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《内部审计基础》考试测试题及答案

2017年《内部审计基础》考试测试题及答案 1.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息： a.实物证据 b.声明证据 c.文件证据 d.分析性证据 答案：a 解析：答案a正确，实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。 答案b不正确，证明信息是对询问或面谈做出的口头或书面的声明;答案c不正确，文件信息包括信件、备忘录、发票、运输或收货报告等;答案d不正确，分析性信息源于对数据之间关系的学习和比较。 2.以下哪个属于文件信息的例子： a.一张业务客户工作场所的照片; b.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信; c.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账; d.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 答案：c 解析：答案a不正确，照片信息是实物性的; 答案b不正确，对询问或访谈所做出的回复声明属于声明信息; 答案c正确，文件信息以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货(报告)单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。 答案d不正确，对数据之间关系所作的学习和比较属于分析性信息。 3.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源： a.观察有关情况; b.与人们面谈; c.检查相关记录; d.计算差异。 答案：a 解析：答案a正确，实物信息是对实际存在的东西、行为或个人进行观察、检查或计算，从而得到的信息。它可以以照片、地图、图表或其他形式存在。 答案b不正确，面谈产生的是声明信息; 答案c不正确，检查相关记录需要文件信息，产生的是分析性信息; 答案d不正确，计算和验证产生的是分析性信息。 4.下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述： a.关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录; b.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息; c.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性; d.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。 答案：b 解析：答案a不正确，对预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录属于工作底稿; 答案b正确，内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的(标准2300和2310)。因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。 答案c不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义; 答案d不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。 5.某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了： a.文件(凭证) b.实地盘点 c.函证 d.分析性复核 答案：a 解析：答案a正确，文件信息以某种永久的形式存在，如支票、发票、运输记录、收货(报告)单和订购单。它既包括外部的信息，如业务客户收到的来自普通运货商的运货单，也包括来自业务客户内部的文件。通过把来自供货商的发票和业务客户内部员工编制的收货单进行比较，就可以发现是否存在有账单、而公司没有收货的情况发生。此外，这些发票还可以说明货物是否没有运送到公司的仓库或建筑工地，而是运到了其他场所。 答案b不正确，实物盘点通常是不可行的，因为这些材料不能在组织里获取; 答案c不正确，通过函证取得的声明信息是不可能有任何帮助的; 答案d不正确，分析性复核是无效的，除非预算制定的非常认真，所有的条件保持不变，并且数量相对比较大。 6.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法： a.流程图法 b.调查问卷法 c.矩阵图法 d.详细描述法 答案：a 解析：答案a正确，流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单(信息)编制、授权、流程、存储等。流程图使内部审计师能分析系统并确定所谓的内部控制的强项和薄弱环节以及审计重点的恰当领域。 答案b不正确，调查问卷只为评价提供议程; 答案c不正确，矩阵图法不能对系统有直观的`领会，只有流程图能做到这一点; 答案d不正确，详细描述法不能提供评价复杂业务的方式，只有流程图可以。 7.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的?流程图： a.显示采用的具体