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电大税务会计作业(四)

第一篇：电大税务会计作业(四)税务会计作业（四）一、单项选择题1.地处某建制镇的一家加工企业为城区酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地点为（C）A酿酒厂所在地B酿酒厂注册地C加工厂所在地D双方协商2.某纳税人本年以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元，已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本年应纳资源税（D）A36万元B61万元C25万元D31万元3.某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是（B）A81万元B82.8万元C86.85万元D110.4万元4.在下列情况中，（D）不能免征土地增值税。A因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产B国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额C房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院D取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售5.甲、乙双方交换自有房屋，甲的房屋评估价为10万元，乙的房屋评估价为15万元，在交换时由甲方另外支付乙方5万元现金作为补偿，则应由（A）缴纳契税。A甲方B乙方C双方均缴纳D双方均不缴纳6.某汽车生产企业为购买设备，与银行签订1500万元的借款合同，后改签为融资租赁合同，租赁费为800万元，该企业应交纳印花税为(B)A750元B1150元C8750元D7500元7.按规定纳税人新购置的车船，从（B）起发生纳税义务。BA使用之日B购置使用的当月C使用的次日D购置使用的次月8.耕地占用税计税依据的原则是（D）A批准占用耕地面积B实际占用耕地面积C实际使用土地面积D批准占用与实际占用孰大9.生产企业货物出口后，在办理增值税申报后，应于每月（B）前再向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税。A10日B15日C20日D30日10．出口退税应先办理出口退税登记,在批准之日起（A）内向主管税务机关办理《退税登记证》A30日B60日C1年D无限制二、多项选择题1．对下列权利许可证照征收印花税（ABCD）A产权证B工商营业执照C商标注册证D土地使用证E驾驶证2.印花税的征税范围包括（ABCDE）A经济合同或具有合同性质的凭证B产权转移书据C营业账簿D权利、许可证照E财政部确定征税的其他凭证3.下列属于计入“管理费用”账户的税费有（ABCD）A城镇土地使用税B房产税C车船税D印花税E消费税4.我国出口退税包括（AB）A增值税B消费税C营业税D关税E城建税及教育费附加5耕地包括（ABCDE）A种植农作物土地B鱼塘C园地D菜地E农业用地建房三、判断题1．耕地占用税是一次性征收。（√）2．耕地占用税以纳税人批准占用耕地面积与实际占用耕地面积孰大原则确定，实行从量定额征收。（√）3．城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据，实行从量定额征收。（√）4．土地增值税实行四级超额累进税率。（×）5．车船税纳税义务发生时间为核发证书所载日期的当日。（×）6．房产税计可以从价计征也可以从租计征，由纳税人自行决定。（×）7．契税由承受人为纳税人。（√）8．纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得之日起，60天内申报车辆购置税。√（）9．外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税和教育费附加。√（）10．海关对进口产品代征的增值税和消费税不征收城建税和教育费附加。√11．对出口产品退还增值税和消费税的，同时退还城建税与教育费附加。×12．开采原油过程中用于加热、修井的原油免交资源税。√13.国外签订的技术转让合同在国内使用时，不属于印花税的征税范围。×（）14.契税的征税范围限于对转移土地、房屋权属而订立的契约，不包括房屋的赠与或交换。×（）15.某煤矿本月销售原煤100吨，销售洗煤80吨，应按100吨原煤计征资源税，按80吨洗煤计征增值税。×（）四、简答题1．简述耕地占用税与土地使用税的区别。主要区别体现在二者调节作用的侧重点不同。⑴从征税范围上，耕地占用税包括全国范围内建房和从事其他非农业建设占用农用耕地；土地使用税主要包括城市和县镇范围内使用国家和集体所有的土地。⑵从征收时间上，耕地占用税是在发生占用耕地行为时一次性征收，以后不再征收；土地使用税是对使用土地时年年连续征收。⑶从税率设计上，耕地占用税以县为单位，人均耕地少的地区税率高，人均耕地多的地区税率低；土地使用税是按照城市大小，大城市税率高，小城市税率低。2．简述出口货物增值税“免、抵、退”计算方法。在实行“免、抵、退”计算方法中,“免”税是指对出口货物免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税是指用应退还出口货物的已纳税额抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指应抵顶的税额