2014年北京市会计人员从业资格考试同步练习第十六章应交税费[大全五篇].docx

2014年北京市会计人员从业资格考试同步练习第十六章应交税费[大全五篇]

第一篇：2014年北京市会计人员从业资格考试同步练习第十六章应交税费2014年北京市会计人员从业资格考试同步练习第十六章应交税费一、单项选择题5、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2010年7月10日向甲企业购买A产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定不考虑增值税）。企业于7月28日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为（）元。A.17000B.15300C.15147D.16830二、多项选择题1、不通过应交税费核算的税种有（）。1、某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3％，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。A.20200B.21400C.23804D.250042、某企业用银行存款交纳本月增值税5600元，则该企业应该作的会计处理是（）。A.借：应交税费——应交增值税（进项税额）5600贷：银行存款5600B.借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）5600贷：银行存款5600C.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：银行存款5600D.借：应交税费——应交增值税（已交税金）5600贷：库存现金56003、企业销售商品时从购货方手中收取的增值税应通过（）科目进行核算。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为6180元（含税），增值税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为（）元。A.6000B.180C.185.4D.1050.6A.印花税B.增值税C.营业税D.耕地占用税2、企业按规定交纳营业税的项目有（）。A.出租无形资产取得收入B.销售不动产取得收入C.销售商品取得收入D.出售无形资产取得收入3、下列属于增值税应税业务的有（）。A.销售加湿器B.修理机器设备C.销售厂房D.提供运输劳务4、一般纳税企业应交增值税明细账应该设置的专栏有（）。A.销项税额B.进项税额C.出口退税D.进项税额转出三、判断题1、小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收发票，不能开具增值税专用发票。（）【答案解析】：不含税销售额=6180÷（1+3%）=6000（元），所以应交增值税=6000×3%=180（元）。5、率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通2、“应交税费”核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、印花税、耕地占用税等。（）3、销售生产用设备和出租生产用设备都属于增值税应税项目。（）4、企业转让某无形资产的所有权，应交的营业税通过营业税金及附加核算。（）四、分录题1、某企业出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元，未曾计提减值准备，出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5％。编制该企业此业务会计分录。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的材料的入账价值＝21200＋3604＋200＝25004(元)。2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核交纳增值税的核算。企业交纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。3、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税销项税额的核算。4、【正确答案】：B【正确答案】：B【答案解析】：乙公司购入200件产品，可以获得10%的商业折扣，所以确认的收入为500×200×（1-10%）=90000（元），所以确认的增值税为90000×17%=15300（元）。二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：2、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物，以及提供的加工、修理修配劳务等。因此销售商品取得收入应交纳增值税。3、【正确答案】：AB【答案解析】：选项CD属于营业税征税范围。4、【正确答案】：ABCD【答案解析】：三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核小规模纳税人增值税的处理。2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核应交税费的核算内容。企业交纳的印花税、耕地占用税不需要通过“应交税费”科目核算。