电大中级财务会计二形成性考核册答案.pdf

中级财务会计〔二〕形考作业答案

作业1

习题一

1•借:原材料900000+2000X〔1-7%〕901860

应交税费-应交增值税〔进项税额〕153000+2000X7%153140

贷:银行存款1055000

2.借:应收账款1170000

贷:主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税〔销〕170000

借:营业税金及附加100000

贷:应交税费--应交消费税100000

同时确认本钱

借:主营业务本钱750000

贷:库存商品750000

3.借:银行存款15000

累计摊销75000

贷:无形资产80000

应交税费-应交营业税750

营业外收入-出售无形资产利得9250

4.借:原材料80000X〔1-13%〕69600
应交税费-应交增值税〔进〕10400

贷:库存现金80000
5.

借:委托加工物资100000

贷:原材料100000

借:委托加工物资27500〔25000+2500〕

应交税费-应交增值税〔进项税额〕4250

贷:银行存款31750

结转入库:

借:库存商品127500

贷:委托加工物资127500

提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税

6.借:固定资产180000

应交税费--应交增值税〔进项税额〕30600

贷:银行存款210600

7.借:在建工程58500

贷:原材料50000

应交税费--应交增值税〔进项税额转出〕8500

8.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000

贷:原材料4000
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税

额转出.

习题二:

甲公司账务处理:

借:应付账款350〔万元〕

贷:主营业务收入180〔万元〕

应交税费-应交增值税〔销项税额〕30.60〔万元〕可供出售金

融资产〔本钱〕15〔万元〕可供出售金融资产〔公允价值变

动〕10〔万元〕

投资收益5〔万元〕

营业外收入-债务重组收益109.40〔万元〕借:主营业务本钱185

〔万元〕

存货跌价准备15〔万元〕

贷:存货200〔万元〕

借:资本公积--其他资本公积10〔万元〕

贷:投资收益10〔万元〕

乙公司账务处理:〔计量单位:万元〕

借:坏账准备105

交易性金融资产30

存货180

应交税费-应交增值税〔进项税额〕30.60
营业外支出--债务重组损失4.4

贷:应收账款350习题三简答题辞退福利与职工养老金有何区别？

1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法

律、与职工本人或职工代表〔工会〕签订的协议，或者基于商业惯例，承

诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞

退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。

职工在正常退休时获得的养老金，是其与企业签订的劳动合同到期

时，或者职工到达了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额，

此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的效劳而不是退休本身，因

此，企业应当是在职工提供效劳的会计期间确认和计量。

2、试说明或有负债披露的理由与内容答：其主要理由是在现值的计算涉

及到诸多相关因素，比方折现期、折现率等。对于极具有不确定性的或有

事项来说，这些因素更难确定。对或有负债披露的具体内容如下：1.或

有负债形成的原因；2.或有负债预计产生的财务影响〔如无法预计，应

说明理由〕；3.获得补偿的可能性。

作业2

习题一:

1、2021年资本化期间为2021年1月1日－12月31日，但4月1日

—6月30日应暂停资本化。
2、第一季度

〔1〕专门借款利息=1000X8%/4=20〔万元〕
〔2〕利息资本化金额

=利息费用－闲置资金取得的利息收入

=20-4=16〔万元〕

借：在建工程--生产线16万银行存款4万

贷：应付利息20万

2、第二度〔暂停资本化〕

〔1〕专门借款利息=1000X8%/4=20〔万元〕

〔2〕计入财务费用的金额=20-4=16〔万元〕借：财务费用16万

银行存款4万

贷：应付利息20万

3、第三季度

〔1〕专门借款利息=1000X8%/4=20〔万元〕

〔2〕利息资本化金额=20-9=11〔万元〕

借：在建工程--生产线11万银行存款9万

贷：应付利息20万

4、第四季度

〔1〕专门借款利息=1000X8%/4=20〔万元〕，应全部资本化
2〕从10月1日开始，该工程累计支出已达1200万元，超过了专门
借款200万元，应将超过局部占用一般借款的借款费用资本化。累计资
产支出加权平均数:200〔万元〕

季度资本化率=6%/4=1.5%

一般借款利息资本化金额=20