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货币资金管理办法（共5篇）

第一篇：货币资金管理办法财务管理制度附件二：货币资金管理办法一、资本性支出由公司董事长或授权总经理签批。二、全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体未来发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算。三、预算内的支出，审批权限详见附件；超过预算的支出，应由相关部门或人员提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。四、公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部审查，总经理审核同意后，报公司董事会，根据审批权限分别报公司董事长、董事会及股东大会审议。五、财务部负责人负责事前稽核工作，根据公司年度经营计划、各职能部门编制的经营计划、成本费用计划、专项投资计划进行全面的事前稽核；财务负责人负责经常性稽核，现金凭证必须经会计审核后方能交出纳作收、付款依据，银行凭证和转账凭证的各项经办、审批手续齐全后经会计事中审核并进行账务处理，方能进行登账及报表的编制工作。六、设专人定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。七、设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。由会计按月检查、清理银行账户的开立及使用情况。八、加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。九、财务部严格按照已经建立的岗位职责对货币资金业务进行分工办理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位分工如下：（一）、货币资金支付由总经理审批；（二）、货币资金的支付办理和现金保管由出纳执行；（三）、货币资金的会计记录由会计执行；（四）、货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行；（五）、货币资金的审计与监督由会计与监事定期执行。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。十、公司按照如下程序办理货币资金支付业务：（一）、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当填写“资金支付申请审批表”，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。（二）、支付审批。申请审批程序为：经办人→财务部会计→总经理。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。如所办理业务的金额或性质需要上董事会或股东会批准的，则应当通过董事会或股东会的审议后，才能按上面程序办理货币资金支付申请。日常管理费用的报销审批也按上面程序办理。（三）、支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。（四）、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。十一、现金和银行存款的管理控制（一）、现金的管理控制。现金是指公司财务部门为了支付日常零星款项而掌握的现款，主要包括公司的库存现金和备用金。现金使用范围。职工工资，各种工资性津贴，个人劳务报酬，各项奖金，各种劳保、福利费用，出差人员随身携带的差旅费，银行结算起点以下的零星支出等可以使用现金。公司在办理有关现金收付业务时，必须遵守以下规定：（1）、公司现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告财务总监，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行；（2）、公司支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取；（3）、公司从开户银行提取现金，应当写明用途，提取金额在人民币伍万元以下（包括人民币伍万元）；提取金额在人民币伍万元以上由财务总经理批签字；经开户银行核准后予以提取现金。（4）、公司应根据实际情况确定每日库存现金限额，不得超限额保存现金，超限额部分应于当日存入银行。（二）日常现金收支的管理:1、公司由出纳人员负责办理现金收付和保管工作，实行钱帐分管。即出纳人员应根据会计人员编制的,审批手续和原始凭证完整的现金收付凭证办理现金收付，并负责登记现金日记帐，但不得兼管稽核，会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。同样，会计人员也不得兼管出纳工作。做到每一笔现金收支业务都由两个以上的人员分工负责，相互制约。2、现金出纳，必须严格遵守有关业务手续制度，即收支现金必须有凭有据，符合财经纪律和财务制度规定；收支现金，收支双方必须当面点清细数，并进行复核，以防差错；收支现金后，必须在现金收支凭证上加盖有日期