第4章支付结算业务.ppt

第四章支付结算业务第一节支付结算业务概述一、支付结算的原则（P133）二、支付结算工具及支付结算方式第二节支票第二节支票第二节支票第二节支票二、现金支票二、现金支票三、转账支票三、转账支票三、转账支票三、转账支票三、转账支票（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理
1、持票人开户行受理持票人的送票业务
收款人持票到自己的开户行办理支票业务
银行对支票和进账单进行审核，
在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记，
与第三联进账单专夹保管。
支票按照同城交换规定，提出交换。
会计分录：
借：存放中央银行款项或辖内往来
贷：其它应付款
待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付款”科目，并为持票人入账：
借：其它应付款
贷：活期存款—持票人存款户
同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。

若收到退票，则会计分录为：

借：其它应付款
贷：存放中央银行款项或辖内往来

2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理

开户行审核无误后，入账
借：其它应收款
贷：存放中央银行款项或辖内往来
如果无退票，则会计分录为：
借：活期存款—出票人存款户
贷：其它应收款如果退票，则重新转账：
借：存放中央银行款项或辖内往来
贷：其它应收款3、出票人开户行受理出票人送票业务

银行对支票和进账单进行审核，无误后将支票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换要求及时提出交换。
会计分录：
借：活期存款---出票人存款户
贷：存放中央银行款项或辖内往来

收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单加盖转讫章交给收款人，入账：
借：存放中央银行款项或辖内往来
贷：活期存款---收款人存款户四、支票挂失的处理由银行签发，承诺自己见票时支付确定金额给受款人或持票人的一种票据。
一、使用规定二、不定额银行本票的核算（二）银行兑付和结清不定额本票
收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和进账单，银行审核各项要素：本票真实性；本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人，背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容有无涂改；付款期是否超期；印章是否正确，有无压数机压印的金额，大小写是否一致。
无误后入账。
1、兑付和结清本行签发的本票：
转账入账借：银行本票—不定额本票
贷：活期存款-收款人户

现金支取入账借：银行本票---不定额本票
贷：现金2、兑付和结清其他行签发的本票（收款人是自己行的客户）
兑付行业务处理
办理转账入账借：存放中央银行款项或辖内往来
贷：活期存款-收款人户

办理现金入账借：存放中央银行款项或辖内往来
贷：应解汇款
借：应解汇款
贷：现金签发本票银行业务处理
收到交换回的票据，确认后入账

借：银行本票—不定额本票
贷：存放中央银行款项或辖内往来（三）不定额银行本票的退款1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用，申请人可以持银行本票到签发行办理退款。2、银行审核，无误后退款入账借：银行本票---不定额本票贷：现金（或单位存款---申请人户）（四）不定额银行本票的挂失止付填写“现金”字样的不定额银行本票遗失，签发行待付款期满一个月后，确未发生问题的，由原申请人说明情况，填具挂失申请后办理退款手续。三、定额银行本票的核算三、定额银行本票的核算（三）银行兑付定额本票（只能在兑付行办理）
收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和进账单，银行审核各项要素：
本票是否为人行印制；本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人，背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容有无涂改；付款期是否超期；印章是否正确，有无压数机压印的金额，大小写是否一致。
无误后入账。
1、收款人在本行开户，兑付和结清本行签发的本票

转账入账借：银行本票—定额本票
贷：单位存款-收款人户

现金支取入账借：银行本票---定额本票
贷：现金2、收款人不在本行开户，兑付和结清其他行签发的本票
兑付行业务处理
借：银行本票—定额本票
贷：中央银行存款或辖内往来

收款人开户银行业务处理
收到交换回的票据，确认后入账
借：中央银行存款或辖内往来
贷：单位存款-收款人户
（或现金）（三）定额银行本票的退款1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用，申请人可以持银行本票到签发行办理退款：出具本票和填写进账单。2、银行审核，无误后退款入账现金办理定额本票退款处理借：银行本票---定额本票贷：现金转账办理定额本票的退款处理借：银行本票---定额本票贷：单位存款---申请人户(四)本票丢失、挂失等特殊情况处理
丢失后，必须持有人民法院出具的享有票据权
利的证明可以要求退款。
挂失时，丢失本票人需要提交“挂失止付通知
书”，审核无误后可以办理付款或退款第四节银行汇票二、银行汇票的使用规定1、可以用于各种款项结算（同城或异地均可）2、现金银行汇票，申请人和收款人必须都