收入——主要还款来源
﹡担保——次要还款来源②贷款逾期天数（重要参考指标）
正常：贷款未到期，本笔贷款能按期支付利息

关注：贷款逾期或欠息不超过90天

次级：贷款逾期或欠息90天以上至180天

可疑：贷款逾期或欠息180天以上例1：财务指标分析在贷款分类中的应用
某企业在银行有短期贷款1500万元，长期贷款500万元，在2008年1月对该企业的贷款进行分类。
假设该企业部分主要的财务指标和财务比率如下：主要财务指标和财务比率分析：
1、资产规模逐年增长
2、销售收入逐年增长，增幅较大
3、各项资产周转率都有所上升，资产利用效率提高
4、流动性比率一直在上升，短期偿债能力较好
5、负债比率一直在60％－70％，负债水平较高，长期偿债能力较低

综合：
该企业的财务状况较好，经营水平有所提高并呈稳定的上升趋势，不考虑其它因素，该企业的短期贷款可评为正常贷款。由于负债水平较高，长期贷款应评为关注贷款。例2：某借款人2004年5月贷款1200万元，期限3年，以该企业700万元的生产设备为抵押，并由某公司提供700万元担保。
1、2005年1月分类：
借款人情况：
（1）借款人按约使用贷款，能按期归还本息。
（2）分析2004年末财务报表资料表明：财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金流量足以偿还贷款本息。
（3）经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，市场开拓有方，市场占有率上升到32％。
（4）借款人内部经营管理正常，外部经营环境良好。

分析：财务状况良好，有充足的还款来源，还款正常
分类结果：正常贷款2、2006年1月分类
借款人情况：
（1）能按期归还贷款本息。
（2）经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降，但现金净流量仍为正值。
（3）2005年该市有三家新的同业投产，市场竞争激烈，市场份额已经下降到19％；受国际因素影响，该企业原材料成本上涨。

分析：目前还款能力没有问题，但在市场竞争、原材料成本等方面出现了不利因素。
分类结果：关注贷款3、2007年1月分类
借款人情况：
（1）在过去的年度借款人在还本付息方面出现了三次延迟现象。
（2）上年的财务报表分析显示，从上年6月开始经营利润出现亏损，净现金流量为负值。
（3）受市场竞争、原材料成本上涨的持续影响以及由于主管人员变动，产品质量下降，市场份额只有8％，产品积压严重，大量货款被拖欠。

分析：还款能力出现明显问题，经营状况不理想，经营收入已不足以归还贷款本息。
分类结果：次级贷款4、2008年1月分类
借款人情况
（1）截至2007年末，借款人逾期贷款520万元，逾期时间超过180天。
（2）借款人财务状况表明：亏损严重，资产净值和净现金流量为负值。
（3）借款人大部分生产线已经停工，只保留了原1/3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2％。
（4）本市的一家企业有意兼并收购该企业，双方正在磋商，借款人申请对逾期贷款本息进行重组。

（5）借款人的生产设备属于专用设备，市场变现较难，经评估市场价值约为360万元，而拍卖价约为300万元。
（6）保证人因投资失败也出现严重亏损，已经资不抵债，另一家银行正通过法律手段向其催收巨额贷款，保证人已无力履行其义务。

分析：贷款严重逾期，借款人自身资不抵债，大部分生产线已经停工，收入已无法偿还预期贷款本息，保证人丧失还款能力，抵押品价值下降，即使变卖也无法足额偿还贷款本息；但是仍有部分抵押品，借款人也有被兼并收购的可能性。
分类结果：可疑贷款