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财务审核关注点

第一篇：财务审核关注点财务审核关注点（讨论稿）一、审核采购合同（订单）之关注点1、通过对比市场询价记录、历史价格、网上及电话询价，判断采购合同（订单）价格是否合理，是含税价还是不含税价；2、采购合同（订单）约定的发票类型，是一般发票，还是增值税发票，是增值税普通发票，还是增值税专用发票；3、采购合同（订单）日期、供应商名称、物资名称、规格型号、数量、单价、大小写合计金额是否明确无误；4、采购合同（订单）的审批手续是否齐全；5、审核采购报销单与所附发票、入库单、采购合同（订单）的供应商、单价、数量、合计总金额是否一致；审批后的合同（订单）的供应商、物资名称、规格型号、数量（差异超过5%）、单价等如有改变，是否附有采购部门的说明及相应的审批手续；6、审核采购报销单“询价员”之前的签批手续是否齐全；注：1、此关注点适用于询价员、分管财务经理；2、财务经理审核固定资产和低值易耗品（主要是办公用品）的采购合同（订单）时，应注意是否有购置报告。二、审核采购报销单之关注点1、检查采购报销单（含少量办公用品类费用报销单，下同）上报销部门、报销日期、附件张数等应填写项目是否填写齐全、正确；2、检查报销单上大小写是否规范、正确，金额是否一致，是否有涂改；3、核对报销单金额与发票金额、入库单金额、合同（订单）金额是否一致；4、核对发票数量与入库单数量、合同（订单）数量是否一致，不一致且超过规定比例时是否附有说明并经过批准；5、检查入库单上是否有质量检验人员的签章；6、核对报销单上的供货单位名称是否与开票单位名称一致；7、检查增值税专用发票是否过期，是否办理签收手续；8、检查报销单审批手续是否符合“财务审批权限规定”。注：此关注点适用于材料会计、总稽核、分管财务经理。三、审核费用报销单之关注点1、检查报销单是否使用钢笔（蓝黑或纯蓝墨水）或碳素笔填写（包括各级领导签字），字迹是否清晰、工整，有无涂改；2、检查报销单上报销部门、报销日期、附件张数等项目是否填写齐全；3、检查报销单内容摘要是否简明扼要，能否准确反映所附报销凭证的经济业务内容；4、核对报销单金额大、小写是否正确、规范，大、小写的金额是否相符，小写数前是否用￥符号封顶或紧靠金额栏左边填写，大写前是否用一个⊕符号封顶；5、检查报销票据的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务事项的内容、品名数量、单价、金额是否齐全、准确；检查报销票据上是否盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、结算专用章等有效印章，同时检查发票是否有税务部门的监制印章，收据是否有财政部门的监制印章；6、在每张票据上签章，并核对报销单所填张数、金额是否等于所附票据张数、金额之和；7、检查可抵扣增值税的票据是否过期；8、检查报销单的审批，是否符合“财务审批权限规定”。注：此关注点适用于总稽核、出纳员。四、审核付款之关注点1、检查付款单据（付款申请单、借款单，下同）是否使用钢笔（蓝黑或纯蓝墨水）或碳素笔填写，字迹是否清晰、工整，有无涂改；2、检查付款单据上收款单位名称、开户银行及账号，借款人部门名称、事由，付款方式，付款或借款日期等项目是否填写齐全，由他人代借的是否有代借人签字；3、检查付款单据金额大、小写是否正确、规范，大、小写的金额是否相符；4、收款方名称是否和发票上公章名称一致；5、付款单据上是否注明加急字样；6、检查付款单据的审批，是否符合“财务审批权限规定”。注：此关注点适用于出纳员（银行会计、现金会计）。五、审核银行承兑汇票之关注点1、检查水印、汇票票面项目内容填写是否齐全；2、检查日期、字迹有无错写、漏填现象；3、检查签章是否清楚，票面是否整洁；4、检查被背书人第一栏签章是否与正面收款人全称一致（预留银行财务印鉴章，若被背书人栏无签章处，须贴“粘贴单”并在夹缝处加盖财务印鉴章）；5、检查背书的连续性；6、检查接收银行承兑汇票的审批手续，是否符合公司规定。注：1、此关注点适用于银行会计。2、出纳会计检查银行承兑汇票后，应开具收款收据，同时交往来会计登记“应收票据备查簿”。六、财务经理日常审核签字之关注点1、报销审核签字：（1）报销单（主要指费用报销单、采购报销单）所附单据内容是否合法、完整；采购报销单应附四单（采购定单、入库单、发票、检验单）；（2）报销单前手签批手续是否齐全，是否经财务部相关会计审核签章，是否在计划内，超计划的是否有相应的领导批准；（3）报销单的填写是否符合报销规范。2、付款审核签字：（1）付款单据（主要指付款通知单、借款单）所列金额是否经财务部相关会计审定签章，前手签批手续是否齐全；（2）实际支付金额是否在本期付款计划内，临时性的紧急付款是否符合公司的规定；（3）直接凭报销单付款的按上述报销审核签字办。直接支付现金的应严格遵循公司的有关规定。3、合同（订单